Si des salariés de l'entreprise sont envoyés hors de leur lieu de travail pour exécuter des instructions de la direction, le comptable devra calculer les indemnités de déplacement.
Chers lecteurs ! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :
LES CANDIDATURES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.
C'est rapide et GRATUITEMENT!
Mais quelles règles pour une telle procédure sont valables en 2020 ? Les déplacements professionnels sont aussi des travaux qu’un salarié ne peut généralement pas refuser.
Mais lorsqu'il exerce des tâches professionnelles en dehors de l'entreprise, un employé de l'entreprise ne devrait pas subir de pertes matérielles.
C'est pourquoi des garanties sont prévues sous forme d'indemnités de déplacement. Mais comment ces montants doivent-ils être calculés et calculés ?
Points forts
Qu’entend-on par l’expression « voyage d’affaires », qui y participe et quand ? Passons à la lettre de la loi.
Définitions
Un voyage d'affaires est un déplacement effectué par un employé de l'entreprise pour le compte de la direction pendant une certaine période afin d'effectuer des missions officielles en dehors du lieu de travail permanent (Russie).
Les signes d'un voyage d'affaires sont :
- commandes de la direction de l'entreprise;
- sujets en déplacement professionnel (travailleurs détachés) ;
- dates de voyage ;
- lieu (où se rend l'employé de l'entreprise) ;
- missions officielles.
Si une personne voyage constamment pour son travail ou si ses activités nécessitent des déplacements constants, cela ne sera pas considéré comme un voyage d'affaires.
Cela s'applique à des professions telles que les agents de bord, les transitaires, les chauffeurs, etc.
Procédure d'inscription
L'enregistrement d'un voyage d'affaires ne prendra pas beaucoup de temps si vous portez une attention particulière à la documentation.
Celui-ci prévoit le remboursement au voyageur des dépenses liées aux services de transport, de nourriture et d'hébergement. De telles règles sont prescrites dans la Fédération de Russie.
Vous pouvez partir en voyage d'affaires non seulement à l'étranger ou dans une autre région de Russie, mais également au sein de la même circonscription territoriale.
Dans l'art. 166 parle du lieu de travail qui est indiqué (l'adresse et le nom de l'entreprise sont notés).
Cela signifie que vous avez le droit de confier l'exécution de tâches officielles dans votre propre ville, mais dans une autre entreprise. Mais tout le monde ne partage pas cette opinion.
Si un salarié exécute les instructions de la direction dans la même circonscription territoriale où se trouve son lieu de travail, de nombreuses entreprises ne lui délivrent pas de déplacement professionnel.
Selon eux, il s'agit simplement d'accomplir des tâches officielles dans d'autres entreprises. Lors de la réservation d'un voyage d'affaires, c'est la garantie :
- le maintien de l'organisation du lieu de travail et du salaire moyen du salarié ;
- remboursement des frais de déplacement.
La durée d'un déplacement professionnel peut être fixée par la direction de l'entreprise. Cela prend en compte le volume et la complexité des missions officielles.
Pour un travailleur étranger, les modalités d'un déplacement professionnel sont déterminées selon d'autres règles :
Les entreprises financées par les structures locales et régionales doivent rembourser les frais de déplacement conformément aux règles établies par la documentation réglementaire.
Les entreprises qui ne sont pas financées par le budget territorial remboursent les coûts à leur propre discrétion.
Vous devrez ensuite vous fier à la procédure de traitement des déplacements professionnels, qui est prescrite dans un autre document interne de l'organisation.
Vous ne pouvez pas partir en voyage d'affaires :
- une femme enceinte et un travailleur qui a un jeune enfant ;
- employé mineur;
- un salarié s'occupant d'un proche malade ;
- un salarié qui a un enfant handicapé.
Pour organiser un voyage d'affaires, vous devez préparer les documents suivants :
Le document principal est la mission officielle, sur la base de laquelle un ordre est émis, puis un certificat de voyage est délivré.
Fondements juridiques
Documents réglementaires relatifs aux déplacements professionnels - articles du chapitre 24 du Code du travail :
Comment calculer les frais de déplacement
Si vous êtes confronté à la tâche de calculer les frais de déplacement, vous devriez vous tourner vers la réglementation pour obtenir des réponses. Examinons les principales nuances qui peuvent vous être utiles dans la pratique.
Par salaire moyen
Le salarié doit conserver son salaire moyen pendant la durée de son déplacement professionnel. Lors de la détermination de ce montant, certaines règles doivent être prises en compte.
Le calcul lui-même est effectué selon des règles uniformes, qui sont prescrites dans le Règlement sur les nuances de calcul du salaire moyen, qui.
Lors des calculs, il convient de prendre en compte tous les paiements effectués dans le cadre d'un certain système salarial. La source du transfert n'a pas d'importance (partie 2 de l'article 139 du Code du travail de Russie, clause 2 du règlement n° 922).
La période de calcul est considérée comme une période de 12 mois, qui précède la période pendant laquelle le salarié a conservé son salaire moyen. Mois civil – la période du 1er au 30 du mois.
Conformément à l'article 9 du règlement n° 922, lors de la détermination du montant de l'indemnité de déplacement pour tous les salariés (sauf dans les cas où une comptabilisation cumulée du temps de travail est établie), des indicateurs de salaire moyen sont utilisés.
Selon la loi, l'employeur peut fixer d'autres délais de paiement (au lieu de 12 mois), si cela ne porte pas atteinte aux droits des salariés. De tels changements doivent être reflétés dans la documentation locale.
Si l'entreprise établit d'autres périodes, le salaire moyen calculé sur leur base doit être inclus dans les coûts lors du calcul de l'assiette fiscale lors de la détermination.
Le salaire journalier moyen dans tous les cas, à l'exception du paiement des vacances et du transfert de l'indemnité du temps non pris, est calculé comme suit :
Salaire/heures travaillées
Le montant moyen est également déterminé pour le paiement de la période de voyage.
Tous les jours travaillés selon l'horaire établi par l'entreprise pour la durée du séjour en déplacement professionnel, sur la route et lors d'un arrêt forcé () doivent être rémunérés.
Cela signifie que le salaire moyen est déterminé en divisant tous les fonds accumulés au cours de la période de facturation par les jours travaillés au cours d'une telle période.
Les montants suivants sont inclus dans les revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques :
- transferts de bonus ;
- incitations;
- rémunération des salariés.
Les prestations sociales et les versements forfaitaires ne seront pas pris en compte dans le calcul. Tous les types de paiements qui ne doivent pas être inclus dans le calcul sont répertoriés à l'article 5 de la disposition ci-dessus.
Par exemple, lorsqu'un employé est en congé de maladie, aucune indemnité de déplacement ne sera accumulée. Pendant cette période, des prestations d'invalidité temporaire seront versées.
Les autres dépenses (hébergement, etc.) doivent être payées. À propos, non seulement le salaire journalier moyen peut être déterminé, mais également le salaire horaire moyen (en fonction du système de paiement utilisé).
Si vous utilisez une comptabilité synthétique du temps de travail, ou une comptabilité selon des horaires mobiles, il convient d'utiliser l'indicateur horaire moyen lors du calcul des indemnités de déplacement.
Les heures seront payées en fonction du salaire, des taux journaliers ou horaires. Si le salaire ou la prime officiel a été augmenté au cours des périodes de facturation, l'indicateur du salaire moyen doit être indexé.
Ces règles s'appliquent également au salarié détaché. Considérons la méthode de calcul pour le samedi et le dimanche, ainsi que pour les jours fériés.
Si un salarié doit travailler un week-end ou un jour férié, il doit percevoir un double salaire. S'il le souhaite, il peut, au lieu du salaire, exiger des jours de repos supplémentaires (Fédération de Russie).
Le travail le week-end ne doit être effectué que si l'employeur a donné une telle instruction. Dans le cas contraire, la personne détachée percevra un montant déterminé à partir d'un salaire moyen unique.
Disons qu'un employé a une semaine de travail de cinq jours et qu'il a travaillé 6 jours pendant son voyage d'affaires.
L'article 8 des Instructions sur les déplacements professionnels précise qu'une personne est soumise à l'horaire de travail de l'entreprise dans laquelle elle est envoyée.
Cela signifie que si une semaine de travail de six jours est établie sur le lieu du déplacement professionnel, alors le salarié doit travailler 6 jours. A son retour, il ne sera pas nécessaire de prévoir un jour de repos supplémentaire.
En plus du salaire journalier moyen, l'entreprise doit fournir à l'employé de l'argent pour payer les services de transport, la nourriture et le logement locatif.
3 jours après son retour, le salarié doit remettre un rapport sur les frais engagés. Sont éligibles les documents de reporting suivants :
- billets;
- reçus de restaurant;
- etc.
S'il reste des fonds au salarié, il doit les restituer au caissier.
Comment calculer les frais de déplacement ? Les limites suivantes ont été établies :
Si le salaire moyen de la période des déplacements professionnels était inférieur au salaire actuel, l'employeur peut octroyer une indemnité à hauteur de la différence.
C'est-à-dire que l'employé a le droit de recevoir un montant qui ne sera pas inférieur au salaire moyen. Il n’y a pas de limite maximale fixée.
La législation du travail réglemente le type de transport qu'un salarié doit utiliser pour se rendre à son lieu de travail ou en déplacement professionnel.
Cela signifie que si la direction de l’organisation et l’employé sont d’accord, le moyen de transport personnel de l’employé peut être utilisé.
Dans ce cas, l'employeur rembourse le coût de l'essence et les autres dépenses liées au déplacement vers la destination.
Le montant de ce montant sera déterminé dans le cadre des contrats de travail ().
La durée du séjour en déplacement professionnel ne doit pas être payée sur la base du salaire actuel afin de réduire le nombre de versements.
Après tout, l'indicateur des gains moyens devra impérativement être recalculé. Sinon, vous pouvez commettre une erreur et payer des indemnités de déplacement d'un montant inférieur à celui requis par la loi.
Si l'employé vient de commencer
Les périodes de facturation incluent le temps travaillé dans le mois précédant l'envoi du déplacement professionnel.
Si une personne part en voyage d'affaires dans les premiers jours suivant la conclusion d'un contrat de travail, le salaire moyen doit être déterminé sur la base du salaire établi.
Comment compter les jours de déplacement professionnel ?
Comment est calculée l’indemnité journalière pour les déplacements professionnels en 2020 ? Analysons les dispositions législatives.
Au retour d'un employé de l'entreprise d'un voyage d'affaires, il devra présenter des tickets au service comptable, qui confirmera ses frais de déplacement.
La date reflétée dans ces documents sera définie comme une journée entière. Même dans les situations où une personne part à 23h56 le lundi et arrive à 00h04 le vendredi, ces deux jours seront pris en compte dans le calcul et la personne recevra une indemnité journalière pour eux.
L'indemnité journalière, qui n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, s'élève à 100 roubles. Mais de nombreux employeurs augmentent leur taille.
Si le jour de départ et d'arrivée est un jour chômé, alors conformément aux contrats de travail établis, la personne a le droit de prendre un jour chômé.
Dans le cas contraire, ces journées seront facturées comme heures supplémentaires. Lors de la détermination des jours de déplacement professionnel, il convient de prendre en compte l’horaire de travail normal de l’employé de l’entreprise.
S'il doit travailler trois jours par semaine, les indemnités journalières ne doivent pas être versées pour les jours restants, sauf si d'autres règles sont fixées par le contrat de travail ou d'autres documents locaux.
Exemples de calcul
Examinons quelques exemples des caractéristiques du calcul des indemnités de déplacement.
Cas 1
L'ingénieur Kalyuzhny I.R., qui travaille à temps partiel (4 jours - du mardi au vendredi), a été détaché pour la période du 23 novembre au 30 novembre 2015. Les indemnités de déplacement seront calculées 5 jours à l'avance (du 23 au 26).
Cas 2
Korkin G. A (chef d'entreprise) remplit ses obligations selon un horaire glissant (2 jours sur deux). La journée de travail est de 12 heures.
Pour un tel salarié, l'entreprise tient un relevé récapitulatif du temps de travail. Une personne reçoit un salaire horaire de 150 roubles par heure. Le déplacement professionnel a duré 10 jours (à compter du 21 juillet 2020).
Vidéo : frais de déplacement - quoi et combien peuvent être pris en compte en comptabilité, le montant de l'indemnité journalière
Au cours de la période prise en compte dans les calculs, Korkin a travaillé 1985 heures, soit 115 heures de plus que la norme établie. Le paiement de la prime en 2020 s'est élevé à 8,5 mille roubles.
Pour les heures supplémentaires effectuées, l’entreprise doit payer le double du montant. 2 jours du voyage d'affaires étaient le week-end.
La période de facturation s'étendra de juillet 2020 à juin 2020. Salaire horaire moyen – 167,02 roubles :
Montant de l'indemnité de déplacement :
Situation 3
Gerasimova L.L. (logisticien d'entreprise) a une semaine de travail de 5 jours et 2 jours de congé. Le salaire est de 15 000 roubles avec un paiement supplémentaire pour conditions de travail spéciales d'un montant de 2 000. Du 1er au 12.02.2015, elle était en congé de maladie et du 17 au 30.05. - en vacances.
Du 21.07. L'employé a été envoyé en voyage d'affaires d'une durée de 10 jours. La période de facturation s’étendra de juillet 2020 à juin 2020.
Salaire journalier moyen :
Montant du paiement pour un déplacement professionnel :
Nuances émergentes
Il n'est pas si facile pour les comptables impliqués dans la tenue des dossiers du personnel d'organiser des voyages d'affaires.
Beaucoup de gens pensent que si la procédure est effectuée selon un schéma éprouvé, aucun problème ne devrait survenir. Mais dans la pratique, des situations peuvent survenir lorsqu'un spécialiste ne sait tout simplement pas quoi faire.
Par exemple, que faire s'il est nécessaire d'envoyer un employé en voyage d'affaires chaque mois. Des difficultés surviennent également lors du calcul des indemnités de déplacement dans le devis. Voyons quelles règles vous devez suivre.
Si un voyage d'affaires a lieu tous les mois
Les documents législatifs à l'ancienne précisent que la durée d'un déplacement professionnel ne peut excéder 40 jours, hors période de séjour sur la route.
Les ouvriers, les gestionnaires et les spécialistes peuvent partir en voyage d'affaires pour l'installation, le réglage et la construction pour une durée pouvant aller jusqu'à 1 an. Mais le Règlement sur les voyages d'affaires n'établit pas de telles restrictions.
Il est seulement indiqué que l'employeur, lors de la détermination de la période, doit tenir compte de la complexité et du volume de travail. Mais que se passe-t-il si un employé part en voyage d’affaires chaque mois ?
Ici, il convient de considérer la définition même d'un voyage d'affaires. Si le travail nécessite des déplacements constants, il ne s’agira pas d’un déplacement professionnel.
Comment sont calculées les indemnités de déplacement dans le devis (consolidé)
Lors de l'établissement des devis (pour déterminer le montant final des transferts à un salarié détaché), il convient d'y inscrire des informations sur tous les coûts supportés par un tel salarié pendant la période d'exécution des commandes en dehors du lieu de travail.
Ces informations doivent être documentées. Le salarié remet un rapport préalable, en joignant tous les documents nécessaires.
En envoyant un salarié dans un autre lieu pendant une certaine période pour accomplir une tâche de production, l'employeur noue une relation privilégiée avec le salarié détaché.
Chers lecteurs ! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :
LES CANDIDATURES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.
C'est rapide et GRATUITEMENT!
La législation russe décrit en détail l'émergence, la formation et le développement de toutes les étapes d'un voyage d'affaires, y compris les conditions, exigences et normes.
Il existe des différences significatives entre un voyage d'affaires et la nature itinérante du travail :
| Indicateurs | Voyage d'affaires | Caractère itinérant du travail |
| Lieu d'exécution | En dehors de votre lieu de travail permanent | Les tâches sont constamment effectuées sur la route |
| Périodicité | Commande unique | Constamment pendant longtemps |
| Durée | Jusqu'à 40 jours | Période illimitée |
| Commande pour l'entreprise | Émis pour chaque tâche | Approuvé une fois au début de l’emploi |
| Documentation | Délivré dans les 3 jours suivant le voyage | Non requis |
Cadre réglementaire
Codes du travail et des impôts de la Fédération de Russie, décrets gouvernementaux, instructions, réglementations et clarifications du ministère des Finances de la Russie - il ne s'agit pas d'une liste complète des documents réglementaires réglementant le processus des voyages d'affaires.
Vous pouvez télécharger quelques documents ici :
Qu'est-ce qui est inclus dans les paiements ?
Une organisation, lorsqu'elle envoie un employé pour une période déterminée pour accomplir une tâche de production, est tenue de compenser les coûts associés à la mise en œuvre de cette mission :
- indemnité journalière ;
- les frais de location de locaux d'habitation ;
- les frais nécessaires au déplacement jusqu'au lieu du déplacement professionnel (aller-retour) ;
- autres dépenses nécessaires à l'accomplissement de la tâche et convenues avec l'administration de l'entreprise.
Par salaire moyen ou par salaire ?
Comment payer les dépenses ? Le salarié détaché est retenu sur son lieu de travail permanent.
L'algorithme de calcul du paiement d'un salarié absent est prescrit par les documents réglementaires et est reflété dans le règlement intérieur de l'organisation.
Une exception à la règle est , qui est calculé à un taux majoré du salaire.
Quand un paiement supplémentaire pour l’indemnité de déplacement est-il possible ?
Bien que la législation du travail garantisse le maintien des salaires sur un lieu de travail permanent, de nombreux employeurs versent des indemnités supplémentaires aux travailleurs détachés.
Les montants des charges supplémentaires sont reflétés dans le montant approuvé par l'entreprise. Dans la plupart des cas, cela s'applique aux cas où le salaire moyen est nettement inférieur au paiement du « salaire ».
Les organisations ont le droit de facturer des montants supplémentaires aux normes de paiement des indemnités journalières établies par la loi.
Tous les paiements effectués au-delà de la norme doivent être spécifiés dans la réglementation locale.
La réglementation sur les voyages d'affaires reflète les questions suivantes :
- réglementation et montant des indemnités pour les paiements requis (location du logement, frais de déplacement) ;
- algorithme d'interaction entre l'employé et l'employeur dans diverses situations ;
- liste des documents nécessaires à fournir après le voyage ;
- description des règles de conduite individuelles pour les travailleurs détachés ;
- d'autres normes complémentaires dont l'application n'aggrave pas la situation du personnel par rapport à celles adoptées par la loi.
Toutes les conditions supplémentaires sont reflétées :
- à un employé spécifique.
Paiement des déplacements professionnels en 2020
Régime général
La réponse à la question « Comment est payé un déplacement professionnel ? est prévu dans un algorithme d'actions approuvé par la loi.
Le besoin de production émergent d'un déplacement professionnel se traduit par une décision écrite de l'employeur sous l'un des formulaires suivants :
- (formulaire unifié n° T-9 ou T-9a) ;
- commande.
Les formulaires peuvent être téléchargés ici :
Depuis 2020, l’obligation de remplir les attestations de déplacement et le carnet de déplacement professionnel a été supprimée.
Le fait que le salarié se trouve « au lieu requis » en 2020 est confirmé par les documents suivants :
- pour le paiement du voyage jusqu'à la destination et retour ;
- facture et reçu de caisse pour l'utilisation de la chambre d'hôtel
- contrat de location et réception des fonds pour la location d'un logement temporaire.
A son retour à son lieu de travail permanent, le salarié établit une note (forme libre) indiquant la durée effective du séjour au lieu de détachement, si le déplacement a été effectué :
- transports officiels;
- véhicule personnel;
- transport utilisé par procuration.
A la fin du déplacement professionnel, le salarié établit un procès-verbal préalable, en joignant toutes les pièces justificatives (titres de transport, quittances de logement, feuilles de route, justificatifs de consommation de carburant, espèces et tickets de vente pour frais supplémentaires).
L'indemnité journalière est limitée au nombre de jours de déplacement professionnel.
Le rapport préalable est vérifié par le service économique de l'organisme et approuvé par le responsable.
Ensuite, les fonds d'avance précédemment émis sont recalculés et le résultat final du rapport est affiché :
- l'employé reçoit le montant dépensé au-delà de ce qui a été précédemment reçu ;
- l'employé remet les fonds restants à la caisse de l'entreprise.
Pour les jours passés au moment du détachement, le salarié perçoit un salaire calculé sur la base du salaire moyen.
Motifs des paiements
Sur la base d'un ordre de déplacement professionnel, qui indique les données suivantes :
- détails statutaires de l'organisation;
- numéro d'enregistrement et date du document ;
- les données individuelles du salarié envoyé en déplacement professionnel ;
- le but de la tâche de production ;
- point d'expédition;
- date d'arrivée sur le site ;
- la période totale pour accomplir la tâche ;
- mode de transport;
- source de financement du voyage.
Le service comptable de l'entreprise calcule le montant de l'avance pour le prochain voyage d'affaires. Le salarié perçoit la somme qui lui est due selon l'ordre d'encaissement.
À son retour, l'employé soumet tous les chèques, reçus et autres pièces justificatives reçus ainsi que la note de frais.
La base des paiements supplémentaires sera le recalcul des montants des avances précédemment reçus, en tenant compte des documents soumis.
Jours de paiement
Le temps nécessaire au calcul de l'indemnité journalière est déterminé par les documents joints à la note de frais.
Les dates d'arrivée et de départ sont reflétées sur les titres de transport, la durée du séjour est reflétée sur la facture de l'hôtel.
Les indemnités journalières sont versées pour chaque jour de déplacement professionnel, c'est-à-dire pour un nombre de jours calendaires.
Le paiement au salaire moyen est effectué sur la base du planning de travail renseigné par le bénéficiaire.
Calcul du salaire moyen
Le travail d'un salarié envoyé en déplacement professionnel est rémunéré sur la base du calcul du salaire moyen.
La séquence d'actions est déterminée par la réglementation :
- Par calcul, le montant total du salaire accumulé par le salarié au cours des 12 mois précédant la période de déplacement professionnel est déterminé.
- Les accumulations qui ne peuvent pas être incluses dans le salaire de base sont exclues (par exemple, ou).
- Le nombre de jours effectivement travaillés par le salarié au cours de la dernière année est déterminé, hors périodes de maladie, déplacements professionnels et autres absences d'un lieu de travail permanent.
- En divisant le salaire total des 12 derniers mois par le nombre de jours travaillés au cours de la même période, on obtient le salaire moyen.
Suivi du temps
Un salarié arrivant en déplacement professionnel est soumis aux horaires de travail du destinataire.
De retour à votre lieu de travail permanent, vous le présentez aux services économiques de l'entreprise, complété sur le lieu du déplacement professionnel.
Il convient de garder à l'esprit que le paiement basé sur la feuille de temps soumise est effectué en tenant compte de l'horaire individuel du salarié sur le lieu de travail principal.
Indemnité journalière
Le salarié détaché a la garantie de percevoir pour chaque jour des sommes fixes qui relèvent de la notion d’« indemnité journalière ».
Le nombre total de jours pour le calcul comprend :
- tous les jours de voyage pour arriver à destination et retour ;
- chaque jour, vous êtes à destination, y compris les week-ends et les jours fériés.
L'indemnité journalière pour une journée est légalement fixée à 700 roubles dans la Fédération de Russie et à 2 500 roubles. - lors de voyages d'affaires à l'étranger.
Les entreprises ont le droit de payer des indemnités journalières supérieures aux normes établies, en fixant le montant de leurs paiements supplémentaires dans la réglementation locale.
Le travailleur détaché n’a pas à déclarer l’indemnité journalière utilisée.
Remboursement
Les dépenses effectuées dans des limites raisonnables, conformément à la loi, et documentées, font l'objet d'une compensation monétaire.
Cependant, des besoins souvent subjectifs ou des besoins de production obligent le travailleur détaché à engager des dépenses supplémentaires.
Réalisés en accord avec la direction et inscrits dans le Règlement sur les déplacements professionnels, ces frais sont également acceptés par l'administration de l'organisme d'envoi pour remboursement.
Pendant le voyage
Selon les documents primaires joints au rapport préalable (billets d'avion, de train ou de voiture), le salarié se voit prendre en charge les frais de déplacement.
Lors de l'utilisation d'un moyen de transport officiel ou personnel, les frais de déplacement sont remboursés sur la base de la lettre de voiture présentée et des reçus de caisse de la station-service.
La pratique d'arbitrage montre que les coûts économiquement justifiés des services de taxi peuvent être inclus dans le tarif.
Nutrition
La liste de remboursement des frais de voyage ne comprend pas de poste distinct pour la nourriture. Ces coûts sont inclus dans le groupe « per diem ».
Si dans les documents de paiement d'une chambre d'hôtel, le coût du petit-déjeuner est mis en évidence sur une ligne distincte, alors, lors de l'acceptation du montant total du paiement de l'hébergement, il est nécessaire de procéder à un ajustement du calcul de l'indemnité journalière pour le montant. de paiement pour la nourriture.
Le Règlement sur les voyages d'affaires peut prévoir une condition dans laquelle les services de restauration sont acceptés contre paiement sans ajustement du montant de l'indemnité journalière.
Dans ce cas, le coût du petit-déjeuner :
- exclus du calcul de l'impôt sur le revenu ;
- pris en compte pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les primes d’assurance.
Hébergement
Il n'y a pas de limite légalement fixée pour le paiement d'une indemnité pour la location de locaux d'habitation ; une condition importante pour cela est l'avantage économique des dépenses engagées.
Dans le Règlement sur les déplacements professionnels, il est judicieux de noter la « classe » de prestations hôtelières autorisée, en fonction du poste régulier du salarié détaché.
Les bagages et l'assurance sont-ils couverts ?
Bien que les frais d'assurance inclus dans le prix du billet ne soient pas considérés comme des frais de voyage, ils sont en même temps inclus dans l'impôt sur les bénéfices et peuvent donc être acceptés comme paiement.
Le remboursement des frais de bagages est purement individuel. Chaque cas spécifique doit être considéré du point de vue du bénéfice économique et de la nécessité de production.
L'inclusion du paiement des frais d'assurance et des bagages dans la liste des dépenses acceptées approuvées par la réglementation locale éliminera d'éventuels problèmes.
Nuances
Un voyage d'affaires est un concept très vaste et à grande échelle. Et même si l’on comprend bien cette question, de nombreux doutes peuvent toujours surgir.
S'il n'y a pas de salaire moyen (travaillé moins d'un an)
Pour calculer le salaire moyen d'une année non entièrement travaillée, on prend comme base une autre période de calcul, égale au temps de travail effectif dans l'entreprise donnée. Le nombre de jours ouvrés est également calculé pour la même période.
Si les jours tombent le week-end ou les jours fériés
L'exercice de fonctions officielles le week-end ou les jours fériés est payé au moins 1,5 à 2 fois le salaire selon le calendrier des effectifs.
Il convient de garder à l'esprit que le paiement n'est effectué que si le salarié a effectivement travaillé ces jours-là.
Le temps de déplacement n'est pas considéré comme du temps de travail et cette période n'est pas rémunérée.
Selon les normes énoncées dans le Règlement sur les voyages d'affaires, le temps de déplacement tombant un week-end ou un jour férié peut être compensé par un congé payé d'un montant de 1 fois.
Exemple:
Ingénieur Petrov V.P. (Vympel LLC, Moscou) a été envoyé en voyage d'affaires à la succursale de l'entreprise (Perm) à partir du 8 juin pour installer des équipements technologiques pour une durée de 10 jours. L'installation et le montage ont été effectués de toute urgence, c'est pourquoi Petrov V.P. travaillé les fins de semaine et les jours fériés les 11, 12 et 13 juin. De retour au siège social de l'entreprise, l'ingénieur a écrit sur la disposition.
L'employé a bénéficié d'un congé. Le paiement des travaux les week-ends et jours fériés du 11 juin au 13 juin s'est effectué en un seul montant.
Si le déplacement professionnel est à la charge de l'hôte
Les organisations concluent un accord écrit, qui enregistre le fait du remboursement des frais de voyage par la partie destinataire.
Paiements pendant un horaire de travail
La rémunération basée sur le salaire moyen s’effectue pour les quarts de présence effectifs, en fonction de l’horaire de travail du salarié au lieu de travail principal.
Les quarts de travail qui coïncident avec l'horaire principal sont rémunérés selon le salaire moyen.
Les jours de travail lors d'un déplacement professionnel qui coïncident avec les week-ends sur un lieu de travail permanent sont calculés au tarif week-end.
Exemple:
Technologue Ivashchenko R.I. (Rost LLC, Penza) a été envoyé en voyage d'affaires à partir du 6 juin pour vérifier le travail de la succursale de Noyabrsk pendant 9 jours. À son lieu de travail principal, le technologue travaillait selon un horaire de 2/2 quarts de travail. 6 et 14 juin – temps de déplacement.12 juin Ivashchenko R.I. n'a pas travaillé parce que les employés de la succursale avaient un jour de congé.
| Horaire de travail sur le lieu de travail principal pendant le déplacement professionnel | Dates |
| Quarts de travail | 6 ; 7 ; 10 ; 11 ; 14 juin |
| Week-ends | 8 ; 9 ; 12 ; 13 juin |
Lors des travaux des 7, 10 et 11 juin, Ivashchenko R.I. les salaires étaient calculés sur la base des gains moyens.
La période d’exercice des fonctions les 8, 9 et 13 juin a été rémunérée au double du taux, conformément au Règlement sur les déplacements professionnels et à la déclaration écrite du salarié.
Paiement à temps partiel
Lors d'un déplacement professionnel, un travailleur à temps partiel sur un autre lieu de travail établit un document administratif.
Paiements aux travailleurs à la pièce
Lors du calcul des indemnités versées aux salariés détachés rémunérés à la pièce, le salaire horaire moyen est pris en compte pour déterminer le montant de l'indemnité.
S'il n'y a pas de pièces justificatives
Le voyage d'affaires s'est déroulé avec succès, le salarié est retourné à son lieu de travail principal. Lors de la préparation de la note de frais, il a été constaté que de nombreuses pièces justificatives manquaient.
Ce qu'il faut faire? Nous devons essayer de le restaurer.
S'il est impossible de documenter les informations nécessaires, le chef d'entreprise décide d'accepter les dépenses comptables.
Le montant des paiements non confirmés est remboursé au salarié. Mais il n’est plus pris en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu.
De plus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les frais d'assurance sont facturés.
Comment payer sans carte d'embarquement ?
Presque aucun employeur ne peut exercer ses activités sans envoyer ses employés en voyage d'affaires. Il arrive qu'une telle direction se produise au cours du mois qui est pour eux le premier mois de travail.
Lorsqu'un employé est envoyé en voyage d'affaires, il est assuré, entre autres, du maintien de son salaire moyen (article 167 du Code du travail de la Fédération de Russie).
La procédure de calcul du salaire moyen est déterminée par l'art. 139 du Code du travail de la Fédération de Russie et le Règlement sur les détails de la procédure de calcul du salaire moyen (approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 décembre 2007 N 922) (ci-après dénommé le Règlement sur le salaire moyen Gains). Rappelons ses normes fondamentales.
Pour tous les cas de détermination du montant du salaire moyen (gains moyens) prévu par le Code du travail de la Fédération de Russie, une procédure uniforme pour son calcul est établie. Quel que soit le mode d'exploitation, le salaire moyen d'un salarié est calculé sur la base du salaire effectivement acquis et du temps qu'il a effectivement travaillé au cours des 12 mois calendaires précédant la période pendant laquelle le salarié conserve les gains en question. Dans ce cas, le mois calendaire est considéré comme la période du 1er au 30e (31e) jour du mois correspondant inclus (en février - au 28e (29e) jour inclus) (Partie 3 de l'article 139 du Code du travail Code de la Fédération de Russie).
Une convention collective ou un acte réglementaire local peut prévoir d'autres périodes de calcul du salaire moyen, mais cela ne doit pas aggraver la situation des travailleurs.
Pour calculer le salaire moyen, tous les types de versements prévus par le système de rémunération et appliqués par l'employeur concerné sont pris en compte, quelle que soit la source de ces versements.
La liste des versements possibles est donnée à l'article 2 du Règlement sur le salaire moyen. Il s’agit notamment :
- les salaires accumulés par le salarié aux taux tarifaires, les salaires (salaires officiels) pour le temps travaillé ;
- les primes et récompenses prévues par le système de rémunération ;
- les paiements liés aux conditions de travail, y compris les paiements déterminés par la réglementation régionale des salaires, les augmentations de salaire pour les travaux pénibles, les travaux dans des conditions de travail nocives et (ou) dangereuses et autres conditions de travail spéciales, pour le travail de nuit, la rémunération du travail le week-end et hors travail congés, rémunération des heures supplémentaires ;
- indemnités et majorations des tarifs, salaires (salaires officiels) pour excellence professionnelle, classe, ancienneté (expérience professionnelle), connaissance d'une langue étrangère, travail avec des informations constituant des secrets d'État, cumul de professions (postes), extension de service domaines, augmentation du volume de travail effectué, gestion d'équipe et autres ;
- le salaire, définitivement calculé à la fin de l'année civile précédant l'événement, déterminé par le système de rémunération, quel que soit le moment de sa constitution.
Pour calculer le salaire moyen, les prestations sociales et autres paiements non liés au salaire (assistance matérielle, paiement des frais de nourriture, déplacements, formation, services publics, loisirs, etc.) ne sont pas pris en compte (article 3 du Règlement sur le salaire moyen ).
Lors de la détermination du salaire moyen, les primes et récompenses sont prises en compte dans l'ordre suivant (article 15 du Règlement sur le salaire moyen) :
- bonus et récompenses mensuels - effectivement accumulés au cours de la période de facturation, mais pas plus d'un paiement pour chaque indicateur pour chaque mois de la période de facturation ;
- les primes et rémunérations pour une période de travail supérieure à un mois - effectivement accumulées dans la période de facturation pour chaque indicateur, si la durée de la période pour laquelle elles sont accumulées n'excède pas la durée de la période de facturation, et à hauteur du partie mensuelle pour chaque mois de la période de facturation, si la durée de la période pour laquelle ils sont accumulés dépasse la durée de la période de facturation ;
- une rémunération basée sur les résultats du travail de l'année, une rémunération unique pour l'ancienneté (expérience professionnelle), une autre rémunération basée sur les résultats du travail de l'année, accumulée pour l'année civile précédant l'événement - quelle que soit la moment où la rémunération a été accumulée.
Si le temps compris dans la période de facturation n'a pas été entièrement travaillé ou si le temps en a été exclu conformément à l'article 5 du Règlement sur le salaire moyen, les primes et récompenses sont prises en compte lors de la détermination du salaire moyen au prorata du temps travaillé dans la facturation. période, à l'exception des primes accumulées pour le temps effectivement travaillé au cours de la période de facturation (mensuelle, trimestrielle, etc.).
Si le salarié a travaillé pendant une période de travail à temps partiel pour laquelle des primes et des récompenses sont accumulées et qu'elles ont été accumulées au prorata du temps travaillé, alors lors de la détermination du salaire moyen, ils sont pris en compte dans les montants réellement accumulés de la manière prescrite par article 15 du Règlement sur les gains moyens.
Lors de la détermination du salaire moyen, le salaire journalier moyen est utilisé. Le salaire journalier moyen (ADW), quant à lui, est calculé en divisant le montant du salaire effectivement accumulé pour les jours travaillés au cours de la période de facturation (AFNRP), y compris les primes et rémunérations prises en compte conformément à l'article 15 du Règlement, par le nombre effectivement travaillé pendant cette période de jours (KRDRP) (article 9 du Règlement sur le salaire moyen) : SSDZ = SFNRP : KRDRP.
Le salaire moyen du salarié (ASE) est déterminé en multipliant le salaire journalier moyen par le nombre de jours (calendriers, travaillés) (AD) de la période cotisante : ASS = ASSE x AED.
Comme vous pouvez le constater, afin de calculer le revenu moyen pour n'importe quel mode de fonctionnement, les données suivantes sont nécessaires :
- sur le salaire effectivement acquis au salarié et
- à peu près le temps réellement travaillé par lui -
pendant 12 mois calendaires précédant la période pendant laquelle le salarié conserve le salaire moyen, ou pour une autre période de facturation fixée par une convention collective (loi locale).
Différentes périodes de facturation
La période de facturation dans le cas général est de 12 mois calendaires précédant le mois au cours duquel le salaire moyen est maintenu. Le premier mois d'emploi d'un salarié peut s'étendre sur deux mois civils. Cela dépend de celui d'entre eux que l'employé part en voyage d'affaires, s'il a des accumulations réelles et des heures travaillées au cours de la période spécifiée.
Exemple 1. Un employé a été embauché par l'organisation le 23 novembre avec des horaires normaux de travail (une semaine de cinq jours avec deux jours de congé le samedi et le dimanche), du 7 au 11 décembre il a été envoyé en voyage d'affaires, le salaire de l'employé est 35 000 roubles, pour le temps travaillé en novembre, il a reçu une prime de 2 000 roubles.
La période de calcul pour déterminer le salaire moyen retenu par le salarié dans le cadre d'un déplacement professionnel sera la période de décembre 2014 à novembre 2015. Pendant la période déterminée, il a travaillé 6 jours ouvrables. Selon le calendrier de la semaine de travail de cinq jours en novembre 2015, il y a 20 jours ouvrables. Pour le temps travaillé, l'employé recevait un salaire de 10 500 roubles. (35 000 RUB : 20 jours x 6 jours) et un bonus de 2 000 RUB. La prime étant accumulée pour le temps réellement travaillé, elle est pleinement prise en compte lors de la détermination des cumuls réels utilisés pour déterminer le salaire journalier moyen. Sur cette base, sa valeur souhaitée est de 2083,33 roubles/jour. ((10 500 RUB + 2 000 RUB) : 6 jours).
L'employé était en déplacement professionnel pendant 5 jours ouvrables. Par conséquent, le montant du salaire moyen maintenu est de 10 416,67 roubles. (2 083,33 RUB/jour x 5 jours).
Si un salarié part en déplacement professionnel le mois de son embauche, alors il n'a pas travaillé pendant toute la période de facturation précédant le mois où il a été envoyé en déplacement professionnel. Par conséquent, il n'aura pas réellement travaillé de jours et, par conséquent, n'aura pas réellement accumulé de salaire. Ensuite, en vertu de l'article 7 du Règlement sur le salaire moyen, le salaire requis est déterminé en fonction du montant du salaire accumulé pour les jours effectivement travaillés par le salarié au cours du mois de la survenance de l'événement auquel son maintien est associé. Dans notre cas, la période de facturation sera la période allant du premier jour ouvrable au jour précédant le début du déplacement professionnel.
Exemple 2. Modifions légèrement la condition de l'exemple 1 : un salarié embauché le 9 novembre est envoyé en voyage d'affaires du 25 novembre au 4 décembre, le salaire de l'employé est de 35 000 roubles.
En novembre, avant de partir en voyage d'affaires, l'employé a travaillé 12 jours ouvrables, pour lesquels 21 000 roubles lui ont été crédités. (35 000 RUB : 20 jours x 12 jours). Le salaire journalier moyen sera alors de 1 750 roubles/jour. (21 000 RUB : 12 jours).
Le voyage d'affaires ayant duré 8 jours ouvrables, le montant du salaire moyen retenu par l'employé pendant le voyage est de 14 000 roubles. (1750 roubles/jour x 8 jours).
Pendant le voyage d'affaires de l'exemple 2, il y avait deux jours de congé : samedi et dimanche (28 et 29 novembre). Pour un jour de congé ou un jour férié au cours duquel un salarié détaché n'a pas effectué de mission officielle, seules les indemnités journalières sont versées (article 11 du Règlement sur les spécificités de l'envoi des salariés en déplacement professionnel, approuvé par décret du Gouvernement de la Fédération de Russie du 13 octobre 2008 N 749).
Si un salarié est en week-end ou jours fériés chômés lors d'un déplacement professionnel :
- effectué une mission officielle ;
- parti ou revenu d'un voyage d'affaires ;
- était en route, -
il reçoit un salaire au moins double du taux journalier si le travail a été effectué au-delà des heures de travail mensuelles (article 153 du Code du travail de la Fédération de Russie, clause 9 du règlement sur les voyages d'affaires, lettre du ministère du Travail de Russie du 05/09/2013 N 14-2/3044898-4415) . Des montants spécifiques de rémunération pour le travail effectué un jour de congé ou un jour férié chômé peuvent être fixés par une convention collective ou par la réglementation locale.
Lorsqu'un salarié travaille en déplacement professionnel un week-end ou un jour férié chômé, le code alphabétique « РВ » ou le code numérique « 03 » est en outre inscrit dans la feuille de temps. Si l'employeur, lors de l'envoi d'un employé, lui a donné des instructions sur la durée du travail un jour de congé, la feuille de temps indique le nombre d'heures travaillées ce jour-là (article 2 de la lettre du ministère du Travail de Russie du mois de février). 14, 2013 N 14-2-291).
Fin de l'exemple 2. Ajoutons la condition de l'exemple : lorsqu'un salarié est envoyé en déplacement professionnel en raison de la nécessité d'accomplir une mission de travail à temps, le samedi 28 novembre est un jour ouvrable pour lui (l'employeur a reçu l'écrit consentement du salarié à travailler un jour de congé lors d'un déplacement professionnel).
Le déplacement professionnel du salarié comprenait 8 jours ouvrables et travaillait le samedi 28 novembre. Étant donné que ce jour est un jour de congé et que pour novembre, il a entièrement travaillé selon la norme mensuelle de temps de travail, le salarié conserve pour ce jour le double du salaire moyen. Ainsi, au cours d'un voyage d'affaires, l'employé a reçu 17 500 roubles. (1750 roubles/jour x 8 jours + (1750 roubles/jour x 1 jour x 2)).
Dans la feuille de temps de travail, selon la ligne du salarié dans le champ du 28ème jour, le code « РВ » (03) est inscrit.
Il arrive qu'un salarié soit envoyé en déplacement professionnel le premier jour de son travail. La règle de détermination du salaire moyen dans un tel cas est établie à l'article 8 du Règlement sur le salaire moyen. Si le salarié n'avait pas de salaire effectivement accumulé ni de jours effectivement travaillés pour la période de facturation, avant le début de la période de facturation et avant la survenance d'un événement lié au maintien du salaire moyen, le salaire moyen est déterminé sur la base du tarif. taux établi pour lui, le salaire (salaire officiel) et le nombre de jours ouvrables du mois au cours duquel il a été embauché.
Exemple 3. Modifions légèrement la condition de l'exemple 2 : le salarié a été envoyé en déplacement professionnel dès le premier jour de travail (9 novembre), dont il est revenu le 19 novembre.
Étant donné que l'employé n'a pas de salaire réel accumulé avant le voyage d'affaires, son salaire est utilisé pour calculer le salaire moyen. Le salaire journalier moyen est alors de 1 750 roubles/jour. (35 000 RUB : 20 jours). Le voyage d'affaires de l'employé a duré 9 jours, sur cette base, le montant du salaire moyen dû pendant le voyage d'affaires était de 15 750 roubles. (1750 roubles/jour x 9 jours).
Il est fort possible qu'au cours du premier mois de travail d'un nouvel employé, l'employeur augmente les tarifs et les salaires (salaires officiels).
La procédure permettant de déterminer le salaire moyen d'un employé lorsqu'une organisation augmente les taux tarifaires, les salaires (salaires officiels) et la rémunération monétaire est déterminée par l'article 16 du Règlement sur les gains moyens.
Si une augmentation des taux tarifaires et des salaires est intervenue au cours de la période de facturation, alors les paiements pris en compte pour la détermination des gains moyens et accumulés au cours de la période de facturation pour la période précédant l'augmentation sont majorés de coefficients calculés en divisant le taux tarifaire, salaire (salaire officiel), rémunération monétaire, établi le mois de la dernière augmentation des taux tarifaires, salaires (salaires officiels), rémunération monétaire, sur les taux tarifaires, salaires (salaires officiels), rémunération monétaire établie dans chaque mois de la période de facturation .
Exemple 4. Un employé a été embauché le 21 décembre (son salaire est de 35 000 roubles), il part en voyage d'affaires du 12 au 21 janvier 2016. Depuis le 1er janvier, l'organisation a augmenté les salaires, à partir de cette date le salaire de l'employé est de 40 250 roubles .
Au cours de la période de facturation (janvier - décembre 2015), le salarié a travaillé 9 jours ouvrables. Selon le calendrier d'une semaine de travail de cinq jours en décembre 2015, il y a 23 jours ouvrables. Pour le temps travaillé, il a reçu 13 695,65 roubles. (35 000 RUB : 23 jours x 9 jours).
Le coefficient moyen d'indexation des gains est de 1,15 (40 250 : 35 000). Par conséquent, lors du calcul du salaire moyen, il est nécessaire de prendre en compte le montant de 15 700 roubles. (13 695,65 RUB x 1,15). En tenant compte de cela, le salaire journalier moyen sera de 1 750 roubles/jour. (15 700 roubles : 9 jours), et le salaire moyen retenu par l'employé lors d'un déplacement professionnel (8 jours ouvrables) est de 14 000 roubles. (1750 roubles/jour x 8 jours).
Deuxième voyage d'affaires en un mois
Au cours du premier mois de travail, un nouvel employé peut être envoyé deux fois en déplacement professionnel.
S'il a été envoyé en voyage d'affaires dans le mois suivant celui de son admission, alors le calcul du salaire journalier moyen utilisé dans les deux calculs du report à nouveau ne différera pas de l'option donnée dans l'exemple 1.
Il est toutefois possible que ces deux déplacements professionnels interviennent dans le même mois calendaire d’embauche. Le salaire moyen du deuxième déplacement professionnel est calculé sur la base du montant du salaire accumulé pour les jours effectivement travaillés par le salarié au cours de ce mois.
Lors de la détermination du salaire moyen du premier déplacement professionnel, des options sont possibles selon que ce déplacement professionnel commence le premier jour de travail ou si le salarié travaillait déjà avant son début.
Exemple 5. Un employé a été embauché le 2 novembre, son salaire est de 35 000 roubles.
Option 1. Le salarié a été envoyé lors du premier déplacement professionnel du 9 au 11 novembre et du second du 20 au 24 novembre.
Avant le premier voyage d'affaires, l'employé a travaillé 4 jours ouvrables, pour lesquels 7 000 roubles lui ont été crédités. (35 000 RUB : 20 jours x 4 jours). Ces valeurs sont utilisées comme dénominateur et numérateur pour déterminer le salaire journalier moyen. La valeur résultante est de 1 750 roubles/jour. (7 000 RUB : 4 jours) sera le point de départ pour déterminer le montant des bénéfices non distribués pour le premier voyage d'affaires. Et cela équivaut à 5 250 roubles. ((1750 roubles/jour x 3 jours), où 3 est le nombre de jours ouvrables du voyage d'affaires).
Lors du calcul du salaire moyen, le temps est exclu de la période de calcul, ainsi que les montants accumulés pendant cette période, si l'employé a maintenu son salaire moyen conformément à la législation de la Fédération de Russie (clause « a », paragraphe 5 du Règlement sur le salaire moyen Gains). Par conséquent, 3 jours de voyage d'affaires d'un employé et le salaire moyen économisé pendant cette période sont de 5 250 roubles. ne sont pas pris en compte pour la détermination du bénéfice moyen retenu lors du deuxième déplacement professionnel.
Entre les déplacements professionnels, l'employé a travaillé 6 jours ouvrables, pour lesquels 10 500 roubles lui ont été crédités. (35 000 RUB : 20 jours x 6 jours).
Lors du deuxième voyage d'affaires, le montant du salaire accumulé pour les jours effectivement travaillés par l'employé au cours du mois précédant son début s'élevait à 17 500 roubles. (7 000 + 10 500), le nombre total de jours travaillés est de 10 jours. (4 + 6). Sur cette base, le salaire journalier moyen est de 1 750 roubles/jour. (17 500 RUB : 10 jours). L'employé était en deuxième voyage d'affaires pendant 3 jours ouvrables. Par conséquent, cette fois, il est crédité du même montant de 5 250 roubles. (1750 roubles/jour x 3 jours).
Option 2. Le salarié a été envoyé lors du premier déplacement professionnel du 2 au 6 novembre et du second du 20 au 24 novembre.
Puisque le premier déplacement professionnel débute le premier jour de travail du salarié, le salaire établi pour lui sert à déterminer le salaire moyen à maintenir. Le salaire journalier moyen s'élevait alors à 1 750 roubles/jour. (35 000 RUB : 20 jours). Le premier voyage d'affaires a duré 4 jours ouvrables. Sur cette base, le montant du salaire moyen dû au cours de ce voyage d'affaires est de 7 000 roubles. (1750 roubles/jour x 4 jours).
Ce montant, ainsi que les jours ouvrables du déplacement professionnel, n'est pas pris en compte pour déterminer le salaire moyen des jours du deuxième déplacement professionnel.
Entre les déplacements professionnels, l'employé a travaillé 9 jours ouvrables, pour lesquels 15 750 roubles lui ont été crédités. (35 000 RUB : 20 jours x 9 jours). En divisant la deuxième valeur par la première, le montant du salaire journalier moyen est déterminé, qui est utilisé dans le calcul du salaire moyen non réparti pour le deuxième voyage d'affaires. Les valeurs requises sont de 1750 roubles/jour. (15 750 RUB : 9 jours) et 5 250 RUB. ((1 750 roubles/jour x 3 jours), où 3 est le nombre de jours ouvrables pendant lesquels l'employé est en voyage d'affaires) respectivement.
Il est fort possible qu'au cours du premier mois de travail, le salaire du salarié nouvellement embauché change (au moment de l'embauche du salarié, l'employeur avait occupé le poste correspondant, qui a été libéré dans un avenir proche, puisque le salarié quittait . Un accord a été conclu entre l'employeur et le salarié selon lequel, après sa libération, un accord complémentaire sera établi au contrat de travail concernant son transfert à ce poste et l'établissement d'un salaire approprié pour lui).
Exemple 6. Ajoutons la condition de l'option 1 de l'exemple 5 : A partir du 11 novembre, le salaire de l'employé a été fixé à 42 000 roubles.
Le dernier jour du premier voyage d’affaires, le salaire de l’employé est passé de 35 000 à 42 000 roubles. Si l'employé travaillait ce jour-là sur son lieu de travail, il bénéficierait d'un salaire majoré de 42 000 roubles. Mais le salarié conserve son salaire moyen pour cette journée.
L'article 16 mentionné du Règlement sur le salaire moyen en cas d'augmentation des taux tarifaires et des salaires par l'organisation pendant la période de maintien du salaire moyen prescrit d'augmenter d'un facteur seulement une partie du salaire moyen à compter de la date d'augmentation du taux tarifaire et salaire jusqu'à la fin de la période spécifiée (paragraphe 4 de l'article 16).
L’augmentation de salaire n’affectant que les voyageurs d’affaires, la procédure générale est utilisée pour le calcul des bénéfices non répartis. Par conséquent, le calcul du salaire moyen retenu pour le premier voyage d'affaires ne diffère pas de celui présenté dans l'option 1 de l'exemple 5 ; l'employé se verra créditer 5 250 roubles pour 3 jours ouvrables en voyage d'affaires ; (1750 roubles/jour x 3 jours).
Entre les déplacements professionnels, l'employé travaillait 6 jours ouvrables et pendant cette période son salaire était fixé à 42 000 roubles. Sur cette base, pour cette période, l'employé a accumulé 12 600 roubles. (42 000 RUB : 20 jours x 6 jours). Le montant total du salaire accumulé pour les jours effectivement travaillés par l'employé au cours du mois précédant le début du deuxième voyage d'affaires est de 19 600 roubles. (7 000 + 12 600), est le numérateur pour déterminer le salaire journalier moyen, le dénominateur est le même pour 10 jours. (4 + 6). Sa valeur souhaitée est de 1960 roubles/jour. (19 600 RUB : 10 jours), augmente le salaire moyen retenu pour le deuxième voyage d'affaires à 5 880 RUB. (1960 roubles/jour x 3 jours).
Pour 4 jours ouvrables travaillés jusqu'à la fin du mois, l'employé sera crédité de 8 400 roubles. (42 000 roubles : 20 jours x 4 jours), ce qui porte son revenu mensuel à 38 430 roubles. (7 000 + 5 250 + 11 900 + 5 880 + 8 400).
Dans l'exemple 6, le montant du salaire moyen retenu pour le premier voyage d'affaires de l'employé sera inférieur à la rémunération qui lui a été accumulée pour les 3 jours ouvrables indiqués s'il avait exercé les fonctions de travail qui lui étaient assignées sur le lieu de travail (5 250 RUB).< 5600 руб. ((35 000 руб. : 20 дн. x 2 дн.) + (42 000 руб. : 20 дн. x 1 дн.))).
L'analogie peut être vue dans l'exemple 4. Pour 8 jours ouvrables travaillés en janvier 2016 sur le lieu de travail, l'employé aurait été crédité de 21 466,67 roubles. ((40 250 roubles : 15 jours x 8 jours), où 15 est le nombre de jours ouvrables en janvier), le salaire moyen retenu pendant le voyage d'affaires est de 14 000 roubles.
Les troudoviks conviennent qu'il peut y avoir des cas où le salaire actuel peut être supérieur au salaire moyen calculé selon la procédure établie. Mais, à leur avis, payer à un employé envoyé en voyage d'affaires le salaire pour les jours où il est en voyage d'affaires contredirait les dispositions du Code du travail de la Fédération de Russie. Sur cette base, les responsables recommandent fortement de verser au salarié le salaire moyen des jours de déplacement professionnel, déterminé selon la procédure établie (Lettre Rostrud du 05/02/2007 N 275-6-0).
Dans le même temps, la situation du salarié en cas de déplacement professionnel ne doit pas se dégrader. Si le salaire moyen d'un salarié lors d'un déplacement professionnel est inférieur à son salaire actuel, l'employeur peut prévoir un complément de rémunération au salarié avant son salaire réel.
Une telle procédure de paiement n'étant pas directement prévue par la législation du travail, il convient de la définir dans un acte réglementaire local de l'organisation (par exemple, dans le règlement sur les rémunérations) ou dans une convention collective.
La présence dans les documents spécifiés d'une clause précisant que le temps de déplacement est rémunéré sur la base du salaire, si le salaire moyen est inférieur au montant calculé à partir du salaire, permettra à l'employeur de ne pas aggraver la situation du salarié détaché.
Mais si lors d'un déplacement professionnel l'employeur rémunère le salarié à hauteur du salaire, alors il n'est pas si correct d'exclure les jours du déplacement professionnel de la période de facturation. Les montants versés doivent être pris en compte dans le calcul du salaire moyen dans tous les cas.
Les spécialistes du ministère russe de la Santé et du Développement social sont également enclins à cette position. Les jours où un salarié travaille en déplacement professionnel, si en plus de son salaire moyen il perçoit en plus un complément à son salaire habituel, à leur avis, ne devraient pas être exclus de la période de facturation, ainsi que les sommes accumulées au employé pendant cette période. En effet, seules les périodes de paiement basées sur le salaire moyen sont exclues du calcul ; ici, un paiement supplémentaire est effectué à hauteur du salaire régulier. Par conséquent, ces périodes et les montants payés pour celles-ci sont pris en compte ultérieurement dans le calcul du salaire moyen.
Les jours de déplacement professionnel au cours desquels le salarié exerce effectivement ses fonctions en dehors du lieu de travail principal doivent être payés par l'employeur. La législation du travail établit clairement à quel montant et quand les fonds doivent être versés au salarié.
Comment est payé un déplacement professionnel ?
Selon l'article 167 du Code du travail, le salarié conserve son emploi pendant la durée du déplacement professionnel, ainsi que son salaire moyen. En effet, le salarié ne perd rien à s’absenter de son lieu de travail principal. Dans ce cas, le paiement d'un déplacement professionnel sur la base du salaire moyen est généralement effectué le même mois que le salaire principal. La comptabilité calcule le montant moyen qu'un salarié pourrait recevoir sur son lieu de travail, puis le verse accompagné d'un acompte ou d'une mensualité.
Quel est le salaire moyen
Le salaire moyen désigne le montant moyen qu'un salarié reçoit habituellement pour son travail, hors primes ou primes d'intéressement, conformément au contrat de travail. Un déplacement professionnel fait partie du temps de travail et est donc rémunéré au même titre que l'emploi principal. Le salaire moyen pour un déplacement professionnel est calculé selon une formule simple : le salaire journalier moyen est multiplié par le nombre de jours de travail en dehors du lieu principal.
Exemple de calcul
Par exemple, un employé reçoit 15 000 roubles par mois et son revenu annuel est de 200 000 roubles avec une semaine de travail de cinq jours. Le nombre moyen de jours ouvrés est de 191 jours par an, le déplacement professionnel était de 10 jours ouvrés. Le revenu journalier moyen dans ce cas est de : 200 000 / 191 = 1 047 roubles. Pour un voyage d'affaires, l'employé recevra 1047*10=10470 roubles, sans rien perdre de revenu, puisque tous les jours étaient des jours ouvrables.
Selon la législation du travail, l'employeur est en outre tenu de payer non seulement le temps de travail, mais également les dépenses que l'employé a dû engager pour se rendre au lieu du voyage d'affaires, se loger et se nourrir. Le paiement n'est effectué que si le salarié dispose de tous les reçus confirmant les dépenses sur le lieu du déplacement professionnel.
Période d'exploitation pour le calcul
Le paiement d'un déplacement professionnel basé sur le salaire moyen en 2017 s'effectuant sur la base du temps effectivement travaillé, des difficultés surviennent pour déterminer la durée de travail. Par exemple, un employé peut travailler moins d’un an et être envoyé en voyage d’affaires. Dans ce cas, pour les calculs, la comptabilité prend en compte le temps réellement travaillé, et non les 12 mois calendaires complets.
Saviez-vous
Un employé n'a le droit de refuser un voyage d'affaires que pour des raisons valables et documentées. Dans le cas contraire, il s'expose à une responsabilité administrative. En savoir plus sur notre site Web dans ce
Exemple de calcul pour une année de travail incomplète
Le salarié a été envoyé en déplacement professionnel le 15 avril 2017 pour 10 jours ouvrés. L'employé a été embauché le 1er février 2017. La période de calcul sera février et mars ; avril n'est pas inclus dans le calcul, puisque le mois n'est pas encore terminé. Par exemple, un employé a reçu un total de 50 000 roubles pour février et mars après avoir travaillé 43 jours (une semaine de travail de cinq jours). Le revenu journalier moyen sera de : 50 000/43=1 162 roubles. Pour un voyage d'affaires, l'employé recevra 11 620 roubles (1162*10).
Ce qui n'est pas inclus dans le calcul
Lors du calcul du salaire moyen pour un déplacement professionnel en 2020, la période pendant laquelle une personne était en arrêt maladie n'est pas prise en compte. Selon la législation du travail, tous les jours qu'un salarié passe en arrêt maladie ou en déplacement professionnel ne sont pas pris en compte dans le calcul des indemnités de déplacement. Les week-ends ou jours fériés pendant lesquels le salarié a effectivement travaillé à son lieu principal sont également exclus du calcul. Par ailleurs, si la période de facturation ne comprend que ces jours exceptionnels, alors l'année précédant le déplacement professionnel est prise comme base.
Exemple de calcul pour jours exceptionnels
Par exemple, une personne part en voyage d'affaires à partir du 10 février 2017, après avoir travaillé les vacances de janvier et passé le reste du mois de janvier en arrêt maladie. Toute la période de calcul est exceptionnelle, la base est donc l'année 2016, au cours de laquelle le salarié a travaillé comme d'habitude. S'il n'y a pas eu de jours travaillés en 2016, la base sera alors la période du 1er février au 9 février - la veille du début du voyage d'affaires. Cette règle est inscrite dans le règlement sur le salaire moyen, qui guide les services comptables de toutes les organisations dans le calcul des salaires.
Paiement supplémentaire jusqu'au salaire moyen
Les cas ne peuvent être exclus lorsque le montant calculé n'est pas suffisant pour atteindre le salaire mensuel moyen. Par exemple, lorsque la période de calcul est la période allant du 1er jour du mois calendaire d'un déplacement professionnel au jour qui le précède. La loi autorise un employeur à verser un paiement supplémentaire à hauteur du salaire moyen. Parallèlement, le calcul du salaire moyen lors d'un déplacement professionnel en 2020 s'effectuera exactement de la même manière que dans le cas d'un déplacement professionnel régulier : le montant moyen par jour multiplié par le nombre de jours de départ. L’employeur n’a le droit d’effectuer des paiements supplémentaires que si cela est prévu dans le contrat de travail et est également inclus dans le budget de l’organisation. L'employeur est tenu de payer toutes les cotisations d'assurance et de pension sur ces montants.
Plus d'informations peuvent être obtenues en posant des questions dans les commentaires de l'article.
Un calculateur de calcul du salaire moyen pour un voyage d'affaires est un service spécial qui vous permet de calculer le montant qui doit être remis à un employé lorsqu'il est envoyé en voyage d'affaires. Nous vous expliquerons comment l'utiliser et quelles règles vous devez retenir lors du calcul.
| Montant de l'indemnité de déplacement | Salaire journalier moyen | Montant de l'indemnité journalière à délivrer |
|---|---|---|
| 0 | 0 | 0 |
Chaque fois qu'un salarié est envoyé en déplacement professionnel, l'employeur est tenu de calculer les indemnités de déplacement qui seront versées au salarié. Il est nécessaire de délivrer :
- paiement anticipé des frais de déplacement jusqu'au lieu du voyage d'affaires et retour ;
- de l'argent pour louer un logement;
- indemnité journalière.
Le travailleur a également droit au paiement d'un déplacement professionnel basé sur le salaire moyen (2020) : même si le déplacement dure plusieurs mois, l'employeur est tenu de le conserver pour le salarié pendant toute la durée de l'absence temporaire sur instruction de sa hiérarchie. .
Comment calculer les indemnités de déplacement en ligne
Même si l'on connaît par cœur les règles de calcul des indemnités de déplacement, il est facile de commettre des erreurs dans les calculs, qui peuvent être suivies de longs litiges et procédures. Notre service gratuit vous aidera à les éviter.
Comment utiliser un calculateur d'indemnités de déplacement en ligne en 2020 ? Pour ce faire, vous aurez besoin de 4 chiffres :
- le salaire total du salarié pour les 12 derniers mois ou pour la période effectivement travaillée ;
- nombre de jours travaillés (jours ouvrés, sauf maladie ou vacances) ;
- durée du voyage d'affaires;
- le montant de l'indemnité journalière inscrit par l'employeur.
Tous les numéros doivent être saisis dans les champs prévus à cet effet. Et le programme lui-même calculera les montants requis.
Nous allons vous montrer comment calculer les indemnités de déplacement en 2020 avec des exemples. Disons que l'employé Ivanov est envoyé en voyage d'affaires pendant 10 jours. Il a travaillé dans l'organisation pendant 6 mois (de janvier à juin 2020). En utilisant cela, nous déterminons qu’il s’agit de 116 jours. Pendant cette période (selon les données comptables), il a reçu 180 000 roubles. L'indemnité journalière dans l'organisation est de 100 roubles par jour. Saisissez les données initiales.
Le programme contient non seulement un algorithme de calcul des indemnités de déplacement en 2020, il calcule également les gains moyens et les indemnités journalières. Toutes ces données sont exactes et peuvent être utilisées dans votre travail.
Comment calculer vous-même les indemnités de déplacement
Pour ce faire, vous devrez calculer le salaire moyen, puis le multiplier par le nombre de jours de déplacement professionnel. À première vue, ce n’est pas difficile. Mais il faut tenir compte du fait que la procédure de calcul est définie à l'article 139 du Code du travail de la Fédération de Russie et que la formule de calcul du salaire moyen des voyageurs d'affaires est décrite en détail dans la résolution gouvernementale n° 922 du 24 décembre 2007. , qui a approuvé le Règlement sur les spécificités de la procédure de calcul du salaire moyen.
Étape 1. Calculez le nombre de jours réellement travaillés. Sont exclus les congés de maladie, les périodes d'incapacité temporaire, les congés annuels payés, etc. (la liste complète figure à l'article 5 du décret n° 922 du 24 décembre 2007).
Étape 2. Déterminez vos revenus totaux. Tous les paiements que l'employé a reçus au cours de la période de paie doivent être additionnés. Lors de l'ajout, vérifiez si les indemnités de déplacement sont incluses dans le calcul du salaire moyen dans votre cas. Rappelons que seules les indemnités que le salarié a perçues en vertu de la loi ne sont pas prises en compte, et non pour les heures travaillées (invalidité temporaire par exemple).
Étape 3. Nous clarifions le salaire journalier moyen. Nous divisons le salaire total par le nombre de jours réellement travaillés.
La prochaine étape du calcul des indemnités de déplacement consiste à déterminer le montant à payer. Il y a ici une nuance. Le salaire journalier moyen doit être multiplié par le nombre de jours ouvrables d'un déplacement professionnel, mais les week-ends et jours fériés ne sont pas inclus si la personne n'a pas travaillé ces jours-là. Si vous avez travaillé, vous devez les payer, et .
Il est conseillé de vérifier tous les chiffres plusieurs fois afin d'éviter toute erreur. Vous pouvez également utiliser le calculateur en ligne pour calculer les indemnités de déplacement en 2020 - un service gratuit qui ne permet aucune inexactitude.
Nous calculons les indemnités journalières
Pour les fonctionnaires, le calcul des indemnités journalières pour les déplacements professionnels en 2020 ne sera pas difficile : pour une journée de déplacement professionnel, un fonctionnaire ne peut recevoir que 100 roubles.
Pour les salariés des organisations commerciales, le montant de l'indemnité journalière est pour ainsi dire illimité. Avant l'entrée en vigueur de la loi fédérale n° 122 du 22 août 2004, l'article 168 du Code du travail de la Fédération de Russie disposait que « le montant de l'indemnisation ne peut être inférieur au montant fixé par le gouvernement de la Fédération de Russie... ». Aujourd'hui, ce n'est plus le cas et l'indemnité journalière peut commencer à partir d'un rouble et n'est pas limitée par un plafond.
Le montant de l'indemnité journalière est déterminé par l'acte réglementaire local de l'organisation, mais lors de sa détermination, il convient de rappeler que l'indemnité journalière n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu dans la limite de 700 roubles en Russie et de 2 500 roubles à l'étranger pour chacun. journée d'un voyage d'affaires. Les montants dépassant les valeurs spécifiées sont soumis à l'impôt conformément à l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Exemple de calcul des indemnités de déplacement
Disons que le chef du service de contrôle technique A.V. Vasiliev part en voyage d'affaires le 22 janvier 2019 pour 12 jours. Dans la période du 22/01/2018 au 21/01/2019, il n'y a que 246 jours ouvrables. Nous excluons la période de congé annuel payé - 20 jours ouvrables, 10 jours ouvrables pour la période d'incapacité temporaire. Total 216 jours travaillés.
Au cours de la période considérée, le salaire de Vasiliev s'élevait à 540 000 roubles (45 000 roubles × 12 mois).
Le salaire journalier moyen était de 2 500 roubles (540 000 roubles / 216 jours travaillés).
Vasiliev part en voyage d'affaires pendant 12 jours. Il recevra donc une indemnité journalière de 8 400 roubles (700 roubles × 12 jours).
Ainsi, le montant de l'indemnité de déplacement était de 33 400 roubles (2 500 roubles × 10 jours de voyage d'affaires (car il y a deux jours de congé pendant le voyage d'affaires) et plus 8 400 indemnités journalières).
Juste pour nous amuser, vérifions les calculs sur une calculatrice.
Les chiffres correspondent. Seulement avec des calculs indépendants, nous avons passé 10 à 15 minutes et la calculatrice a donné les résultats instantanément.
Calcul des frais de déplacement
Si l'organisation ne prévoit pas de procédure de commande et de paiement des documents de voyage, le salarié peut organiser de manière autonome son déplacement aller-retour jusqu'au lieu du déplacement professionnel en commandant et en payant les billets à partir du montant de l'acompte qui lui est délivré.
Pour empêcher les employés de prendre l'avion en classe affaires ou de voyager dans des trains en voitures-lits, les employeurs peuvent imposer certaines restrictions sur les dépenses, comme cela a été fait pour les fonctionnaires dans la résolution gouvernementale n° 729 du 2 octobre 2002.
Limitations des frais de déplacement vers et depuis le lieu du voyage d'affaires :
- par chemin de fer - uniquement dans le wagon à compartiments d'un train rapide de marque ;
- par transport fluvial - dans la cabine du groupe V d'un navire maritime des lignes de transport régulières et des lignes à services complets de passagers, dans la cabine de la catégorie II d'un navire fluvial de toutes les lignes de communication, dans la cabine de la catégorie I d'un ferry;
- par avion - en cabine de classe économique ;
- par route - dans un véhicule public, à l'exception d'un taxi.
Calcul des indemnités de déplacement pour la location de locaux d'habitation
Il en est de même pour les frais de déplacement. Le décret gouvernemental n° 729 limite les dépenses des fonctionnaires pour la location de locaux d'habitation à 550 roubles par jour.
Cependant, le gouvernement a décidé que les dépenses dépassant les montants spécifiés, ainsi que les autres dépenses liées aux voyages d'affaires (à condition qu'elles aient été effectuées par l'employé avec l'autorisation ou la connaissance de l'employeur), peuvent être remboursées en épargnant les fonds de l'organisation dans le cadre du poste de dépense correspondant.
Calcul des autres frais de déplacement
Il peut y avoir d'autres dépenses, mais pas pour tout le monde, car :
- l'ampleur de ces coûts n'est pas limitée ;
- tous ne sont sujets à remboursement qu’à condition que la direction de l’organisation connaisse et autorise à l’avance de dépenser cet argent, par exemple pour un déjeuner lors de négociations commerciales ;
- doit être justifiée par des nécessités de production (les autorités de contrôle, en particulier les autorités fiscales, aiment beaucoup y trouver à redire).
Les indemnités de déplacement sont-elles incluses dans le calcul de l'indemnité de vacances ?
Oui, ils le font. Et de plus, ils affectent le calcul de l'indemnité de vacances, car l'indemnité de vacances est calculée sur la base des paiements en espèces effectivement accumulés par le salarié pour une période de 12 mois. Et comme les indemnités de déplacement sont calculées sur une base moyenne, le montant des versements en espèces le mois au cours duquel le salarié était en déplacement professionnel peut être inférieur à celui si le salarié n'était pas parti en déplacement professionnel.
