Avantages fiscaux pour les petites entreprises. Des avantages pour les petites entreprises qui faciliteront votre vie d’entrepreneur. Comment connaître les mesures de soutien dans votre ville

Toutes les petites entreprises ont le droit de bénéficier de certaines concessions en matière de comptabilité et de reporting. Quel que soit le régime fiscal appliqué - «fiscalité simplifiée», UTII, brevet ou fiscalité générale, les avantages sont les mêmes pour tous. Quels sont les avantages disponibles actuellement pour les petites entreprises ?

Avantage pour les petites entreprises n°1. n'a pas besoin d'être installé

Les petites entreprises, ainsi que tous les entrepreneurs, ont le droit de ne pas fixer de limite de solde de trésorerie. Autrement dit, ils peuvent accumuler de l’argent dans leur caisse autant qu’ils le souhaitent. Et les entrepreneurs ont également la possibilité de ne pas émettre d'ordres de réception, d'ordres de dépenses et de ne pas tenir de livre de caisse (paragraphe 10, paragraphe 2, paragraphe 2, paragraphe 4.1 et paragraphe 9, paragraphe 4.6 de la directive n° 3210-U de la Banque de Russie). du 11 mars 2014) . Pour passer à une procédure de caisse simplifiée et abandonner le plafond de solde de trésorerie, émettre un arrêté correspondant.

Avantage pour les petites entreprises n°2. Il est possible de réaliser une comptabilité simplifiée et de soumettre des rapports comptables abrégés

Les petites entreprises peuvent utiliser des méthodes comptables simplifiées (). Les hommes d'affaires ne tiennent pas de comptabilité, cet assouplissement ne les concerne donc pas.

Et pour les petites entreprises, des formes abrégées d'états financiers sont fournies. De plus, ils ne sont pas tenus de rédiger des annexes au reporting s'il n'existe pas d'informations importantes nécessitant un décodage pour les contrôleurs ou les fondateurs (clause et arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 n° 66n).

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Avantage pour les petites entreprises n°3. Créé

Du 1er janvier 2016 au 31 décembre 2018, presque tous les contrôles non fiscaux des petites entreprises (). Nous avons publié un commentaire détaillé d'un représentant du service fiscal à ce sujet dans l'article suivant.

Avantage pour les petites entreprises n°4. Les collectivités territoriales développent leurs propres avantages

Les régions ont le droit d'accorder une exonération fiscale aux petites entreprises (). Ainsi, les entrepreneurs individuels bénéficiant de la fiscalité simplifiée ou d'un brevet qui ouvrent leur propre entreprise dans les domaines productif, social et scientifique, sont totalement exonérés d’impôts pendant une période de deux ans. Autrement dit, ils ne peuvent pas payer un impôt « simplifié » ni payer le coût d’un brevet. En particulier, les lois pertinentes ont été adoptées dans la capitale (), la région de Kurgan (), la République du Bachkortostan (loi de la République du Bachkortostan du 28 avril 2015 n° 221).

De plus, dans de nombreuses régions, des revenus et des revenus moins dépenses ont été introduits pour l'objet.

Et les travailleurs simplifiés paient des frais pour certains types d'activités à tarifs réduits - 20%.

Avantage aux petites entreprises n°5. Il est possible de conclure des contrats de travail à durée déterminée avec les salariés

En général, un contrat de travail à durée déterminée ne peut être conclu que dans deux situations (). La première est si la nature du travail à effectuer ou les conditions de sa mise en œuvre ne permettent pas de conclure un contrat de travail à durée indéterminée. Et deuxièmement, si deux conditions sont simultanément remplies - l'employé accepte de conclure un contrat de travail à durée déterminée et il appartient à l'une des catégories énumérées à l'article 59 du Code du travail de la Fédération de Russie, par exemple, il est un retraité. Une exception a toutefois été faite pour les petites entreprises. Ils ont le droit de conclure des contrats de travail à durée déterminée avec tous leurs salariés pour une durée pouvant aller jusqu'à cinq ans. Même s’il n’y a pas de raison particulière pour signer un CDD. Mais il y a deux restrictions. Premièrement, le nombre d'employés d'une petite entreprise ne doit pas dépasser 35 personnes. Et dans le domaine du commerce de détail et des services aux consommateurs - 20 personnes. Deuxièmement, un contrat à durée déterminée nécessite le consentement du salarié ().

Avantage pour les petites entreprises n°6. Participation aux marchés publics

Si votre entreprise répond aux critères, vous bénéficiez alors de privilèges en matière de marchés publics. Lequel? Les clients doivent acheter des biens, des travaux et des services auprès de petites entreprises pour un montant d'au moins 15 pour cent du volume d'achat annuel du client (partie 1, article 30 de la loi n° 44-FZ du 04/05/2013). En savoir plus sur les marchés publics pour les petites entreprises dans un article sur notre site Internet.

Avantage pour les petites entreprises n°7. Périodiques bon marché

Les petites entreprises peuvent économiser de l'argent sur les magazines professionnels. Par exemple, vous pouvez économiser beaucoup en payant.

Depuis l’été 2015, de plus en plus d’entreprises peuvent se qualifier de petites entreprises. Les critères pour les petites entreprises ont changé, et ce au milieu de l'année. Nous vous expliquerons en détail quels critères sont actuellement en vigueur pour une petite entreprise. Et de quels avantages ces entreprises peuvent-elles bénéficier ?

Critères des petites entreprises

Les petites entreprises comprennent les sociétés commerciales, les entrepreneurs et les exploitations agricoles (article 4 de la loi fédérale du 24 juillet 2007 n° 209-FZ). Mais trois conditions ont changé dans lesquelles une organisation est considérée comme petite.

Revenu. Le nouveau plafond de revenus pour les micro-entreprises est de 120 millions de roubles. (au lieu des 60 millions de roubles précédents). Pour les petites entreprises - 800 millions de roubles. au lieu de 400 millions de roubles. Ces nouvelles limites sont prévues par la résolution gouvernementale n° 702 du 13 juillet 2015.

Part de participation d'autres sociétés. Une entreprise est considérée comme petite à condition que la part de participation dans son capital autorisé d'autres organisations soit au maximum de 49 pour cent. Cette limite est valable à partir du 30 juin (Loi fédérale du 29 juin 2015 n° 156-FZ). La limite précédente était de 25 pour cent.

Limite de nombre. La limite du nombre moyen d'employés pour l'année civile précédente est restée la même. Les micro-entreprises ne peuvent pas avoir un effectif de plus de 15 personnes. Les petites entreprises comptent 100 personnes.

Période. Depuis le 30 juin, la période pendant laquelle une entreprise qui dépasse les limites de chiffre d'affaires et de nombre d'employés est toujours considérée comme une petite ou micro-entreprise a été prolongée. Auparavant, cette période était de deux ans, l'un après l'autre. Désormais, les critères pour une petite entreprise prévoient une période de trois ans (partie 4 de l'article 4 de la loi n° 209-FZ).

Avantages pour les petites entreprises

Les petites entreprises ont le droit de ne pas fixer de limite de trésorerie dans la caisse (article 2 de la directive n° 3210-U du 11 mars 2014). Autrement dit, stockez n'importe quel montant dans la caisse enregistreuse à tout moment.

Par conséquent, si, après l'entrée en vigueur de la loi n° 156-FZ, vous découvrez que vous êtes inclus dans la catégorie des petites entreprises, vous pouvez refuser le plafond du solde de trésorerie. Pour ce faire, émettez une ordonnance de dérogation à la limite.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie permet aux autorités régionales d'établir des avantages fiscaux fonciers. Les régions les proposent souvent aux petites entreprises. Par exemple, les petites entreprises ont le droit de réduire l'assiette de l'impôt foncier pour une propriété d'une valeur de 300 mètres carrés. m de biens immobiliers (article 4.1 de la loi de Moscou du 5 novembre 2003 n° 64).

De plus, les régions réduisent souvent les taux pour les petites entreprises qui utilisent des régimes spéciaux. En 2015, les régions pourront réduire le taux d'imposition simplifié pour certaines catégories de contribuables sous l'objet « revenus moins dépenses ». Et à partir de 2016, les régions auront le droit de réduire les taux d'imposition simplifiés pour les entreprises ayant n'importe quel objet imposable. Et à partir de 2016, les régions pourront réduire les tarifs pour les petites entreprises.

Les petites entreprises ont également le droit de tenir une comptabilité de manière simplifiée. Il existe plusieurs façons de simplifier la comptabilité. Vous pouvez refuser de nombreux comptes (de 25, 26, 90), sans tenir compte de la différence entre fiscalité et comptabilité. Mais le plus pratique : les petites entreprises peuvent soumettre leur demande sous une forme abrégée à l'aide de formulaires simplifiés.

Contrôles fiscaux des petites entreprises

Les contrôles non fiscaux sur place dans les petites entreprises devraient être effectués dans des délais plus courts. Toute petite entreprise a le droit d'inspecter au maximum 50 heures par an, et les micro-entreprises - un maximum de 15 heures par an (article 13 de la loi fédérale du 26 décembre 2008 n° 294-FZ).

La règle des délais raccourcis ne s’applique pas aux contrôles non programmés. Pour de tels audits, il existe une limitation générale de 20 jours ouvrables pour chacun (partie 1, article 13 de la loi n° 294-FZ).

Du 1er janvier 2016 au 31 décembre 2018, les petites entreprises bénéficieront de congés de surveillance. Pendant cette période, presque tous les contrôles non fiscaux prévus auprès des petites entreprises sont interdits. Par exemple, celles réalisées par les pompiers et les inspections sanitaires et épidémiologiques. Ils cesseront de vérifier si l’entreprise dispose de licences. Les inspections dans le domaine de l'éducation, de la construction et de la vente au détail d'alcool seront suspendues (Loi fédérale du 13 juillet 2015 n° 246-FZ).

Les avantages pour les petites entreprises sont des avantages que l'État offre à certaines catégories d'entrepreneurs, ce qui les place dans une position plus avantageuse par rapport aux autres entités commerciales. Le régime préférentiel pour les activités des entrepreneurs individuels, des micro-entreprises et des petites entreprises réduit les recettes d'impôts et de contributions au budget, mais il résout d'autres problèmes d'importance nationale :

Garantir le travail indépendant et une pension complémentaire pour les entrepreneurs sans salariés (indépendants, artisans, personnes fournissant divers types de services) ;
Créer de nouveaux emplois et supprimer le fardeau de l'État de soutenir les chômeurs ;
Réduire les tensions sociales dans la société grâce à l'augmentation du bien-être de la population ;
Le développement de nouveaux types d'activités et l'organisation de petites productions innovantes qui, même si elles ne garantissent pas de gros profits, ne nécessitent pas de gros investissements financiers.

Aujourd'hui, en Russie, il y a plus de 20 millions de personnes en âge de travailler qui ne travaillent officiellement nulle part et ne sont pas enregistrées auprès du fisc en tant qu'entrepreneurs. L'État souhaite faire sortir cette catégorie de l'ombre autant que possible, afin qu'au moins ces citoyens s'attaquent aux questions d'autosuffisance. Pour ce faire, il est nécessaire de rendre la gestion d'une petite entreprise légale simple, pratique et rentable, ce qui signifie :

Minimiser la charge fiscale pour cette catégorie de contribuables ;
Réduire les obstacles administratifs à l’enregistrement public des petites entreprises ;
Simplifier la déclaration des petites entreprises aux agences gouvernementales ;
Assouplir les contrôles administratifs et fiscaux et réduire le montant des sanctions en cas de violation de la loi ;
Prévoir des conditions particulières permettant aux petites entreprises de recevoir des commandes pour la production de biens et la vente de services, notamment dans le cadre des marchés publics.

Mais avant de découvrir quels avantages l'État offre aux petites entreprises en 2018, voyons ce que sont les petites entreprises et qui en fait partie en 2018.

Qu’est-ce qu’une petite entreprise ?

La loi n° 209-FZ du 24 juillet 2007 identifie plusieurs catégories de petites et moyennes entreprises :

entrepreneurs individuels;
fermes paysannes (fermes);
les sociétés d'affaires;
partenariats commerciaux;
coopératives de production;
coopératives de consommateurs agricoles.

Ce sont les petites entreprises qui bénéficient d’un plus grand soutien gouvernemental, et non les entreprises de taille moyenne. Examinons donc de plus près les critères d’inclusion dans cette catégorie. Les modifications apportées l'année dernière à la loi n° 209-FZ permettent depuis 2016 de classer un plus grand nombre d'entrepreneurs parmi les petites entreprises (y compris les micro-entreprises) :

Le plafond des revenus annuels provenant de la vente de biens et de services pour les petites entreprises est passé de 400 à 800 millions de roubles et pour les micro-entreprises de 60 à 120 millions de roubles.
La part autorisée de participation d'autres organisations commerciales (qui ne sont pas des petites et moyennes entreprises) dans le capital autorisé d'une petite entreprise a augmenté - de 25 % à 49 %.
Le nombre moyen d'employés est resté le même : pas plus de 15 personnes pour une micro-entreprise et pas plus de 100 personnes pour une petite entreprise.
La période pendant laquelle un homme d'affaires appartient à cette catégorie, même s'il a dépassé le plafond de revenus ou le nombre d'employés, a été portée de deux à trois ans. Ainsi, si la limite était dépassée en 2017, l'entreprise ne perdra le droit d'être considérée comme petite qu'en 2020.

Quant aux entrepreneurs individuels, les mêmes critères de répartition en petites et moyennes entreprises s'appliquent à eux : selon les revenus et le nombre d'employés. Les entrepreneurs individuels qui ne sont pas des employeurs sont évalués en fonction des revenus perçus au cours de l'année (données dans le tableau ci-dessus). Les entrepreneurs individuels travaillant uniquement sur le régime fiscal des brevets sont classés comme micro-entreprises.

Registre unifié des petites et moyennes entreprises

Allégements fiscaux pour les petites entreprises en 2018

L'avantage le plus important des allègements fiscaux pour les petites entreprises est qu'ils réduisent directement le montant des impôts qu'un homme d'affaires doit transférer au budget. En Russie, il existe quatre systèmes fiscaux spéciaux avec des taux d'imposition faibles, qui ne peuvent être utilisés que par les petites et micro-entreprises :

STS - plafond de revenus annuel en 2018 - pas plus de 150 millions de roubles, nombre d'employés - pas plus de 100 personnes.
UTII - il n'y a pas de limite au chiffre d'affaires annuel, mais le nombre d'employés ne doit pas non plus dépasser 100 personnes.
PSN - seuls les entrepreneurs individuels peuvent travailler dans ce mode, le nombre d'employés autorisé n'est que de 15 personnes et pour tous les types d'activités d'entrepreneur individuel au total. Le plafond de revenu annuel pour un entrepreneur titulaire d'un brevet est de 60 millions de roubles.
Taxe agricole unifiée – il n'y a pas de limite aux revenus annuels, mais la part des revenus provenant de la vente de produits agricoles doit représenter au moins 70 % du revenu total. Le nombre d'employés est limité (pas plus de 300 personnes) uniquement pour les entrepreneurs individuels et les organisations de pêche et les entrepreneurs individuels. Il n’existe pas de telle restriction pour les organisations agricoles.

Un avantage implicite supplémentaire pour le régime fiscal simplifié Revenu et UTII est une réduction de l'acompte et de l'impôt trimestriel imputé du montant des primes d'assurance payées au cours du trimestre de déclaration pour les salariés et les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes.

Lire la suite : Base limite de calcul des primes d'assurance en 2018

Depuis 2016, la liste des avantages fiscaux pour les petites entreprises est complétée par le droit des collectivités territoriales d'établir sur leur territoire des taux d'imposition encore plus bas pour les contribuables de l'UTII et une fiscalité simplifiée que celles prévues par ces régimes. Ainsi, le taux d'imposition pour l'UTII peut être réduit de 15% à 7,5%, et pour la fiscalité simplifiée – de 6% à 1%. En effet, les régions peuvent créer de véritables paradis fiscaux sur leur territoire avec une fiscalité quasi nulle. Tout ce que l'État exige des entrepreneurs enregistrés dans ces régions, c'est la création d'emplois et le paiement des primes d'assurance pour les travailleurs.

Enfin, entre 2015 et 2020, les entrepreneurs individuels nouvellement enregistrés ont le droit de travailler dans un délai de deux périodes fiscales (deux ans maximum) après l'inscription au bénéfice des exonérations fiscales, c'est-à-dire à un taux d'imposition nul. Pour ce faire, vous devrez remplir un certain nombre de conditions :

être enregistré pour la première fois en tant qu'entrepreneur individuel après l'entrée en vigueur de la loi régionale sur les exonérations fiscales ;
choisir le régime fiscal du PSN ou régime fiscal simplifié ;
exercer les activités prévues par la loi régionale sur les exonérations fiscales.

Ainsi, les allègements fiscaux pour les petites entreprises en 2018 vous permettent de démarrer votre propre entreprise en investissant la plupart des revenus perçus dans le développement ultérieur de l'entreprise, plutôt que de les reverser à l'État sous forme d'impôts.

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Avantages administratifs pour les petites entreprises en 2018

Ce n’est un secret pour personne que la législation régissant les activités commerciales en Russie peut être qualifiée de complexe, déroutante et assortie de sanctions sévères en cas de violation. L'une des raisons qui poussent les entrepreneurs à entrer dans l'ombre sont les difficultés administratives, telles que les procédures de déclaration complexes, l'enregistrement du personnel et les paiements en espèces, les inspections fréquentes des autorités de contrôle, la réticence des banques à accorder des prêts non garantis, etc.

Pour résoudre ces problèmes, l'État a proposé un certain nombre d'avantages administratifs pour les petites entreprises, qui entrent en vigueur en 2018 :

Les payeurs de l'UTII et du PSN ont le droit d'effectuer des paiements en espèces sans utiliser de caisse enregistreuse jusqu'en juillet 2019. L'exception est le domaine du commerce et de la vente au détail. Ici, le CCP pour les organisations et les entrepreneurs individuels avec salariés sera obligatoire à partir de juillet 2018.
Les organisations classées comme petites peuvent tenir une comptabilité sous une forme simplifiée
Les petites organisations et les entrepreneurs individuels ont le droit d'effectuer des transactions en espèces de manière simplifiée et de ne pas fixer de limite de trésorerie.
Les employeurs appartenant à la catégorie des petites entreprises ont le droit de conclure des contrats de travail à durée déterminée d'une durée pouvant aller jusqu'à 5 ans (en règle générale, les contrats de travail avec la plupart des catégories de salariés sont à durée indéterminée). Dans ce cas, deux conditions doivent être respectées : l'effectif ne peut excéder 35 personnes, et le salarié doit donner son accord pour conclure un contrat à durée déterminée.
Congés de surveillance pour les petites entreprises pour la période 2016-2018 - interdiction de procéder à des contrôles non fiscaux programmés. Des contrôles non fiscaux imprévus ainsi que des contrôles du Service fédéral des impôts et des fonds peuvent toujours être effectués à tout moment.
Les autorités régionales et locales des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent conclure des contrats de location de bâtiments et de locaux avec des représentants de petites entreprises à des conditions préférentielles pendant 5 ans et accorder également aux locataires un droit de préemption sur l'achat de ces biens.
Lorsqu'elles reçoivent un prêt bancaire, les petites entreprises peuvent se tourner vers des organismes de garantie pour bénéficier d'une garantie gouvernementale, ce qui augmente considérablement les chances de l'emprunteur.
Un avantage spécial est prévu pour la participation des représentants des petites entreprises aux marchés publics - les clients gouvernementaux sont tenus d'effectuer au moins 15 % du volume annuel total des achats dans cette catégorie.

Avantages financiers pour les petites entreprises en 2018

Ici, nous ne parlons plus d'améliorer les conditions pour faire des affaires, mais d'avantages pour les petites entreprises et les entrepreneurs individuels sous la forme d'un soutien financier direct, par exemple des subventions :

rembourser une partie des frais liés aux contrats de location
rembourser une partie des frais de paiement des intérêts des prêts et emprunts
de rembourser une partie des frais liés à la participation à des événements de congrès et d'expositions
pour les entrepreneurs débutants (jusqu'à 500 000 roubles).

Des subventions et subventions gratuites sont accordées aux petites entreprises dans le cadre du programme fédéral valable jusqu'en 2020. Nous avons constitué une base de données sur les subventions pour les entités constitutives de la Fédération de Russie ; chaque région offre ses propres avantages aux petites entreprises.

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En Russie, l'un des principaux problèmes rencontrés par de nombreux propriétaires de petites entreprises est le manque de financement (par exemple, des économies sur le personnel et la publicité), ce qui affecte à son tour leur développement. Beaucoup de gens ne savent même pas qu'en Fédération de Russie, il existe un soutien aux petites entreprises, conçu pour réduire la charge financière liée à la comptabilité du personnel, réduire les paiements d'impôts, etc. Vous découvrirez les avantages sur lesquels les petites entreprises peuvent compter grâce à notre article.

Mais avant de vous renseigner sur les mesures de soutien gouvernementales, vous devez savoir si votre entreprise répond à certains critères permettant de la qualifier de PME.

Critères de distinction des petites entreprises des moyennes et grandes entreprises en 2017

Les revenus des PME sont strictement réglementés et ne doivent pas dépasser les limites précisées dans le décret gouvernemental n° 265 du 4 avril 2016. En 2017, il est nécessaire de calculer non seulement le bénéfice des ventes, mais également tous les revenus pour la comptabilité fiscale, et ce n'est qu'après cela que vous pourrez comprendre si votre entreprise appartient à la catégorie des petites entreprises.

Premièrement, pour qu’une entreprise soit considérée comme petite, il faut :

avoir des revenus inférieurs à 800 millions de roubles. par année;
le nombre total d'employés ne doit pas dépasser 100 personnes.

Deuxièmement, la part totale des investissements dans le capital autorisé de votre organisation provenant d'autres sociétés ne doit pas dépasser les chiffres suivants :

jusqu'à 25 % pour les entités gouvernementales, les organisations religieuses et publiques, ainsi que divers types de fonds ;
jusqu'à 49 % pour les personnes morales (SARL, OJSC, etc.), y compris les sociétés étrangères ;

Pour les personnes morales appartenant elles-mêmes à des PME, ces restrictions sont levées.

En août 2016, le Registre unifié des PME a été lancé, qui utilise les données de déclaration statistique. Tout citoyen peut utiliser ce registre ; pour ce faire, vous devez vous rendre sur le site du Service fédéral des impôts (FTS). Ils le visitent généralement pour vérifier l'exactitude des informations sur une entreprise particulière qui y sont indiquées. Pour visualiser les données, vous devez indiquer le nom complet de l'entrepreneur individuel, ou le nom de l'entreprise, OGRN, INN ou OGRNIP.

Cette banque de données sur les PME est très importante, car si votre entreprise ou entreprise y est incluse, elle vous donne la chance de profiter d'avantages spécifiques destinés aux petites entreprises. Et si vous vérifiez les données, vous n'avez trouvé aucune information sur votre organisation ou si les informations fournies sont incorrectes, assurez-vous qu'elles sont corrigées. Pour ce faire, remplissez et soumettez une demande en fournissant des informations correctes.

Congés fiscaux

Si un entrepreneur individuel ouvre pour la première fois (les entrepreneurs individuels fermés puis ouverts ne participent pas), alors il a la possibilité de profiter d'un avantage qui l'exonérera d'impôts pendant une certaine période (congés fiscaux). Ce soutien de l’État s’est développé au bon moment, pendant la période de crise économique actuelle – le 1er janvier 2015. Les exonérations fiscales, comme le disent les législateurs, devraient garantir une augmentation de la part des nouvelles ouvertures d'entreprises dans un contexte de déclin général de l'économie russe.

Le gouvernement de la Fédération de Russie a approuvé la loi fédérale n° 477 du 29 décembre 2014, qui définit la période pendant laquelle les entrepreneurs individuels enregistrés pour la première fois ont le droit de bénéficier de taux d'imposition nuls jusqu'à la fin de 2020. Pour bénéficier du taux zéro, un entrepreneur doit répondre aux critères suivants :

régime fiscal du PSN ou régime fiscal simplifié ;
le champ d'activité de l'entrepreneur individuel appartient à la catégorie industrielle, scientifique ou sociale ;
un taux d'intérêt nul applicable aux travaux, biens ou services, qui, au total, doivent représenter au moins 70 % du revenu total de l'entreprise.

Important! L'effet des exonérations fiscales ne peut s'étendre sur plus de deux périodes fiscales à compter de la date d'immatriculation de l'entrepreneur individuel.

Le gouvernement régional des entités constitutives de la Fédération de Russie a le droit d'introduire des catégories supplémentaires d'activités qui feront l'objet d'avantages fiscaux, et peut également prolonger ou raccourcir la durée des vacances. Ainsi, un entrepreneur, selon les régions, peut compter sur un à deux ans de vacances. En outre, les législateurs régionaux peuvent limiter le nombre maximum d'employés moyens ou le montant maximum de revenu.

Avant de faire valoir votre droit aux prestations, vous devez vérifier auprès des autorités compétentes quels critères un entrepreneur individuel doit remplir pour participer au programme. Par exemple, dans la région de Novgorod, à partir du 1er août 2016, les vacances ont commencé à s'étendre aux domaines d'activité suivants qui ne figuraient pas auparavant sur la liste :

réparation d'articles personnels et ménagers;
blanchisseries, y compris pressings;
services de coiffure (salons de beauté);
services funéraires.

Dans la région de Moscou (hors Moscou), des exonérations fiscales ont été fixées jusqu'en 2018. Mais comme l'a déclaré le président du parlement régional, Igor Bryntsalov, lors d'une conférence de presse au RIAMO : « La Douma régionale de Moscou envisage de prolonger les exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels jusqu'en 2021 ». Alors restez à l’écoute des changements.

Statistiques : Soutien garanti aux petites et moyennes entreprises Projet de loi sur les « congés surveillés »

Les « congés surveillés » sont une mesure temporaire qui ne s’appliquera que de 2015 à 2018. Pendant cette période, les autorités de régulation étatiques (fédérales et régionales) et municipales sont tenues de se limiter à mener des inspections programmées des micro et petites entreprises.

Important! Ce soutien de l'État sous forme de « congés de surveillance » s'applique aux entreprises enregistrées ou déjà établies qui ne présentent pas de violations significatives de la loi. Cet assouplissement ne s’applique pas non plus aux entreprises opérant dans les secteurs social, sanitaire et éducatif.

En plus de ce qui précède, les vacances ne sont pas prévues pour les catégories de contrôle de l'État spécifiées dans la loi fédérale n° 294, partie 6, art. 26.1 du 26 décembre 2008.

Si un propriétaire d'entreprise se trouve dans le registre des contrôles programmés, il peut adresser une demande correspondante aux autorités de contrôle de surveillance pour s'exclure de cette liste, uniquement à la condition que le contrôle soit illégal. Le fonctionnaire examinant la demande doit prendre une décision à ce sujet dans un délai de 10 jours à compter de la date de son adoption. Si la décision est positive, le contrôle sera annulé et rayé du registre de contrôle. Pour que l'arrivée inattendue des autorités de contrôle ne surprenne pas l'entrepreneur, il doit « surveiller » le plan d'inspection annuel consolidé, qui est accessible au public sur le site Internet du Bureau du Procureur général de la Fédération de Russie.

En outre, les législateurs ont considérablement réduit le délai de contrôle des activités des petites entreprises ; l'article 13 de la loi fédérale n° 294 stipule :

l'inspection ne doit pas durer plus de 50 heures par an (il s'agit de la durée totale allouée à chaque organisme de contrôle) ;
si le contrôle est imprévu, il ne doit pas excéder 20 jours ouvrables pour chaque service.

Quelles incitations fiscales sont disponibles au niveau régional ?

Cette mesure de soutien est mise en place par les collectivités locales. Et un homme d'affaires devrait se renseigner par lui-même sur les dernières informations en se rendant personnellement au centre d'aide à l'entrepreneuriat ou en se rendant en ligne sur son site Web. Ainsi, par exemple, pour les hommes d'affaires moscovites propriétaires d'une petite entreprise, ils ont le droit de déclarer un avantage exprimé par une déduction fiscale sur la propriété égale à 300 mètres carrés de superficie à la valeur cadastrale (cette disposition est contenue dans la loi n° 64 du Moscou du 5 novembre 2003. ).

Les entrepreneurs de Krasnodar opérant sous le régime fiscal simplifié et dont les activités concernent les sphères sociale, industrielle et scientifique, en plus des exonérations fiscales, bénéficient de taux d'imposition régionaux préférentiels. Pour les entreprises dont les impôts sont calculés selon le régime « revenus moins dépenses », un taux d'imposition de 5 % est en vigueur depuis début 2016 si le régime est « revenus », puis 3 % (Loi du territoire de Krasnodar du novembre 2016) ; 30, 2015 n° 3279-KZ).

Avantages fédéraux pour les petites entreprises

En plus des principaux avantages énumérés ci-dessus, les entrepreneurs au niveau fédéral peuvent bénéficier d'une aide supplémentaire de l'État sous forme de subventions, de loyers préférentiels et d'autres soutiens, dont nous parlerons ci-dessous.

Sur quelles subventions une petite entreprise peut-elle compter ?

Depuis le 15 avril 2014, les petites entreprises peuvent bénéficier d'une subvention de l'État prévue par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 316. Les entrepreneurs envisageant de soumettre des documents pour bénéficier d'une subvention peuvent y prendre connaissance de la liste des documents requis à cet effet. Suite à l'ordonnance n° 129-r du 28 janvier 2017, l'État a alloué au total environ 7,5 milliards de roubles de subventions sur les 7 mois de cette année.

Les informations les plus précises liées à toutes les nuances de l'obtention d'une subvention sont fournies dans leur intégralité par les ressources Internet officielles de diverses agences gouvernementales traitant des questions commerciales. Il s'agit notamment des sites Internet des administrations régionales, des sites officiels de divers centres d'aide aux activités entrepreneuriales, etc. Par exemple, les entrepreneurs qui viennent de démarrer leurs activités, ainsi que les entrepreneurs dont la période d'inscription a déjà dépassé 2 ans, peuvent se renseigner sur les subventions. sur le site Internet du DNPP (Département des sciences, de la politique industrielle et de l'entrepreneuriat de la ville de Moscou).

Par exemple, les subventions permettent de couvrir les dépenses d'un entrepreneur individuel débutant à Moscou, telles que :

les coûts associés à la location d'espaces de bureaux ;
achat des matériaux nécessaires, ainsi que des matières premières de production ;
création de nouveaux emplois et de leurs équipements ;
acheter un logiciel avec une licence ;
ainsi que d'autres besoins de base (les voitures ne sont pas prises en compte).

La subvention peut atteindre un demi-million de roubles. Un entrepreneur envisageant de faire appel d'une subvention peut trouver sur le site de la DNPP une description détaillée des modalités de la subvention, de la procédure pour l'obtenir, ainsi que les documents dont il aura besoin pour passer par la procédure de recours.

Si le délai à compter de la date d'enregistrement d'un entrepreneur individuel a dépassé la barre des 2 ans, l'entrepreneur a alors droit à des subventions beaucoup plus importantes, parmi lesquelles, par exemple :

restitution par l'État de la part des dépenses pour la formation, l'optimisation et l'expansion du processus de production basé sur l'introduction et le développement industriel des acquis de la science et de la technologie ;
remboursement des intérêts du crédit, etc.

Pour estimer le montant de la subvention, on peut donner ici à titre d'exemple le remboursement d'une partie des dépenses liées au paiement des intérêts, dont le prêt a été reçu dans le but de créer et d'augmenter les parcs technologiques. Le montant de la subvention dans ce cas peut aller jusqu'à un tiers de million de roubles.

Dossiers du personnel simplifiés

Depuis le 01/01/2017, les petites entreprises bénéficient d'un certain allègement sous la forme d'une dispense de l'élaboration d'un ensemble de règles relatives à l'horaire de travail de l'entreprise, ainsi que du système de délivrance des salaires, primes, etc. en vigueur le 01/01/2017, sur la base de la loi fédérale n° 348-F3 du 03/07/2016.

Dans chaque région de notre pays, il existe des programmes qui offrent diverses subventions, compensations, avantages et autres types d'aide. Quelles formes de soutien gouvernemental aux entrepreneurs existent et comment les utiliser ? Nous en parlerons dans notre article.

Aujourd’hui, les programmes d’aide aux petites entreprises les plus populaires sont :

subvention à la création d'entreprise pour les chômeurs;
subvention au développement des affaires pour les entrepreneurs en démarrage ;
garantie au titre de contrats de crédit et de crédit-bail ;
compensation d'une partie des intérêts des prêts;
remboursement d'une partie des frais au titre du contrat de location ;
émettre des prêts à taux réduits;
remboursement des frais de participation à des expositions et foires;
avantages fiscaux pour les entrepreneurs nouveaux et existants.

Examinons plus en détail tous ces types de soutien gouvernemental.

Aide à la création d'entreprise pour les chômeurs

Si vous êtes au chômage et que vous souhaitez vous lancer dans les affaires, une subvention du Pôle emploi d'un montant de 58 800 roubles peut vous aider dans un premier temps. Ce type d'aide gouvernementale est fourni gratuitement aux chômeurs. Pour bénéficier d'une subvention, vous devez contacter le service de l'emploi de votre lieu d'inscription, vous inscrire au chômage, rédiger et défendre un business plan. Certains centres d'emploi vous demanderont en outre de suivre une courte formation sur les bases de l'entrepreneuriat et des tests psychologiques.

Il est préférable que votre future entreprise ait une orientation sociale et que vous créiez un ou plusieurs emplois. Par exemple, vous commencerez à fabriquer des produits d’art populaire. Les idées commerciales liées à la production ou à la vente d'alcool, à l'ouverture d'un prêteur sur gages ou au marketing de réseau ne sont pas acceptées. Après avoir défendu votre projet d'entreprise devant la commission et s'il est approuvé, vous concluez une convention avec Pôle emploi pour bénéficier d'une subvention. Veuillez noter que vous ne devez enregistrer un entrepreneur individuel ou une SARL qu'après avoir conclu un accord. Il est nécessaire de suivre cette procédure, puisque le contrat est conclu avec vous en tant que chômeur, et non en tant qu'entrepreneur ou personne morale.

Les frais d'inscription sont également remboursés par l'État. Le remboursement est transféré de fait, c'est-à-dire que vous devez payer l'inscription à vos frais, puis fournir les documents de paiement à Pôle emploi.

Le montant de la subvention peut augmenter si vous embauchez un ou plusieurs chômeurs également inscrits auprès de Pôle emploi (+58 800 pour chaque salarié embauché). Ce programme est valable uniquement pour les entrepreneurs individuels.

Dans les trois mois suivant la réception de la subvention, vous devez certifier que les fonds ont été dépensés conformément au plan d'affaires approuvé. Si votre entreprise « dure » moins d’un an, l’argent devra être restitué à l’État.

Subvention pour les entrepreneurs en démarrage

Vous pouvez obtenir un montant plus important pour le développement des affaires - 300 000 roubles (500 000 roubles pour les entrepreneurs moscovites). Pour que vous puissiez bénéficier d'une telle subvention, au moins un an doit s'écouler à partir du moment de l'enregistrement de votre entrepreneur individuel ou de votre SARL. L'argent est émis après avoir défendu un projet d'entreprise, mais selon des conditions de cofinancement, c'est-à-dire que vous investissez 50 à 70 % de vos fonds propres et que l'État compense le reste de vos coûts de développement de l'entreprise. La subvention peut être dépensée pour acheter du matériel, équiper des lieux de travail, acheter des matières premières et payer un loyer. Une autre condition pour accorder une subvention est que votre entreprise n'ait pas de dettes en matière d'impôts et de primes d'assurance. Les prêts non remboursables sont le plus souvent accordés à des entrepreneurs qui exercent des activités socialement importantes - engagés dans les services aux consommateurs, travaillant dans le domaine de l'éducation, de la santé, etc. Vous devrez rendre compte en détail des fonds publics dépensés. Vous pouvez vous renseigner auprès des collectivités territoriales ou des fonds de soutien aux entreprises de votre région.

Garantie pour les contrats de prêt et de location

Dans presque toutes les régions, il existe des fonds de garantie qui peuvent devenir garants lorsqu'un entrepreneur demande un prêt ou conclut un accord avec une société de leasing. Une telle garantie constitue un avantage supplémentaire lors de l’obtention d’un prêt. Pour le service, le fonds devra payer 1,5 à 2 % du montant de la garantie, qui représente en règle générale 30 à 70 % du montant du prêt.

Comment utiliser le fonds de garantie :

Renseignez-vous sur les conditions requises pour les emprunteurs sur le site Internet du fonds ou par téléphone.
Si vous les rencontrez, vérifiez quelles banques sont partenaires du fonds. Sélectionnez la banque auprès de laquelle vous souhaitez contracter un prêt.
Lorsque vous contactez la banque, indiquez que vous souhaitez que le fonds de garantie se porte garant.
Si votre demande de prêt est approuvée par la banque, vous devez alors préparer avec la banque les documents et une demande auprès du fonds de garantie.
Si la décision du fonds est positive, une convention de garantie tripartite est établie.
Vous bénéficiez d'un prêt et payez les services du fonds de garantie.

Le fonds de garantie doit être situé dans la même région dans laquelle votre entreprise est enregistrée.

Compensation d'une partie des intérêts des prêts

Si vous avez contracté un prêt pour le développement de votre entreprise auprès de l'une des banques russes, vous pouvez rembourser une partie des intérêts du prêt aux frais de l'État. Le montant de la subvention dépend du taux de refinancement en vigueur et du montant du prêt. Ce type de soutien est valable dans presque toutes les régions et s'applique à la plupart des types d'activités.

Remboursement d'une partie des frais au titre du contrat de location

Un autre type d'aide populaire de l'État aux petites entreprises est l'indemnisation d'une partie des paiements au titre des contrats de location. Si vous louez du matériel de production ou des véhicules, vous avez la possibilité de restituer une partie des fonds. Le montant maximum diffère selon les régions : par exemple, à Moscou, il peut aller jusqu'à 5 millions de roubles. Vous pouvez vous renseigner auprès du service de développement des petites entreprises ou des fonds de soutien à l'entrepreneuriat de votre région.

Octroi de prêts à taux réduits

Dans de nombreuses régions de la Fédération de Russie, il existe des programmes de microfinance destinés aux petites entreprises qui permettent aux entrepreneurs de bénéficier de prêts et de prêts à court terme à des conditions préférentielles. En règle générale, le montant du prêt varie de 10 000 à 1 million de roubles pour une durée de 1 à 3 ans. Le taux d'intérêt varie de 8 à 10 %. Certaines régions accordent des prêts à un taux inférieur de 5 % aux entrepreneurs qui travaillent dans le secteur manufacturier ou agricole, fournissent des services ménagers, c'est-à-dire exercent des activités socialement importantes. Dans certains cas, vous pouvez obtenir un montant plus important - jusqu'à 5 millions pour une période plus longue - jusqu'à 5 ans.

Pour obtenir un prêt, contactez le fonds de soutien à l'entrepreneuriat de votre région. Vous y serez informé des conditions que l'emprunteur doit remplir, des documents et éventuellement des garanties requis pour obtenir un prêt. Sur la base des documents fournis et des garanties, les spécialistes du fonds prendront la décision d’accorder ou de refuser l’octroi d’un prêt.

Remboursement des frais de participation à des expositions et foires

Ce type de soutien de l'État aux petites entreprises vous permettra de réduire les coûts de participation aux expositions et foires, c'est-à-dire de profiter de l'opportunité de présenter votre produit à un large public, de trouver des clients et des partenaires et d'échanger des expériences. L'État peut prendre en charge les deux tiers de votre participation à de tels événements - location et livraison du matériel, frais d'inscription. Les frais de déplacement, d’hébergement et de nourriture ne sont pas remboursés. La subvention est versée une fois au cours de l'exercice en cours. Le montant de la subvention varie de 25 000 à 300 000 roubles, selon les régions.

Avantages fiscaux pour les entrepreneurs nouveaux et existants

Du 1er janvier 2015 au 31 décembre 2020, les régions ont le droit de fixer un taux d'imposition nul pour les entrepreneurs individuels enregistrés pour la première fois pendant 2 ans. Cela s'applique aux entrepreneurs en imputation et en brevets qui travaillent dans les domaines productif, social, domestique ou scientifique. Par exemple, en 2016, des « exonérations fiscales » sont en vigueur à Briansk, Voronej, Kostroma, Koursk, Lipetsk, Moscou, Omsk, Toula et dans de nombreuses autres régions.

De plus, depuis 2016, en tant que mesures anti-crise visant à soutenir les petites entreprises, dans certaines régions, les taux d'imposition des entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié ont été réduits - de 1% et UTII - de 7,5%.

Autres formes de soutien gouvernemental aux petites entreprises

Dans toutes les régions de notre pays, des formations et des perfectionnements sont proposés aux petites entreprises, qui comprennent une variété de formations, de séminaires et de conférences. Professionnels comptables, avocats et autres spécialistes vous conseilleront sur toutes les questions qui se posent inévitablement aussi bien aux débutants qu'à ceux qui exercent déjà une activité depuis plus d'un an. Ces services sont fournis gratuitement.

Comment puis-je me renseigner sur les mesures de soutien dans ma ville ?

Vous trouverez une description détaillée des mesures de soutien dans le Navigateur d'entreprises PME - une ressource gratuite pour les entrepreneurs. Vous trouverez ici une base de données de toutes les organisations étatiques et municipales qui soutiennent les petites et moyennes entreprises de votre région.

Si après avoir lu l'article vous avez encore des questions, posez-les dans les commentaires.

Les organisations et les entrepreneurs individuels appartenant à des micro-entreprises et petites organisations ont droit à un certain nombre d'avantages. Mais pour acquérir un tel statut, une entreprise doit répondre à certains critères.

Quelles entreprises sont classées comme petites entreprises ?

Les entités suivantes peuvent être reconnues comme une petite entreprise :

organisation commerciale;
agriculture;
coopérative de consommateurs.

Pour qu’une entreprise obtienne le statut de micro-entreprise, les conditions suivantes doivent être remplies :

les revenus ne devraient pas dépasser 120 millions de roubles. par année;
le nombre d'employés ne doit pas dépasser 15 personnes.

Pour obtenir le statut de petite organisation, les conditions suivantes doivent être remplies :

les revenus ne devraient pas dépasser 800 millions de roubles. par année;
le nombre d'employés ne doit pas dépasser 100 personnes ;
la part des organismes tiers dans le capital social de la société ne dépasse pas 49 % (la limitation est valable à compter du 30 juin 2015).

Partie 4 de l'art. 4 de la loi n° 209-FZ l'a établi à compter du 30 juin 2015. les organisations peuvent dépasser les limites établies en matière de revenus et d’effectifs, sans perdre le statut de micro-entreprise ou de petite organisation, mais pas plus de trois années consécutives. Auparavant, les dépassements n'étaient autorisés que pour les deux années suivantes.

Avantages accordés aux petites entreprises

Pour bénéficier des avantages accordés aux petites entreprises, l'organisation n'a pas besoin d'être membre du registre régional ou local des petites entreprises. L'inscription à ce registre n'est nécessaire que pour recevoir des subventions de l'État pour le développement des entreprises.

Les organisations et les entrepreneurs individuels liés aux petites entreprises ont le droit de bénéficier des avantages suivants :

Possibilité de ne pas respecter la limite de solde de trésorerie

Cet avantage donne à l'organisation le droit de conserver à tout moment une somme d'argent arbitraire dans sa caisse enregistreuse.

Le refus de respecter la limite de solde de trésorerie doit être formalisé par un arrêté approprié. Il doit impérativement indiquer la date à laquelle le plafond de caisse cesse d'être respecté (au plus tôt le 30/06/2015) afin d'éviter des désaccords avec l'administration fiscale en cas de contrôle. Le non-respect de la limite de trésorerie sans documentation appropriée peut entraîner une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles.

Avantages fiscaux fonciers

Conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, les autorités régionales ont le droit d'établir ces avantages. Souvent, ils concernent spécifiquement les petites entreprises.

A titre d'exemple, on peut citer la loi de Moscou du 5 novembre 2003 n° 64, conformément à l'art. 4.1. dont les petites organisations et micro-entreprises, lors du calcul de la taxe foncière pour un objet, ont le droit de réduire l'assiette fiscale de la valeur cadastrale de 300 mètres carrés. m. de l'immobilier.

Les organisations peuvent bénéficier de cet avantage à compter du 1er juillet 2015, sous réserve de répondre aux critères suivants :

enregistré au plus tard en 2011 ;
l'effectif moyen en 2014 devrait être d'au moins 10 personnes ;
le chiffre d'affaires perçu pour 2014 devrait être d'au moins 2 millions de roubles. pour chaque employé.

Dans chaque région, les autorités locales peuvent établir divers avantages fiscaux fonciers, auxquels les organisations ont le droit de bénéficier à partir de la date à laquelle elles sont classées comme petites entreprises.

Le droit de tenir une comptabilité dans un volume réduit.

Les petites entreprises ont le droit de tenir des registres comptables sous une forme abrégée, en ne soumettant que partiellement leurs états financiers au Service fédéral des impôts.

Limitation des modalités des contrôles non fiscaux

Tout d'abord, il convient de noter que pendant la période du 1er janvier 2016 au 31 décembre 2018, les congés de surveillance sont valables pour les petites entreprises. Cela signifie que pendant cette période, les contrôles non fiscaux prévus auprès des micro et petites entreprises ne seront pas effectués. Cette restriction s'applique aux inspections programmées sanitaires, incendie et du travail.

En général, conformément à l'art. 13 de la loi fédérale n° 294-FZ du 26 décembre 2008, ces contrôles au total ne peuvent s'élever à plus de :

15 heures par an – pour les micro-entreprises ;
50 heures par an – pour les petites organisations.

Parallèlement, ces restrictions s'appliquent quelle que soit la direction des inspections programmées. Par exemple, s'il a fallu 50 heures pour inspecter une petite entreprise par l'inspection des incendies, vous ne devriez pas vous attendre à d'autres contrôles non fiscaux prévus au cours de l'année civile en cours.

Toutefois, la restriction décrite ne s'applique pas aux contrôles non fiscaux sur place imprévus. Conformément à la restriction générale prescrite dans la partie 1 de l'art. 13 de la loi n° 294-FZ, une inspection peut durer jusqu'à 20 jours ouvrables.

Le droit de conclure des contrats de travail à durée déterminée avec les salariés en l'absence de motif particulier

Les petites entreprises ont le droit de conclure des contrats de travail à durée déterminée d'une durée maximale de cinq ans, même s'il n'y a pas de motif valable (travail temporaire, remplacement de l'employé principal).

Dans ce cas, 2 conditions doivent être remplies :

Le nombre d'employés ne dépasse pas 35 (dans le domaine du commerce de détail et des services - 20) personnes ;
Le salarié s'engage à conclure un contrat de travail à durée déterminée.

Possibilité de louer des immeubles et des locaux à des conditions préférentielles

Les petites entreprises ont le droit de conclure un contrat de location avec les autorités locales ou régionales pour les locaux appartenant à la municipalité. Pour ce faire, vous devez préparer une lettre officielle adressée aux autorités, qui exposera la proposition de coopération.

La durée du contrat de location conclu doit être d'au moins cinq ans, pendant lesquels le loyer augmentera progressivement. La petite entreprise ou les autorités ont le droit de réviser les conditions dans lesquelles le contrat est conclu.