Lors de votre inscription, la première chose à faire est d'indiquer les types d'activités de l'entrepreneur individuel. Un entrepreneur individuel, après avoir examiné la liste, doit sélectionner un code spécial qui code les informations sur ce qu'il peut faire. Mais comment savoir lequel a raison ? Après avoir consulté la liste, vous comprenez que plusieurs codes peuvent correspondre à un type d'activité. Ne paniquez pas, il n’y a rien de mal à cela. Nous vous montrerons comment déterminer indépendamment votre code à l'aide des informations du répertoire OKVED.
Les activités des entrepreneurs individuels ont leurs propres nuances, par exemple, elles concernent des informations prises en compte lors du calcul de l'impôt. Si vous décidez, préparez-vous à payer pour vos employés. Le montant de l'assurance sociale est calculé en fonction du type d'activité inscrit au Registre national unifié des entrepreneurs individuels. Par conséquent, il est important de choisir un code afin qu'il reflète le plus fidèlement la portée de votre entreprise et ne pose pas de problèmes à l'avenir.
Le principal type d'activité sera affiché dans tous les documents de déclaration de l'entrepreneur individuel.
Comment choisir un code ?
En Russie, depuis 2017, il existe des types d'activités autorisées et interdites pour les entrepreneurs individuels.
La liste est divisée en groupes :
- standard ou ordinaire ;
- autorisé;
- les activités qui nécessitent des permis et des documents approuvés ;
- interdit.
Examinons de plus près chaque groupe pour déterminer à quel type d'activité appartient.
Activité standard
Les activités commerciales ordinaires comprennent celles qui sont autorisées à être exercées librement immédiatement après l'enregistrement. Pour organiser une entreprise ici, il n'est pas nécessaire d'obtenir une licence ou des documents supplémentaires.
La liste des activités standards est divisée en petits groupes :
- Services de divers types (préparation de documents juridiques, construction, intermédiaire, ménage, etc.).
- Location de biens immobiliers résidentiels et commerciaux.
- Activité créative.
- Location de transport ou d'objets.
- Impression et édition (les œuvres protégées par la loi contre le plagiat sont exclues).
- Services pédagogiques (soutien scolaire, enseignement des langues).
- Commerce de gros (les produits dont la distribution est interdite ou restreinte sont exclus).
Si votre future activité est liée à la vente ou si vous décidez d'ouvrir un cabinet d'avocats, recherchez le code dans la section sur les activités régulières des entrepreneurs individuels.
Les domaines d'activité ordinaires comprennent ceux qui peuvent être exercés librement immédiatement après l'enregistrement.
Zone autorisée
Les types sous licence incluent ceux qui exigent que l'entrepreneur obtienne une documentation spéciale. La licence est délivrée par des organismes publics autorisés. Vous pouvez demander une licence immédiatement. Chaque licence est délivrée conformément à certaines normes que l'entrepreneur doit respecter.
La liste des interdictions est constamment revue et complétée. Il comprend désormais 43 titres.
Sélection du code à l'aide de l'exemple
Si vous avez déterminé à quel groupe appartient votre entreprise, il ne reste plus qu'à sélectionner le code souhaité dans la liste prête à l'emploi. Chaque type peut avoir plusieurs noms. Dans ce cas, nous sélectionnons le principal - le plus adapté - et deux supplémentaires qui se croisent.
Regardons un exemple de la façon de choisir un code pour un entrepreneur individuel qui va ouvrir une salle d'exposition de meubles :
- Le principal domaine de service du salon est la vente au détail de meubles. Sélectionnez le code OKVED 52 (commerce de détail).
- Dans la section, nous trouvons le type d'activité 52.44 - meubles et articles ménagers.
- Nous réfléchissons aux produits qui peuvent accompagner le meuble. Nous vous recommandons de choisir en plus : 52.48 – commerce de mobilier de bureau (chaises d'ordinateur, tables) et 52.41 – commerce de textiles (oreillers et couvertures, tapis, housses de canapé).
Le code principal sera 52.44, deux codes supplémentaires seront 52.48 et 52.41. De même, vous pouvez trouver un code pour n'importe quelle entreprise.
Lorsque vous choisissez un type d'activité, abordez le problème de manière responsable. Il ne faut pas se précipiter, car un choix irréfléchi aura une incidence sur le montant des impôts et des cotisations sociales. Bien sûr, à l’avenir, vous pourrez choisir les activités sélectionnées, mais du temps et de l’argent seront perdus.
Avant même le début de son activité, un entrepreneur individuel doit avoir une idée claire de ce qu'il va faire.
Ceci est nécessaire pour plusieurs raisons :
- attribuer correctement la profession de l’entrepreneur à l’un ou l’autre groupe de production ; cela est effectué par les institutions statistiques et est nécessaire pour garantir que les rapports statistiques qu'ils fournissent et les prévisions établies sur la base de ces rapports soient aussi précis que possible ;
- afin de savoir avant de commencer à travailler si l'entrepreneur individuel a le droit d'exercer le type d'activité choisi et si cela nécessite la délivrance de permis ou de licences appropriés.
Toutes les activités auxquelles un entrepreneur individuel peut participer peuvent être divisées en quatre grands groupes.
- Types simples.
Ce groupe comprend presque tout ce que font les entrepreneurs individuels. La mise en œuvre est disponible immédiatement après l’enregistrement et aucune autorisation ou approbation supplémentaire n’est requise. Cela comprend presque tous les services fournis à la population et la plupart des types de production.
Les principales caractéristiques distinctives des activités ordinaires qui ne nécessitent aucun permis sont l'absence de danger pour la vie et la santé du consommateur et l'absence de besoin de formation complémentaire pour l'entrepreneur individuel lui-même :
- services juridiques, conseils, rédaction de documents, etc. ;
- services de comptabilité, préparation et édition de comptes comptables, comptabilité et conseils sur ces questions;
- services de vente, location de logements, échange, etc.;
- services liés à la gestion de documents;
- activités liées à la manifestation des capacités créatives ;
- transport routier de marchandises (sauf dans les cas où le poids de la marchandise transportée dépasse 3,5 tonnes) ;
- travailler dans le domaine de l'imprimerie, de la publicité et de l'édition;
- ventes en gros de biens pour lesquels il n'y a aucune restriction (par exemple, la vente d'alcool pour les entrepreneurs individuels est interdite) ;
- tutorat;
- artisanat et production artisanale;
- autre.
- Types de professions d'entrepreneurs individuels caractérisées par une licence
Avant de démarrer une activité d’entrepreneur individuel, vous devez vous assurer que l’activité proposée ne nécessite pas de licence. Si néanmoins l'activité envisagée figure dans la liste des activités autorisées, vous devez alors passer par la procédure d'obtention d'une licence afin de pouvoir l'exercer légalement.
La classification d'un type d'activité comme activité autorisée est due aux exigences élevées visant à garantir la sécurité des consommateurs, leur vie, leur santé et la sécurité des biens.
L'obtention d'une licence nécessitera que l'entrepreneur individuel confirme qu'il dispose des fonds, des connaissances, des technologies nécessaires, etc. En tout état de cause, l'activité envisagée (ou le résultat de cette activité) ne doit pas présenter de danger pour le consommateur.
Ceux-ci incluent :
- activités touristiques;
- production et vente de produits pharmaceutiques;
- transport de marchandises par transport non routier;
- transport de passagers par route;
- autre.
Une liste complète des professions soumises à autorisation peut être trouvée auprès de l'agence gouvernementale locale qui délivre les licences.
- Types d'occupations pour les entrepreneurs individuels, caractérisés par l'obtention préalable d'une autorisation ou d'une approbation
Ces types d'activités diffèrent des activités autorisées dans la mesure où il est plus facile d'obtenir une autorisation ou une approbation d'activités que d'obtenir une licence. Par exemple, un permis de commerce de rue peut être obtenu sans problème auprès des autorités locales, sous réserve de certaines règles.
Dans la plupart des cas, l'autorisation de se livrer à ce type d'activités est délivrée par les autorités locales. La coordination peut avoir lieu dans n’importe quelle organisation impliquée.
- Qu'est-ce qui est interdit à un entrepreneur individuel ?
Un entrepreneur individuel n'est pas autorisé à exercer certaines activités par la loi. Par exemple, un entrepreneur individuel ne peut pas produire et vendre des produits contenant de l'alcool. Il est également interdit de fabriquer des biens pouvant être utilisés à des fins à la fois pacifiques et militaires.
Un entrepreneur individuel n'a pas le droit de fabriquer, transformer ou vendre des produits ayant des effets narcotiques ou psychotropes.
Une liste complète des activités interdites aux entrepreneurs individuels est disponible auprès des autorités d'enregistrement.
Les entrepreneurs individuels doivent se rappeler que il est interdit de se livrer à des activités qu'il n'a pas indiquées lors de l'inscription. Par conséquent, nous pouvons lui conseiller d'indiquer non seulement les types d'activités dans lesquelles il s'engagera certainement, mais également celles potentielles. Les documents d'inscription permettent d'indiquer plusieurs dizaines de types d'activités possibles. Eh bien, bien sûr, avant d'indiquer telle ou telle activité, il faut décider à quel groupe elle appartient.
Une activité qui génère régulièrement du profit est considérée comme entrepreneuriale. Si vous vous engagez dans de telles activités sans enregistrer un entrepreneur individuel et ne payez pas d'impôts, vous devrez tôt ou tard en assumer la responsabilité envers l'État.
La responsabilité est prévue à l'article 14.1 du code administratif. L'amende pour le commerce sans enregistrement varie de 500 à 2 000 roubles, et si l'activité était soumise à licence ou si un permis spécial était requis, de 2 000 à 2 500 roubles avec confiscation des outils et des produits.
L'article 116 du Code des impôts prévoit une autre amende pour activité entrepreneuriale non enregistrée - 10 % des revenus prouvés, mais pas moins de 40 000 roubles.
En outre, le bureau des impôts peut facturer des impôts et des pénalités sur le montant des revenus pouvant être prouvés.
Une autre raison qui devient un facteur décisif pour beaucoup est le blocage des comptes bancaires. De nombreux entrepreneurs non enregistrés acceptent l’argent de leurs clients sur le compte de carte d’un particulier auprès d’une banque. Depuis 2017, les banques bloquent activement les comptes pour les transactions douteuses sur la base de la loi 115-FZ « sur la lutte contre la légalisation (blanchiment) des produits du crime et le financement du terrorisme ».
En vous inscrivant en tant qu'entrepreneur individuel, vous pourrez accepter légalement l'argent des clients sur votre compte courant et ne pas avoir peur des amendes du bureau des impôts.
Inscription entrepreneur individuel
La procédure est assez simple, contrairement à l'enregistrement d'une SARL.
Pour vous inscrire en tant qu'entrepreneur individuel, vous devez envoyer un ensemble de documents au bureau des impôts :
- Demande sur le formulaire P21001.
- Reçu de paiement des droits de l'État (800 roubles). À partir de 2019, lors du dépôt électronique des documents d’inscription, il ne sera plus nécessaire de payer de frais.
- Une copie de votre passeport.
- Demande d'application d'une fiscalité simplifiée (si vous envisagez d'appliquer ce régime).
Le paquet de documents peut être apporté en personne au bureau des impôts, transmis par l'intermédiaire d'un représentant, envoyé par courrier ou envoyé par voie électronique. Vous pouvez envoyer des documents par voie électronique directement via le site Web du Service fédéral des impôts, mais pour cela, vous devez d'abord émettre une signature électronique (environ 1 000 roubles).
Le bureau des impôts vous enregistrera en tant qu'entrepreneur individuel dans les 3 jours ouvrables suivant la réception des documents. S'il y a des motifs de refus ou des erreurs dans la demande, l'inscription vous sera refusée et vous devrez soumettre à nouveau les documents. Vous aurez trois mois pour soumettre à nouveau les documents sans payer à nouveau les frais de l'État. Si vous ne respectez pas ce délai ou commettez à nouveau une erreur, vous devrez payer des frais.
Où un entrepreneur individuel peut-il faire des affaires ?
Partout en Russie, quel que soit l'endroit où vous êtes enregistré.
Un entrepreneur individuel est toujours enregistré à son lieu d'enregistrement et est enregistré auprès du bureau des impôts local auquel appartient son adresse d'enregistrement. Il devra payer des impôts et soumettre des rapports à cette inspection, quel que soit l'endroit où il exerce ses activités.
Par exemple, si vous êtes enregistré à Saint-Pétersbourg et que votre entreprise est située à Kazan et à Perm, vous paierez et vous déclarerez au Service fédéral des impôts de Saint-Pétersbourg.
L'exception concerne les affaires sur UTII et PSN. Il s’agit de régimes fiscaux particuliers, dont nous parlerons ci-dessous. Si un entrepreneur individuel utilise ces régimes spéciaux, il doit payer et se présenter au bureau des impôts du lieu d'activité (sauf quelques exceptions).
Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il ?
Tout dépend du système fiscal choisi par l'entrepreneur individuel.
Pour les petites entreprises en Russie, il existe 3 régimes fiscaux préférentiels qui permettent aux entrepreneurs individuels de réduire la charge fiscale et le volume des déclarations.
STS – fiscalité simplifiée
Le mode le plus populaire parmi les entrepreneurs individuels, très simple et rentable.
En choisissant ce mode, vous paierez des impôts selon l'une des options :
- 6% de tous les revenus perçus ;
- 15% de la différence entre les revenus et les dépenses ;
et en même temps, vous serez exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe foncière (que vous utilisez dans le cadre de votre activité) et de la TVA.
Vous choisissez vous-même l'objet de l'imposition – « Revenus » ou « Revenus moins dépenses » et l'indiquez dans la demande. Il ne sera possible de changer d'objet qu'à partir du début de l'année civile suivante.
La déclaration au régime fiscal simplifié ne représente qu'une seule déclaration par an.
Pour commencer à appliquer le régime fiscal simplifié dès le premier jour de travail, vous devez envoyer une notification au Service fédéral des impôts accompagnée des documents d'enregistrement ou dans les 30 jours suivant l'enregistrement. Si vous ne respectez pas ce délai, vous ne pourrez passer au régime fiscal simplifié qu’à partir du début de l’année civile suivante.
Nous avons décrit en détail ce qu'est un système fiscal simplifié, dans quelles conditions les entrepreneurs individuels peuvent l'appliquer, comment payer l'impôt et déclarer, dans cet article.
UTII – impôt unique sur les revenus imputés
Il prévoit également l'exonération des entrepreneurs individuels de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt foncier et de la TVA.
Il ne peut être utilisé que pour certains types d'activités et uniquement dans les régions où ce régime a été introduit par les autorités locales. Pour savoir si l'UTII opère dans votre région, contactez votre Service fédéral des impôts local.
En choisissant ce mode, vous paierez des impôts non pas sur les revenus réels, mais sur les revenus estimés. Pour chaque type d'activité, le Code des impôts précise une rentabilité de base, sur la base de laquelle l'impôt est calculé, en tenant compte de coefficients et d'indicateurs physiques. Combien vous gagnez réellement grâce à cette activité - plus ou moins - l'inspection des impôts ne sera pas intéressée.
Vous devez soumettre des rapports UTII chaque trimestre.
Un entrepreneur individuel peut à tout moment transférer son entreprise à l'UTII. Pour ce faire, vous devez adresser une demande au bureau des impôts correspondant à l'adresse d'exercice (ou au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement pour certains types d'activités).
OSNO – système fiscal général
Si vous ne passez à aucun des régimes spéciaux répertoriés, vous serez automatiquement inscrit à OSNO - le système fiscal général. Cela signifie que vous devrez payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d’activités professionnelles, l’impôt foncier et la TVA.
Tout cela implique beaucoup de travail sur la comptabilité et le reporting, donc avant de décider de travailler avec OSNO, assurez-vous que vous ne pouvez pas utiliser l'un des modes spéciaux, ou qu'OSNO est plus rentable pour vous.
Autres impôts pour les entrepreneurs individuels
Vous ne devrez payer toutes les autres taxes (transports, terrains, eau, etc.) que s'il existe un objet de taxation correspondant. Cela ne dépend pas du régime fiscal appliqué.
Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels
En plus des impôts, tous les entrepreneurs individuels sont tenus de payer des primes d'assurance pour deux types d'assurance : retraite et médicale.
Les cotisations se composent de deux parties : fixes et supplémentaires.
Primes d'assurance fixes pour les entrepreneurs individuels
Il s'agit d'un montant fixe que chaque entrepreneur enregistré doit payer au Service fédéral des impôts au cours de l'année.
En 2018, cela représente 32 385 roubles, dont 26 545 roubles pour l'assurance pension et 5 840 pour l'assurance maladie. Le montant est indexé chaque année.
Ce montant ne dépend ni des revenus de l'entrepreneur, ni du régime fiscal appliqué, ni du fait que l'entrepreneur dirige une entreprise ou soit simplement répertorié comme entrepreneur individuel. Du 1er janvier au 31 décembre de l’année de déclaration, un montant fixe doit être payé, en partie ou en totalité.
L'indemnité forfaitaire ne peut être réduite que dans un cas - si l'entrepreneur a eu le statut d'entrepreneur individuel pendant moins d'une année complète, c'est-à-dire qu'il a soit enregistré un entrepreneur individuel au cours de l'année en cours, soit, au contraire, s'est radié. . Ensuite, les primes d'assurance fixes sont calculées au prorata de la durée pendant laquelle l'homme d'affaires a eu le statut d'entrepreneur individuel.
Le Code des impôts ne prévoit que quelques cas dans lesquels un entrepreneur individuel ne peut pas payer de cotisations fixes s'il n'exerce pas d'activité. Cela comprend la garde d'un enfant de moins d'un an et demi ou d'une personne handicapée, le service militaire, le départ dans un autre pays avec un conjoint diplomatique ou dans une région éloignée avec un conjoint militaire.
Primes d'assurance supplémentaires pour les entrepreneurs individuels
Cette partie des cotisations est basée sur le revenu. Si un entrepreneur individuel a gagné plus de 300 000 roubles par an, il doit en outre transférer 1% du montant excédentaire au budget. A cet effet, 6 mois sont alloués après la fin de l'année de reporting.
Réduction de la taxe sur les primes d'assurance
Grâce aux primes d'assurance, vous pouvez réduire vos impôts : fiscalité simplifiée, UTII, impôt agricole unifié ou impôt sur le revenu des personnes physiques. Les entrepreneurs qui gagnent jusqu'à 500 000 roubles ne peuvent donc pas payer d'impôts du tout, car il sera « couvert » par les primes d’assurance.
La procédure de réduction des impôts sur les cotisations dépend du régime fiscal appliqué et du fait que l'entrepreneur ait ou non des salariés.
Comment retirer les bénéfices
Les entrepreneurs, contrairement aux organisations, bénéficient d’un grand avantage. Ils peuvent retirer librement leurs bénéfices à tout moment et en n’importe quelle quantité. Tout l’argent qui se trouve sur le compte de l’entrepreneur individuel ou dans la caisse lui appartient ; il n’a pas à coordonner son retrait du compte avec qui que ce soit et à payer des impôts supplémentaires sur les montants retirés.
Mais soyez prudent, car... Selon la loi 115-FZ « Sur la lutte contre la légalisation (blanchiment) des produits du crime et le financement du terrorisme », une banque peut bloquer un compte courant si une transaction lui semble suspecte, cela se produit désormais régulièrement. Ne retirez pas de sommes importantes sauf en cas d'absolue nécessité, donnez des explications aux banques en temps opportun et, si possible, payez vos achats avec une carte d'entreprise.
Liquidation des entrepreneurs individuels
Cette procédure est aussi simple que l'inscription. Il vous suffit de rembourser vos dettes fiscales, de soumettre les rapports manquants, de payer les taxes de l'État et de remplir une demande de fermeture d'un entrepreneur individuel.
S'il y a des salariés, vous devez d'abord les licencier et les radier des caisses.
Que doivent savoir d'autre les entrepreneurs individuels ?
- Selon la loi, les entrepreneurs individuels ont le droit de ne pas tenir de comptabilité, à condition qu'ils tiennent des registres fiscaux.
- Les entrepreneurs individuels sont exemptés de l'obligation de maintenir une discipline de trésorerie.
- Afin d'accepter les paiements des clients, certains entrepreneurs peuvent avoir besoin d'une caisse enregistreuse en ligne. Pour plus d'informations sur qui a besoin d'une caisse enregistreuse, qui peut s'en passer et quelles autres méthodes de paiement des clients vous pouvez utiliser, lisez l'article « Comment accepter de l'argent des clients ».
- Les entrepreneurs individuels s'exposent à des amendes en cas de non-respect des délais de paiement au budget, de soumission de rapports et d'autres violations. Nous avons rassemblé les violations les plus courantes dans l'article « Top 10 des violations des entrepreneurs individuels et le montant des amendes qui leur sont imposées ».
- En plus des déclarations fiscales, les entrepreneurs doivent parfois soumettre des déclarations statistiques s'ils sont inclus dans l'échantillon annuel Rosstat.
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