ბიუჯეტირება. კოჟინ ვ.ა., შაგალოვა ტ.ვ. და ა.შ.

ნოვგოროდი: NNGASU, 201 6. - 2 45 გვ.

სასწავლო სახელმძღვანელოში მოცემულია დისციპლინის „ბიუჯეტის“ შეჯამება ფედერალური სახელმწიფო საგანმანათლებლო სტანდარტის 3+ VO-ის შესაბამისად, რომელიც ფოკუსირებულია ეკონომიკური დისციპლინების შესწავლის კომპეტენციებზე დაფუძნებულ მიდგომაზე. მასალა წარმოდგენილია ხელმისაწვდომი, ვიზუალური და ლაკონური სახით დიაგრამების, ცხრილების, გრაფიკების და ფორმულების გამოყენებით. სახელმძღვანელო შეიცავს: ლექციის ჩანაწერებს, გამოყენებული ლიტერატურის ჩამონათვალს, საკონტროლო კითხვებს, ლექსიკონს და დანართებს. სახელმძღვანელოგანკუთვნილია ბაკალავრიატის, უნივერსიტეტის სტუდენტებისთვის, რომლებიც სწავლობენ ეკონომიკურ დისციპლინებს. ის ასევე შეიძლება სასარგებლო იყოს მასწავლებლებისთვის, კურსდამთავრებულებისთვის და სპეციალისტებისთვის მათ პრაქტიკულ საქმიანობაში. სახელმძღვანელო "ბიუჯეტი" "განხილული და დამტკიცდა ნიჟნი ნოვგოროდის არქიტექტურისა და სამოქალაქო ინჟინერიის უნივერსიტეტის უმაღლესი პროფესიული განათლების ფედერალური სახელმწიფო ბიუჯეტის საგანმანათლებლო დაწესებულების განყოფილებების ერთობლივ სხდომაზე "" 2016 წლის ოქმი No. რეკომენდირებულია სახელმძღვანელოდ გამოსაცემად ბაკალავრიატის 38.04.01 "ეკონომიკა", 38.04.02 "მენეჯმენტი" და მაგისტრანტებისთვის 38.06.01 "ეკონომიკა".

ფორმატი: pdf

Ზომა: 6.1 მბ

ჩამოტვირთვა: Rghost

შინაარსი
სექციების დასახელება (მოდულები)
შესავალი 4
ნაწილი (მოდული) 1. ბიუჯეტირების თეორიული საფუძვლები 6
თემა 1.1. სახელმწიფო თეორიული კვლევამატერიალური ბიუჯეტირება 6
ლიტერატურული წყაროები
თემა 1.2. მსოფლიო პრაქტიკა და ბიუჯეტირების ადგილი მართვის სისტემაში 9
საწარმო
თემა 1.3. ურთიერთობა და განსხვავება ბიუჯეტირებასა და დაგეგმვას შორის, გეგმა 11-დან
ბიუჯეტი
თემა 1.4. არსის გაგების ისტორიულ-დიალექტიკური მიდგომა 12
ბიუჯეტირება რუსეთში
თემა 1.5. ეკონომიკური განვითარების სოციალურად ორიენტირებული კონცეფცია არის საფუძველი 14
ბიუჯეტირების მიზნის დასაბუთება
თემა 1.6. ბიუჯეტირება, როგორც მართვის მეთოდი 16
საკონტროლო კითხვები განყოფილებისთვის (მოდული) 1 19
ნაწილი (მოდული) 2. ბიუჯეტირების ორგანიზაცია 20
თემა 2.1 ბიუჯეტირების ელემენტების ანალიზი, როგორც მართვის მეთოდი 20
თემა 2.2 21-ში გამოყენებული პერსონალზე ზემოქმედების სამეცნიერო მიდგომები და მეთოდები
ბიუჯეტის სისტემა
თემა 2.3 ბიუჯეტირების პრინციპები 24
თემა 2.4. ბიუჯეტის ფუნქციები 25
თემა 2.5 ორგანიზაცია ბიუჯეტირების ფუნქცია 25
2.5.1 მიზნების დასახვის ბიუჯეტის ფუნქცია 26
2.5.2 ბიუჯეტის მართვის სტრუქტურა 30
2.5.3. უფლებამოსილების დელეგირება 31
2.5.4 გრძელვადიანი პარტნიორობის დამყარება 39
მრავალ ორბიტაზე კონტროლის სტრუქტურა
2.5.5 ბიუჯეტირების სამუშაო პროცესის რეგულირება 41
საკონტროლო კითხვები განყოფილებისთვის (მოდული) 2 43
განყოფილება (მოდული 3). დაგეგმვა როგორც აუცილებელი ფუნქცია 44
ბიუჯეტირება
თემა 3.1. დაგეგმვის არსი 44
თემა 3.2. დაგეგმვის პრინციპები 47
თემა 3.3. დაგეგმვის მეთოდოლოგია საბიუჯეტო სისტემაში 49
თემა 3.4 საბიუჯეტო პროცესი (ციკლი), საბიუჯეტო პერიოდი, დაგეგმვის ეტაპები 52
თემა 3.5. საფეხურები დაგეგმვის პროცესში 53
თემა 3.6. გენერალური გეგმის (ბიუჯეტის) შემადგენლობა 55
თემა 3.7. მოსამზადებელი პერიოდის ღონისძიებების ორგანიზება 57
დაგეგმვა
3.7.1. რეტროსპექტული ექსპრეს ანალიზის ჩატარება „costs-volume-57
მოგება"
3.7.2. საწარმოს ინოვაციური განვითარების გეგმის შემუშავება 60
3.7.3. პროდუქციისა და მომსახურების ფასების შემუშავება და დამტკიცება 65
3.7.4. პროდუქციის რესურსების მოხმარების ნორმების შემუშავება და დამტკიცება და 74
მომსახურება და ხარჯების სტანდარტები
თემა 3.8.გეგმების შემუშავება საფუძვლად საწარმოო საქმიანობასაწარმოები 75
3.8.1. საწარმოს საწარმოო პროგრამის შემუშავება 75
3.8.2 გაყიდვების გეგმა 85
3.8.3. ძირითადი საწარმოო საქმიანობის საწარმოო და მარკეტინგის გეგმა, 86
საწარმოს დამხმარე და მომსახურების დარგები
3.8.4. საწარმოს საწარმოო სიმძლავრის გაანგარიშება 88
3.8.5. ძირითადი და საჭიროების გაანგარიშება დამხმარე მასალებიდა ღირს 92 ლარი
მათი შესყიდვისა და სასაწყობო მარაგების შესაქმნელად
თემა 3.9 შრომის გეგმა და ფონდის ბიუჯეტი ხელფასები 93
თემა 3.10. საინვესტიციო საქმიანობის გეგმის შემუშავება 100
3.10.1. საინვესტიციო საქმიანობის გეგმა 100
3.10.2. Ბიზნეს გეგმა 104
თემა 3.11. პროგრამული უზრუნველყოფის წარმოების ღირებულების გეგმა
3.11.1. ზედნადები ხარჯების ბიუჯეტის გაანგარიშება 116
3.11.2. საერთო ხარჯების ბიუჯეტის გაანგარიშება 118
3.11.3. პროდუქტის ღირებულება 122 ლარი
3.11.4. პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის ხარჯების ბიუჯეტი 123
თემა 3.12.გეგმა სოციალური განვითარებასაწარმოები 127
თემა 3.13. ფინანსური დაგეგმვა 130
3.13.1 ფინანსური დაგეგმვის თეორიული საფუძვლები საწარმოში 130
3.13.2. ნაერთი ფინანსური გეგმა 134
3.13.3 ნაერთი ფინანსური 134-ში შემავალი ბიუჯეტების შედგენის წესი
ბიუჯეტი
საკონტროლო კითხვები განყოფილებისთვის (მოდული) 3 140
ნაწილი (მოდული) 4. გეგმების (ბიუჯეტების) შესრულების კონტროლი და ანალიზი 141
თემა 4.1. ბუღალტრული აღრიცხვის სისტემის ორგანიზაცია 141
თემა 4.2 ეკონომიკური ანალიზისაწარმოს საქმიანობა 145
4.2.1. გეგმის განხორციელების ანალიზი წარმოებისა და რეალიზაციის კუთხით 148
პროდუქტები
4.2.2 პროდუქციის ღირებულების მაჩვენებლების ანალიზი 151
4.2.3 ორგანიზაციის მოგებაზე მოქმედი ფაქტორების ანალიზი 154
4.2.4. ანალიზი ფინანსური მდგომარეობასაწარმოები 156
4.2.5. საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის სარეიტინგო შეფასება 169
4.2.6. ფინანსური ცენტრების ფინანსური მდგომარეობის სარეიტინგო შეფასება 172
პასუხისმგებლობა (CFD)
4.2.7 გაკოტრების პროგნოზის დიაგნოსტიკის მოდელები 173
საწარმოები
თემა 4.3. პერსონალის მოტივაციის ორგანიზაცია ბიუჯეტირების თვალსაზრისით 179
თემა 4.4. საბიუჯეტო პროცესის კონტროლისა და რეგულირების ორგანიზაცია 189
4.4.1 შიდა კონტროლის ორგანიზაცია 189
4.4.2 მარეგულირებელი ორგანიზაცია 192
თემა 4.5. ბიუჯეტის ავტომატიზაციის პრობლემები 200
საკონტროლო კითხვები განყოფილებისთვის (მოდული) 4 208
დასკვნა 209
ცნობების სია 211
ლექსიკონი 216
განაცხადები 225

დღესდღეობით ჩვენი ქვეყნის საბანკო სისტემა შეიძლება განვითარდეს. ახასიათებს გაზრდილი კონკურენცია, საბანკო პროდუქტებისა და სერვისების ასორტიმენტის გაფართოება, ოპერაციების მოცულობის ზრდა, ბანკის ფილიალების ქსელების გაფართოება. ასეთ პირობებში საბანკო საქმიანობის ეფექტურობა დიდწილად დამოკიდებულია საბანკო მენეჯმენტის სისტემაზე.

ამასობაში არსებული თანამედროვე საკითხებიბანკების, დასავლეთის ქვეყნებთან შედარებით სუსტი საქმიანობით გამოხატული, ნაკლებობა ფულიდა ა.შ., ხშირად ასოცირდება საბანკო მენეჯმენტის უმნიშვნელოვანესი კომპონენტის - ფინანსური დაგეგმვის გაუგებრობასთან ან იგნორირებასთან. კომერციული ბანკების საქმიანობის ფინანსური დაგეგმვის დაბალი დონე საბანკო საქმიანობის განვითარების ერთ-ერთი შემაფერხებელი ფაქტორია.

ბოლო დროს ბევრი კომერციული ბანკის ხელმძღვანელებს შეექმნათ მთლიანი ბანკისა და მისი განყოფილებების საქმიანობის ფინანსური დაგეგმვის, საბანკო მომსახურების ღირებულების განსაზღვრისა და კომერციული ბანკების გადარჩენის შიდა რეზერვების მოძიების საკითხები. ამ კუთხით იზრდება ბანკშიდა ფინანსური დაგეგმვის როლი, რაც გულისხმობს ბანკის სხვადასხვა განყოფილების საქმიანობის შეფასების სისტემის და მისი საქმიანობის ცალკეული სფეროების დანერგვას.

ბიუჯეტირება არის მართვის ინსტრუმენტი, რომელიც შექმნილია კომერციული ბანკების არსებული მრავალფეროვანი პრობლემების გადასაჭრელად ფინანსური დაგეგმვისა და ზოგადად მართვის ეფექტურობის გაუმჯობესებით. გარდა ამისა, ამჟამად ბიუჯეტირება არის ინსტრუმენტი რესურსების ხარჯვაზე კონტროლის გასაძლიერებლად, ფულადი ნაკადების დაბალანსებისთვის, ორგანიზებისთვის. ეფექტური შეფასებაკომერციული ბანკის საქმიანობა და საქმიანობის გარკვეული სფეროების პერსპექტივები და ა.შ.

ბიუჯეტირება არის მართვის ერთ-ერთი ყველაზე ეფექტური ინსტრუმენტი, რომელიც მისი გამოყენების კომპეტენტური მიდგომით კომერციულ ბანკს საშუალებას აძლევს უფრო ეფექტურად მიიღოს მოგება და მართოს ფინანსური ნაკადები.

ბიუჯეტირება საშუალებას აძლევს მენეჯერებს დროულად და ადეკვატურად უპასუხონ ცვლილებებს გარე და შიდა პირობებში და კოორდინირება გაუწიონ მათთან კომერციული ბანკის საქმიანობას.

ბიუჯეტირება ხელს უწყობს გადაწყვეტილებების უფრო ეფექტურად მიღებას, ამ გადაწყვეტილებების განხორციელებას და მათი შესრულების მონიტორინგს. ანუ, ბიუჯეტის სისტემა საშუალებას გაძლევთ წინასწარ შეაფასოთ გადაწყვეტილებების მომავალი შედეგები, რომლებიც დღეს უნდა იქნას მიღებული.

ბიუჯეტირება, როგორც მართვის ინსტრუმენტი ასევე კარგია, რადგან ის მოიცავს კომპანიის თითქმის ყველა სფეროს. ამიტომ, როდესაც კომპანიები აქტიურად იყენებენ ბიუჯეტირების ტექნოლოგიას, სურთ თუ არა ეს, მათ მაინც მოუწევთ მონიტორინგი და შეაფასონ, რამდენად ეფექტურია ის ზოგადად და მათი საქმიანობის ყველა ფუნქციონალურ სფეროში, რამდენად ეფექტურად მუშაობენ კომპანიის განყოფილებები / ფილიალები.

ბიუჯეტირება ეფუძნება „პასუხისმგებლობის ცენტრების მენეჯმენტის“ პრინციპს, რომლის მიხედვითაც დეპარტამენტების ხელმძღვანელები და კომპანიის სხვა თანამშრომლები პასუხისმგებელნი არიან დაგეგმონ და მიაღწიონ მიზნებს, რომლებიც დაკავშირებულია მათი საქმიანობის განხორციელებასთან.

ბიუჯეტი არის გეგმა ფულადი პირობები, რომელიც მოიცავს ორგანიზაციის საქმიანობის ყველა ასპექტს, რაც საშუალებას გაძლევთ შეადაროთ გაწეული ხარჯები და მიღებული შედეგები ზოგადად და ცალკეული პერიოდებისთვის. ეს არის ინფორმაციის ძირითადი წყარო კომპანიის სამომავლო (საპროექტო) ფინანსური მდგომარეობის შესაფასებლად, მენეჯმენტის მაკორექტირებელი გადაწყვეტილებები.

ბიუჯეტის დაგეგმვა არის მომზადების პროცესი და ბიუჯეტის შესრულება, რომელიც წარმოადგენს კომპანიის მიერ დასახული მიზნების მისაღწევად საჭირო მარკეტინგისა და წარმოების გეგმების ფინანსურ, რაოდენობრივ გამოხატულებას.

შესაბამისად, ბიუჯეტირება ხდება რგოლი უმაღლესი მენეჯმენტის მიერ განხორციელებულ სტრატეგიულ მენეჯმენტსა და ქვედა დონეზე განხორციელებულ ოპერატიული მენეჯმენტს შორის.

სამუშაოს მიზანია კომერციული ბანკის საქმიანობის ბიუჯეტირების არსის და საბიუჯეტო პროცესის გაუმჯობესების მიმართულების შესწავლა.

ამ მიზნის ფარგლებში დასახულია შემდეგი ამოცანები:

განვიხილოთ ბიუჯეტის, როგორც კომპანიის ფინანსური მართვის სისტემის თეორიული საფუძვლები.

კომერციულ ბანკში ბიუჯეტირების თავისებურებების გამოვლენა და მისი განყოფილებების საქმიანობის შეფასება Tolubay OJSC-ის მაგალითზე;

ნაშრომში გამოყენებულია წამყვანი მეცნიერების სამეცნიერო ნაშრომები ფინანსური მენეჯმენტის, კერძოდ ფინანსური დაგეგმვისა და ბიუჯეტირების შესახებ. ბიუჯეტის, როგორც ფინანსური დაგეგმვის ტექნოლოგიის საბანკო მართვის სისტემაში დანერგვის მნიშვნელობა და აუცილებლობა არაერთხელ არის ხაზგასმული ისეთი მეცნიერების ნაშრომებში, რომლებიც მონაწილეობენ დაგეგმვის პრობლემების შესწავლაში, როგორიცაა Vorshteher H., Dobrovolsky E.Yu., Kunitsyna N.N., Pomorina M.A., რუმიანცევი M.V., Sadvakasov K.K., Tilms R., Tyutyunnik A.V., Shirinskaya E.B. და სხვა.სწავლის მსვლელობისას გენერალი და სპეციალური ლიტერატურამენეჯმენტის ორგანიზაციის დარგში წამყვანი ექსპერტების განვითარება და პრაქტიკული პრობლემების გადაჭრა.

სტრუქტურულად სამაგისტრო სამუშაოშედგება შესავალი, სამი ძირითადი თავი, დასკვნა და ცნობარების ჩამონათვალი.

თავი 1. ბიუჯეტირების, როგორც კომპანიის ფინანსური მართვის სისტემის თეორიული საფუძვლები

1.1 ბიუჯეტირების საფუძვლები და მისი ადგილი მართვის სისტემაში

ეკონომიკური ურთიერთობების მზარდი სირთულის, ინტენსიური კონკურენციისა და სტრატეგიული გადაწყვეტილებების მზარდი მნიშვნელობის პირობებში, სამომავლოდ კომპანიის პოზიციის პროგნოზირების, მიზნების შემუშავებისა და მათი შესრულების პროცესები. ამრიგად, ერთი მხრივ, ბიუჯეტირება არის დაგეგმვა, ხოლო მეორე მხრივ, იგი ასრულებს საკონტროლო ფუნქციებს. ეს რთული პროცესი მრავალი ელემენტისგან შედგება.

ბიუჯეტირების პროცესთან დაკავშირებული ტერმინები და ცნებები: ბიუჯეტი, გეგმა, ხარჯთაღრიცხვა, შიდა ეკონომიკური ლიტერატურაისინი სხვადასხვაგვარად არის განმარტებული, საიდანაც ზოგჯერ იკარგება ამ პროცესის მნიშვნელობა. ასე რომ, კონცეფცია, ბიუჯეტი, ხშირად იდენტიფიცირებულია ორგანიზაციის მიმდინარე პერიოდის ეკონომიკური საქმიანობის გეგმასთან; პროცესი მენეჯმენტის დაგეგმვა- ბიუჯეტირებასთან ერთად; ორგანიზაციის ბიზნეს გეგმა სამაგისტრო ბიუჯეტით და წარმოების ხარჯების შეფასებები, მენეჯმენტი და კომერციული ხარჯები ბიუჯეტებით.

პრაქტიკაში, გეგმა თავის შინაარსში არის მოქმედების (ან სამუშაოს) პროგრამა, რომელიც ასახულია გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, სადაც მითითებულია მიზნები, შინაარსი, ობიექტები, მეთოდები, თანმიმდევრობა და ვადები.

ბიზნეს გეგმა, შესაბამისად, არის ორგანიზაციის განვითარების ყოვლისმომცველი გეგმა.

ხარჯთაღრიცხვა - ორგანიზაციის ხარჯების დასაფინანსებლად სახსრების დოკუმენტირებული გეგმა (წარმოების ხარჯების შეფასება, სამშენებლო სამუშაოების ხარჯთაღრიცხვა და ა.შ.).

ბიუჯეტი - ფინანსური გეგმა ღირებულების თვალსაზრისით, დოკუმენტი, რომელიც უზრუნველყოფს კავშირს ორგანიზაციის ხარჯებსა და ხელმისაწვდომ (ან შესაძლო) შემოსავალს შორის.

უცხოელი ეკონომისტები განსახილველ ცნებებს შორის ენობრივ განსხვავებას არ აკეთებენ. ისინი ხედავენ მთავარ განსხვავებას ხარჯთაღრიცხვასა და ბიუჯეტს შორის იმაში, რომ შეფასება არის დოკუმენტი (გაანგარიშება), რომელიც შეიცავს ინფორმაციას წარმოების დონეზე რეგულირებადი ხარჯების დაგეგმვისა და ანალიზისთვის, ხოლო ბიუჯეტი (გაანგარიშება) არის ორგანიზაციის ფინანსების დონეზე. საბოლოო ჯამში, უნდა ვაღიაროთ, რომ როლებში და გაანგარიშების მეთოდებში არსებული ყველა განსხვავებასთან ერთად, ბიუჯეტი, გეგმა და შეფასება ერთმანეთთან არის დაკავშირებული ერთი ბიუჯეტირების პროცესით.

შიდაკომპანიის ბიუჯეტირების ფორმულირების სპეციალისტები გვთავაზობენ მთელ მსოფლიოში მიღებულ სამეწარმეო ტერმინოლოგიას, რომელიც ახასიათებს ამ პროცესს: ბიუჯეტირება, ერთი მხრივ, არის ფინანსური გეგმებისა და შეფასებების შედგენის პროცესი, მეორე მხრივ, ეს არის მენეჯმენტი. ტექნოლოგია, რომელიც შექმნილია მენეჯერული გადაწყვეტილებების ფინანსური მიზანშეწონილობის შემუშავებისა და გასაუმჯობესებლად.

ბიუჯეტირების ობიექტი არის ბიზნესი (ეკონომიკური საქმიანობის სახეობა ან სფერო).

ბიუჯეტირება არის ფინანსური დაგეგმვა, რომელიც მოიცავს ორგანიზაციის საქმიანობის ყველა ასპექტს, რაც საშუალებას გაძლევთ გაითვალისწინოთ ყველა გაწეული ხარჯი და შემოსავალი (შედეგები) ფინანსური თვალსაზრისით მომავალი პერიოდისთვის. ეს არის დაგეგმილი ფინანსური შეფასებები და მოზიდული გარე რესურსების პროგნოზირებული მოცულობები და ა.შ. მაგალითად, ვ.ვ. ბოჩაროვას ბიუჯეტირება არის დაგეგმილი ბიუჯეტების შემუშავებისა და ფორმირების პროცესი, რომელიც აერთიანებს კომპანიის მენეჯმენტის გეგმებს და, პირველ რიგში, საწარმოო, მარკეტინგულ და ფინანსურ გეგმებს.

არსებობს „ფინანსური დაგეგმვის“ ცნების სხვა განმარტებები. მიუხედავად მათი განსხვავებებისა, ყველა ზემოთ ჩამოთვლილ კონცეფციაში მთავარი და განმსაზღვრელი არის ფინანსური დაგეგმვის იდეა, როგორც მენეჯმენტის საქმიანობის სახეობა, რომელიც მიმართულია კომპანიის მიზნების დასახვასა და განხორციელებაზე. ამასთან დაკავშირებით, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ფინანსური დაგეგმვა განსაზღვრავს სამომავლო მოქმედებებს ფორმირებისა და გამოყენებისთვის ფინანსური რესურსები.

ფინანსური დაგეგმვის პერიოდებიდან (დაგეგმვის პერიოდი - პერიოდი, რომლისთვისაც დგება ფინანსური გეგმები და რომლის განმავლობაშიც ხორციელდება ფინანსური გეგმები), განასხვავებენ სტრატეგიული ბიუჯეტირების საბიუჯეტო პერიოდს (ბიუჯეტით დაფარული დროის ინტერვალის ხანგრძლივობას). არის 3-დან 10 წლამდე, ექსპლუატაციისთვის - 1 წელი.

ანშინ V.M., Tsarkov I.N., Yakovleva A.Yu. ბიუჯეტი კომპანიაში: თანამედროვე ტექნოლოგიებიდადგმა და განვითარება: პროკ. შემწეობა. - მ.: დელო, 2007. - გვ.8

კომერციული ბიუჯეტირება / ბოჩაროვი ვ.ვ. - პეტერბურგი: პეტრე, 2007. - გვ.257

საბიუჯეტო ციკლი არის საბიუჯეტო სუბიექტების ქმედებების ერთობლიობა ბანკის ფინანსური გეგმის შედგენის, ოპერატიული ანალიზისა და მისი შესრულების კონტროლის, აგრეთვე ბიუჯეტის ცალკეული მუხლების განხილვისა და კორექტირების მიზნით.

ბიუჯეტის ციკლი შეიძლება დაიყოს ორ ძირითად ეტაპად. ის ბიუჯეტის პროცესისთვის მომზადების ეტაპიდა პირდაპირ ბიუჯეტირების ეტაპი.

განვიხილოთ თითოეული მათგანი დეტალურად.

ბიუჯეტის ციკლი იწყება მოსამზადებელი პროცესით. ამ ეტაპზე გამოიყოფა საქმიანობის შემდეგი ძირითადი სფეროები, კერძოდ:

1. მთლიანად ბანკის საქმიანობის სტრატეგიული სახელმძღვანელო პრინციპების განსაზღვრა;
2. მაკროეკონომიკური მაჩვენებლების დაგეგმილი მნიშვნელობების განსაზღვრა (ანალიზი გარე გარემო);
3. ბიზნეს სფეროების სტრატეგიული სახელმძღვანელოს განსაზღვრა;
4. შიდა სტანდარტების განსაზღვრა, მათ შორის, არაოპერატიული საქმიანობისთვის.

სტრატეგიული დაგეგმვა მოიცავს ბიუჯეტის პროცესის მომზადების პირველ სამ ქვეეტაპს. რატომ არის საჭირო სტრატეგიული დაგეგმვისთვის ასეთი დიდი ყურადღების მიქცევა?

ზოგჯერ ბანკში სტრატეგიული დაგეგმვა გამოიყენება როგორც სხვა არაფერი, თუ არა წლიური ბიუჯეტი და არის არა მიზანი, არამედ მისი მიღწევის საშუალება. ეს ძირითადად განპირობებულია იმით, რომ სულ უფრო მეტი ახალი საკანონმდებლო აქტების გაჩენისა და მათში ცვლილებების კონტექსტში, ისევე როგორც გარე გარემოში მკვეთრ ცვლილებებთან დაკავშირებით, ოპერაციულ დონეზე უმაღლესი მენეჯმენტი საჭიროების წინაშე დგას. უფრო და უფრო რთული და მნიშვნელოვანი დაუყოვნებელი ამოცანების გადასაჭრელად. ამიტომ, ბევრი უბრალოდ ვერ ხედავს სტრატეგიული დაგეგმვის აუცილებლობას ასეთ სწრაფად ცვალებად გარე გარემოში და ხშირად დრო არ რჩება ამ სტრატეგიის შემუშავებისთვის.

მაგალითად, როდესაც ბანკის ბაზრის წილი მცირდება, არსებობს ტენდენცია, როგორიცაა მისი პროდუქტებისა და სერვისების აგრესიული პოპულარიზაცია. ხოლო როდესაც საკრედიტო პირობები გაუარესდება და სესხის დავალიანება იზრდება, ბანკები უბრალოდ წყვეტენ დაკრედიტებას.

ამ ქმედებების მიზეზები ადვილად გასაგებია, მაგრამ ასეთი სტრატეგია ნაკლებად სავარაუდოა, რომ შეცვალოს სიტუაცია უკეთესობისკენ. საბანკო პროდუქტებისა და სერვისების ენერგიულ შეთავაზებას არ მოაქვს წარმატება, თუ ეს პროდუქტები და სერვისები არ აკმაყოფილებს პოტენციური კლიენტების მოთხოვნილებებსა და შესაძლებლობებს და, შესაძლოა, დამფუძნებლების მიერ ბანკისთვის დასახულ მიზნებს. დაკრედიტების მოცულობების შემცირების შედეგად ბანკის შემოსავლის წყაროები მცირდება. მაგრამ ეს არ აუმჯობესებს მისი საკრედიტო პორტფელის ხარისხს. ეს ზომები არ მოაქვს სასურველ შედეგს, უპირველეს ყოვლისა, იმიტომ, რომ მათი განხორციელება ეფუძნება ცდასა და შეცდომებს. პირიქით, ბანკის მოქმედებების პროგრამა და სტრატეგია შეიძლება განისაზღვროს მხოლოდ ქცევის შესაბამისი მოდელების შემუშავების შემდეგ. ეს პროცესი ხორციელდება მთელი რიგი ურთიერთდაკავშირებული გადაწყვეტილებების მეშვეობით, რომლებიც მიღებულია გარკვეული პერიოდიმაგალითად წლები.

სტრატეგიული დაგეგმვა არის მართვის პროცესიმუდმივად ცვალებად საბაზრო გარემოში ბანკის მიზნებსა და მის ხელმისაწვდომ რესურსებს შორის შესაბამისობის შენარჩუნება და სამთავრობო რეგულაციები.

სტრატეგიული გაიდლაინები წარმოადგენს ბანკის განვითარების ზოგადი ხედვის განსაზღვრას, მისი განვითარების პრიორიტეტულ სფეროებს (პრიორიტეტი აქტიურ-პასიური ოპერაციების სფეროში, ინდუსტრიის პრიორიტეტი, რეგიონული სტრატეგია), ბანკის პოზიციონირება ბაზარზე (კონცენტრირება გარკვეულ ბიზნესზე). ხაზები, კლიენტების სეგმენტები და ბაზრის პოზიციები). როგორც სტრატეგიული სახელმძღვანელოს შემუშავების ნაწილი, ბანკის სააქციო კაპიტალის მოძრაობის (ზომის) საპროგნოზო მნიშვნელობები, კაპიტალის ანაზღაურების დაგეგმილი მაჩვენებელი (კაპიტალის ანაზღაურება), აქტივების ანაზღაურება, ფინანსური ბერკეტი (ნასესხები სახსრების თანაფარდობა). სააქციო კაპიტალის მიმართ), ასევე შეიძლება განისაზღვროს სხვა ინდიკატორები, რომელთა ხელმძღვანელობა მიზანშეწონილად მიიჩნევს გამოიყენოს ბანკის საქმიანობის ეტალონად.

აღსანიშნავია, რომ ბანკი არ არის ვალდებული გამოიყენოს ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი მაჩვენებელი სტრატეგიულ მიზნებად. შესაძლებელია დადგინდეს მხოლოდ ერთი ინდიკატორი, მაგალითად, კაპიტალის უკუგება.

სტრატეგიული სახელმძღვანელო პრინციპების დადგენის პრეროგატივა ენიჭება დირექტორთა საბჭოს. სწორედ ის განსაზღვრავს რამდენი და რა ინდიკატორი გამოიყენოს სტრატეგიულ მიზნებად.

ასევე შესაძლებელია დირექტორთა საბჭომ გრძელვადიანი მიზნების დასახვის ფუნქციები სრულად ან ნაწილობრივ გადასცეს ბანკის საბჭოს თავმჯდომარეს ან საბიუჯეტო კომიტეტს.

სტრატეგიული ეტალონების საშუალო ჰორიზონტი, რომლებისთვისაც ისინი დადგენილია, არ უნდა აღემატებოდეს სამ წელს. ვინაიდან წინააღმდეგ შემთხვევაში სტრატეგიული მიზნების მიღწევის ალბათობა მცირდება.

ამავე დროს, ნებისმიერი სტრატეგიული მიზნებიუნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგ კრიტერიუმებს:

• იყოს კონკრეტული;
• იყოს გაზომვადი;
• იყოს მიღწევადი;
• შეესაბამება კონკრეტულ ვადას.

ამრიგად, კრიტერიუმები პასუხისმგებელნი არიან დადგენილი სტრატეგიული სახელმძღვანელო პრინციპების ობიექტურობაზე.

მეორე ქვესტადია არის გარე გარემოს პროგნოზირებადი მნიშვნელობების განსაზღვრა მათი იდენტიფიცირების მიზნით გარეგანი ფაქტორებირამაც ხელი შეუწყო წარსულში ბანკის ეფექტურობის განვითარებას და ზრდას, ასევე მათ გავლენას საკრედიტო დაწესებულების სამომავლო საქმიანობაზე. უფრო მეტიც, მაკროეკონომიკური მაჩვენებლების პროგნოზირება შეიძლება განხორციელდეს რიგი სცენარის შემუშავებით, რომელიც განსაზღვრავს მათ მნიშვნელობებს. სცენარები შეიძლება დაიყოს ოპტიმისტურ, პესიმისტურ და ყველაზე სავარაუდო. ამ ვარიანტებიდან გამომდინარე, მენეჯმენტი, წარმოდგენილი საბიუჯეტო კომიტეტის მიერ, ბანკის ანალიტიკური ერთეულის, ლიკვიდობის დეპარტამენტის ან დეპარტამენტის აზრის გათვალისწინებით. მარკეტინგული კვლევადამტკიცდა მაკროეკონომიკური მაჩვენებლების გეგმა.

გარე გარემოს ინდიკატორების უმეტესობა დაკავშირებულია საქმიანობის ეკონომიკურ სფეროსთან, კერძოდ:

• ინფლაციის პროგნოზი;
• RTS ინდექსის პროგნოზი (MICEX);
• საპროცენტო განაკვეთების პროგნოზი ბანკთაშორის ბაზარზე;
• რუსეთის ბანკის დისკონტის განაკვეთის პროგნოზი;
• საპროგნოზო განაკვეთები Mibor, MIACR, Libor, რუსეთის ბანკის სადეპოზიტო განაკვეთები;
• აშშ დოლარის კურსის პროგნოზი;
• სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდების, კორპორატიული გადასახადების მომგებიანობის პროგნოზი და ა.შ.

ეს მეტრიკა საშუალებას მისცემს ბიუჯეტის დეპარტამენტს გააკონტროლოს შესაბამისი FRC-ების მიერ მოწოდებული პროგნოზების მართებულობა ბიუჯეტის მომზადებისას.

ეკონომიკური ფაქტორების გარდა, აღსანიშნავია:

• საკანონმდებლო ფაქტორები (კაპიტალის ადეკვატურობის დონის ცვლილება, სარეზერვო მოთხოვნების ზომა, FOR განაკვეთების დონე, საერთაშორისო ანგარიშგების სტანდარტებზე გადასვლა, საგადასახადო რეფორმის ალბათობა);
• კონკურენციის ფაქტორები (კონკურენტების ფინანსური მდგომარეობა, მათი სამომავლო განვითარების გეგმები, კონკურენტი ბანკების საბანკო ტარიფების დონე);
• პოლიტიკური ფაქტორები (სხვადასხვა დონეზე ხელისუფლებისათვის საარჩევნო კამპანიის გატარება, სახელმწიფო აპარატში „პირადი“ კავშირების არსებობა/არარსებობა);
• საბაზრო ფაქტორები (ბანკის კლიენტის პროფილი და მისი პოზიცია ბაზარზე).

არაეკონომიკური ფაქტორების უგულებელყოფა არ შეიძლება. მათი გავლენა რუსულ რეალობაში ბანკის საქმიანობაზე ჩვეულებრივ გაცილებით მაღალია, ვიდრე ერთი შეხედვით ჩანს. ამრიგად, რეგიონულ ბაზარზე დიდი მოსკოვის ბანკის გამოჩენა შეიძლება გახდეს უფრო სერიოზული პრობლემა ადგილობრივი საკრედიტო ინსტიტუტისთვის, ვიდრე ინფლაციის ან საპროცენტო განაკვეთების ზრდა ბანკთაშორის ბაზარზე. ეს არის ტრადიციული საბანკო სერვისების დემპინგური ფასები და სხვა ფართო წრეშემოთავაზებული საბანკო ოპერაციები და რეგიონის, რეგიონის ადმინისტრაციის მხარდაჭერა რეგიონში ინვესტიციების სანაცვლოდ და მრავალი სხვა. ანალოგიურ ნეგატიურ გავლენას ახდენს ხელისუფლებაში „საკუთარი“ ადამიანების არარსებობა, რაც შეიძლება გამოიხატოს ხშირი ინსპექტირებით, მარეგულირებელი ორგანოების მიერ ბანკის ოპერაციების უფრო საფუძვლიანი და თავდაჯერებული ანალიზით, ფინანსური ნაკადების განხილვის უუნარობით. საბიუჯეტო ორგანიზაციებიდა რეგიონული ბიუჯეტი.

გარე გარემოს ინდიკატორების ამ გეგმის საფუძველზე, დირექტორთა საბჭოს მიერ შემუშავებული სტრატეგიული სახელმძღვანელო მითითებების გათვალისწინებით, საბიუჯეტო კომიტეტი, რომელიც წარმოდგენილია ცენტრალური ფედერალური ოლქის ხელმძღვანელების მიერ, შეიმუშავებს უფრო დეტალურ რაოდენობრივ და ბუნებრივ მითითებებს თითოეული სფეროსთვის. ბანკის საქმიანობა მომდევნო სამი წლის განმავლობაში, წლების მიხედვით.

ბიზნეს სფეროებისთვის სტრატეგიული გაიდლაინების შემუშავების აუცილებლობა ნაკარნახევია, პირველ რიგში, იმით, რომ აუცილებელია დეტალურად განვსაზღვროთ ის სტრატეგიული მიზნები, რომლებიც ბანკს დაუსახა დირექტორთა საბჭომ იმ სფეროების მიხედვით, რომლებშიც ბანკი მუშაობს. მეორეც, კონკრეტული გრძელვადიანი მიზნები შესაბამისი ბიზნეს სფეროებისთვის, ამა თუ იმ სფეროს განვითარების პრიორიტეტის განსაზღვრა, საშუალებას იძლევა უფრო ობიექტური და ნაკლებად კონფლიქტური გადაჭრას ბანკის ფინანსური გეგმის კორექტირების საკითხები. ბიზნეს სფეროებისთვის ასეთი გაიდლაინების არარსებობის შემთხვევაში, გადაწყვეტილებები მიიღება ბანკში კონკრეტული ხელმძღვანელის გავლენისა და პოზიციის მიხედვით, რაც აშკარად იწვევს კონფლიქტურ სიტუაციებს მიღებული გადაწყვეტილებების სუბიექტურობიდან გამომდინარე.

ეს კრიტერიუმები ბიზნეს სფეროს მიხედვით შეიძლება შეიცავდეს შემდეგ ინდიკატორებს:

• ტრანზაქციების მინიმალური/მაქსიმალური მოცულობა (მაგალითად, სესხის პორტფელი, საშუალო შეწონილი მომხმარებლის ანგარიშის ნაშთები ან სარეკლამო ბიუჯეტი, კაპიტალური დანახარჯების ბიუჯეტი, წარმომადგენლობითი ხარჯები);
• მოზიდვის/განლაგების საშუალო შეწონილი საპროცენტო განაკვეთი;
• მოზიდული/განთავსებული რესურსების საშუალო შეწონილი ვადა;
• პრიორიტეტი ამ სფეროში კლიენტის ტიპის მიხედვით (მაგალითად, მსხვილი, საშუალო ან მცირე, იურიდიული ან ფიზიკური პირები);
• ვალუტის კომპონენტის ზომა ატრაქციონის/განლაგების მთლიან მოცულობაში;
• ამ ტიპის ბიზნეს ხაზის წილი სამუშაო აქტივების მთლიან მოცულობაში ან ვალდებულებების სტრუქტურაში და ა.შ.

ბიზნეს სფეროების სტრატეგიული სახელმძღვანელოს განსაზღვრის შემდეგ, საბიუჯეტო დეპარტამენტის უფროსი გამოავლენს შეუსაბამობებს წარმოდგენილ მონაცემებში (მაგალითად, მნიშვნელოვანი შეუსაბამობები მოზიდვისა და განლაგების მოცულობას შორის) და წარუდგენს წინადადებებს საბიუჯეტო კომიტეტს მათ გამოსასწორებლად.

დაგეგმილი ბალანსის სტრუქტურის რეალობის შესამოწმებლად საბიუჯეტო დეპარტამენტი შეიმუშავებს და იყენებს შიდა სტანდარტებს, რომელთა შემადგენლობას და განაკვეთებს ამტკიცებს საბიუჯეტო კომიტეტი. შიდა სტანდარტები იყოფა ზოგად საბანკო შიდა სტანდარტებად, რომელთა დადგენის აუცილებლობა განისაზღვრება ლიკვიდურობის კონტროლით, კაპიტალის ადეკვატურობა, ბანკის ღია სავალუტო პოზიცია, ცენტრალური ფედერალური ოლქის ეფექტურობა, აგრეთვე ბანკის საქმიანობის სხვა მაჩვენებლები. და არაოპერაციული საქმიანობის შიდა სტანდარტები, რომელთა გაანგარიშება ხორციელდება იმისთვის, რომ:

• შეზღუდვა (რაციონირება) გარკვეული ტიპებიარასაოპერაციო ხარჯები, მათ შორის ცენტრალური ფედერალური ოლქისთვის;
• არაოპერაციული ხარჯების ბიუჯეტირების დაჩქარება CFR-სთვის და მთლიანად ბანკისთვის;
• მოდელირების შესაძლებლობები ოპტიმალური ზომაადმინისტრაციული და ბიზნეს ხარჯები დამოკიდებულია ბანკის ბიზნეს აქტივობის დონესა და ცალკეულ ბიზნეს სფეროებზე.

თითოეული ბანკის შიდა სტანდარტების ჩამონათვალი ინდივიდუალურია და ყალიბდება კონკრეტული ბანკის საჭიროებების, ანალიტიკური ერთეულის განვითარებისა და ბიუჯეტირების სისტემის მიხედვით.

როგორც შესაძლო ზოგადი საბანკო შიდა სტანდარტები, შეგიძლიათ გამოიყენოთ რუსეთის ბანკის მიერ შემუშავებული სტანდარტები, ისევე როგორც საკრედიტო დაწესებულების თანამშრომლების მიერ შემუშავებული სტანდარტები ბანკის საჭიროებებისთვის, მაგალითად:

• კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტი;
• მყისიერი ლიკვიდობის კოეფიციენტი;
• სტანდარტული მიმდინარე ლიკვიდობა;
• სამუშაო აქტივების თანაფარდობა არასამუშაო აქტივებთან;
• არასაოპერაციო ხარჯების შეფარდება საოპერაციო მოგებასთან და ა.შ.

შიდა სტანდარტების სია CFD-თან მიკუთვნებული არაოპერაციული ხარჯებისთვის შეიძლება საკმაოდ დიდი იყოს. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ადმინისტრაციული და ეკონომიკური ხარჯების უმეტესობას აქვს რაციონირების შესაძლებლობა. გარდა ამისა, თავად ბანკი დაინტერესებულია არასაოპერაციო ხარჯების რაციონალურად რაც შეიძლება მეტი რაოდენობით.

შემდეგი სია შეიძლება ჩაითვალოს ნორმალიზებულ ხარჯებად:

• სამუშაო ადგილის აღჭურვილობის ღირებულება 1 თანამშრომელზე;
• საოფისე ნივთების ღირებულება 1 თანამშრომელზე;
• ერთჯერადი საოფისე ხარჯები თითო თანამშრომელზე სამსახურში მიღებისას;
• სოციალური და საყოფაცხოვრებო ხარჯები 1 თანამშრომელზე;
• პერსონალის დაზღვევა 1 თანამშრომლისთვის;
• ფართის გარემონტება 1 კვ.მ.
• საოპერაციო და კომუნალური ხარჯები 1 თანამშრომელზე;
• 1 თანამშრომლის დაქირავების ღირებულება;
• ფართის დაზღვევა 1კვ. მ.
• ქონების, მათ შორის CS და საოფისე ტექნიკის ამორტიზაციის განაკვეთები;
• მანქანის გამოყენების მაჩვენებელი გარბენისა და მისი ბრენდის მიხედვით;
• ესკორტის ღირებულება პროგრამული უზრუნველყოფაკომპიუტერული და საოფისე ტექნიკის შიდა შეკეთება და ექსპლუატაცია;
• ინტერნეტით სარგებლობის ღირებულება და ელ 1 თანამშრომლისთვის;
• ფასი მარაგებისაოფისე აღჭურვილობა და საბანკო აღჭურვილობა 1 თანამშრომელზე (რანჟირება შესაძლებელია განყოფილების მიხედვით);
• ფიჭური (პეიჯინგის) კომუნიკაციების ღირებულება 1 თანამშრომელზე, დაკავებული პოზიციის მიხედვით;
• მგზავრობის ხარჯები (დღიური შემწეობა, სასტუმრო, მგზავრობის ბილეთები) 1 თანამშრომელზე დაკავებულ თანამდებობაზე, მივლინების ადგილის მიხედვით;
• დაცვის სამსახურის განაკვეთი 1 კვ.მ.
• ქონების გადასახადი CFD ქონების საშუალო წლიური ღირებულების 2%-ის ოდენობით;
• სარეკლამო გადასახადი გაცემული მოცულობის 5%-ის ოდენობით სარეკლამო მომსახურებადა ა.შ.

CFD-ზე მიკუთვნებული არაოპერაციული ხარჯების სტანდარტების გაანგარიშება შეიძლება განხორციელდეს საბიუჯეტო დეპარტამენტის მიერ, როგორც წინა ექვსი თვის რეალური მონაცემების ყოველთვიური საშუალო, ან როგორც საბიუჯეტო კომიტეტის მიერ დამტკიცებული პოლიტიკის მაქსიმალური განაკვეთი. შიდა სტანდარტები განიხილება არა უმეტეს თვეში ერთხელ.

არაოპერაციული ხარჯების მთელი რიგი შიდა სტანდარტები არ გამოიყენება ყველა CFD-ზე, რაც დაკავშირებულია ცალკეული ერთეულების საქმიანობის სპეციფიკასთან. ასე რომ, ფულადი სახსრების შეგროვების სერვისისთვის და ტრანსპორტის განყოფილებისთვის, ერთ თანამშრომელზე საოფისე ხარჯების სტანდარტი გამოითვლება მხოლოდ ამ განყოფილებების ხელმძღვანელებისთვის, ხოლო ის არ გამოიყენება მძღოლებისთვის და შემგროვებლებისთვის.

ცალკე უნდა აღინიშნოს, რომ შიდა სტანდარტების გაანგარიშების ფარგლებში სატრანსფერო ფასები განისაზღვრება მოზიდული და განთავსებული რესურსებისთვის. ისინი ასევე წინასწარ უნდა იყოს განსაზღვრული, რადგან მათი დონის მიხედვით, მოგების ცენტრები დაგეგმავენ აქტიური და პასიური ოპერაციების მოცულობას. ბანკის სტრატეგიული ინსტრუქციებისგან განსხვავებით ზოგადად და ბიზნეს სფეროების მიხედვით, ასევე შიდა სტანდარტებისგან (გარდა არასაოპერაციო ხარჯების სტანდარტებისა), გადარიცხვის ფასების დონე შეიძლება გადაიხედოს ყოველთვიურად.

ეს განსაკუთრებით ეხება მსხვილ ბანკებს, სადაც ფართომასშტაბიანი პროექტები, საბანკო პროდუქტების განვითარების გეგმები მოითხოვს არა მხოლოდ მნიშვნელოვანი ფინანსური რესურსების მოზიდვას, არამედ მნიშვნელოვან სამუშაო ხარჯებს, რაც თავის მხრივ შეიძლება რადიკალურად შეცვალოს კონკრეტული საბანკო საქმიანობის ფინანსური შედეგი. ოპერაცია. მაგალითად, სასესხო პორტფელის გაზრდის გეგმა საშუალო და მცირე ბიზნესისთვის სესხების რაოდენობის გაზრდით გულისხმობს დამატებით დაქირავებას სესხის განყოფილებაში, ბუღალტრულ აღრიცხვაში (ან ბექ ოფისში), შიდა კონტროლისა და სხვა დეპარტამენტებში. ეს, თავის მხრივ, იწვევს არა მხოლოდ მათთვის ნორმალური სამუშაო პირობების შექმნის აუცილებლობას (სამუშაო ადგილის აღჭურვილობა, საოფისე ხარჯები, დაზღვევა, ტრენინგი, სოციალური და საყოფაცხოვრებო ხარჯები), არამედ საბანკო სივრცის გაზრდა, რაც მოითხოვს საინვესტიციო ხარჯებს ან დამატებით. ფართის დაქირავების ხარჯები. შესაბამისად, იზრდება საოპერაციო და კომუნალური ხარჯები და ა.შ. როგორც მაგალითიდან ჩანს, შრომის ხარჯების რაციონირება, შიდა სტანდარტებთან და სტრატეგიულ გაიდლაინებთან ერთად, საბანკო მოდელირების სისტემის მნიშვნელოვანი ელემენტია. რა თქმა უნდა, არიან ოპონენტები, რომლებიც ამტკიცებენ, რომ ნებისმიერი საბანკო ოპერაციისგან შორს შეიძლება დროულად ნორმალიზება, მაგალითად, ახალი მომხმარებლების ძებნა ან ახალი საბანკო პროდუქტების შემუშავება. ვეთანხმები, რომ არსებობს სპექტრი შემოქმედებითი მუშაობაქილაში, რომლის გაზომვა შეუძლებელია წამზომით ხელში, რადგან ყოველ ჯერზე სრულიად განსხვავებული შედეგი იქნება მიღებული. თუმცა, სტანდარტიზებული, ავტომატიზირებული საბანკო ოპერაციების ზრდა მნიშვნელოვნად ამარტივებს პროგნოზს და განაკვეთების გამოთვლას. ეს არის ის, რისკენაც ყველა ბანკი იბრძვის. მაღალი ხარისხიხოლო ოპერაციების სიჩქარე ერთ-ერთი მთავარი კონკურენტული უპირატესობაა.

ბანკის განვითარების მოდელის აგების შემდეგ იწყება მეორე ეტაპი - პირდაპირი ბიუჯეტირების ეტაპი.

თავდაპირველად, საბიუჯეტო დეპარტამენტი ყველა CFD-ს აწვდის საბიუჯეტო კომიტეტის მიერ დამტკიცებულ არაოპერაციული ხარჯების გადარიცხვის განაკვეთებს და შიდა სტანდარტებს, თუ ისინი გადაიხედება.

ამის შემდეგ ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრები იწყებენ არაოპერაციული ხარჯების მოთხოვნისა და მოქმედი ბიუჯეტის ფორმების შევსებას. თუ ზემოაღნიშნული ფორმები შეიცვალა, მაშინ ბიუჯეტის დეპარტამენტი უგზავნის განახლებულ ფორმებს ყველა FRC-ს, ასევე ინფორმაციას გადარიცხვის ფასებისა და შიდა სტანდარტების შესახებ არასაოპერაციო ხარჯებისთვის. უნდა აღინიშნოს, რომ განაცხადი არაოპერაციული ხარჯებისთვის ძირითადად მოიცავს ფიზიკურ ინდიკატორებს, როგორიცაა CFD-ის მიერ დაკავებული ტერიტორია, დასაქმებულთა რაოდენობა, ბიუჯეტის პერიოდის მოგზაურობის გეგმები, ტელეფონების, ფაქსის აპარატების, პრინტერების, კომპიუტერების რაოდენობა, CFD-ზე მინიჭებული და ა.შ. ეს, უპირველეს ყოვლისა, განპირობებულია იმით, რომ არაოპერაციული ხარჯების უმეტესობა ნორმალიზებულია და, მეორეც, ყველა უფროსმა არ იცის, ამა თუ იმ არაოპერაციული ხარჯებიდან რამდენი ეკუთვნის მის განყოფილებას და ეს არ არის მისი სფერო. პასუხისმგებლობა. სრული სია CFD-ის მიერ შევსებული ბუნებრივი მაჩვენებლები წარმოდგენილია „CFD-ის არასაოპერაციო ხარჯების დაგეგმვის განაცხადში“ (დანართი No1).

შევსებული CFR ფორმები ეგზავნება საბიუჯეტო დეპარტამენტს, რომელიც ითვლის არაოპერაციულ და კაპიტალურ ხარჯებს ფულადი თვალსაზრისით CFR-ის მიერ მოწოდებული ფიზიკური ინდიკატორების საფუძველზე და აანალიზებს დაგეგმილი არაოპერაციული და კაპიტალური დანახარჯების მიზანშეწონილობას. ხარჯების გაკეთების მიზანშეწონილობა მოწმდება როგორც ამ ხარჯების პროგნოზირების განყოფილების დაგეგმილი ფინანსური შედეგის, ასევე სტრატეგიული მითითებებისა და გარე გარემოს მდგომარეობის პროგნოზის თვალსაზრისით. ასე რომ, თუ მოგების ცენტრმა (მაგალითად, ფასიანი ქაღალდების დეპარტამენტმა) დაგეგმა დიდი სარეკლამო კამპანია, მაშინ როდესაც ბიუჯეტის დეპარტამენტის მიერ გამოთვლილი წინასწარი ფინანსური შედეგი თითქმის ნულოვანია ან თუნდაც უარყოფითი, მაშინ ბიუჯეტის დეპარტამენტის ხელმძღვანელი მოგცემთ რჩევას გარკვეულ ვარიანტებს. ფინანსური შედეგის მოცემული დადებითი დონის მისაღწევად, იქნება ეს ტრანსფერი სარეკლამო კამპანიაშემდგომი პერიოდისთვის, ან ფინანსურ ბაზარზე აქტიური ოპერაციების ზრდა. ცენტრალური ფედერალური ოლქის დაგეგმილი არასაოპერაციო ხარჯებიდან ყალიბდება მთლიანი ბანკის არასაოპერაციო ხარჯების ბიუჯეტი.

არასაოპერაციო ხარჯებისა და კაპიტალური ინვესტიციების გაანგარიშების პარალელურად, ბიუჯეტის დეპარტამენტი აერთიანებს მოგების ცენტრების მიერ მოწოდებულ მონაცემებს მათი დაგეგმილი აქტიურ-პასიური ოპერაციების შესახებ და ლიკვიდობის დეპარტამენტისა და რისკების მართვის დეპარტამენტის თანამშრომლებთან ერთად აანალიზებს საოპერაციო ბიუჯეტი ვალუტების ვადების და ტიპების მიხედვით და ამზადებს წინადადებებს საბიუჯეტო კომიტეტისთვის საოპერაციო ბიუჯეტის კორექტირების (ოპტიმიზაციის) შესახებ. უკვე ამ ეტაპზე მოწმდება როგორც შიდა სტანდარტებთან შესაბამისობა, ასევე სტრატეგიულ გაიდლაინებთან შესაბამისობა.

საოპერაციო საქმიანობის ბიუჯეტები, CFD-ისთვის მიკუთვნებული არასაოპერაციო ხარჯები და საბიუჯეტო დეპარტამენტის მიერ მომზადებული ბანკის კაპიტალური ხარჯების ბიუჯეტი განსახილველად წარედგინება საბიუჯეტო კომიტეტს შესაბამისი CFD-ის ხელმძღვანელების მიერ მათი შემდგომი დაცვის მიზნით.

საბიუჯეტო კომიტეტი ან ამტკიცებს ზემოხსენებულ ბიუჯეტებს და გეგმიურ მაჩვენებლებს მოაქვს ერთეულებში, ან აგზავნის ბიუჯეტებს გადასინჯვისთვის.

საბიუჯეტო კომიტეტის შეხვედრების დროისა და რაოდენობის შემცირების მიზნით, მე ვთავაზობ ბიუჯეტის დეპარტამენტს შესაბამისი CFD-თან ერთად მოამზადოს რამდენიმე ვარიანტი ბიუჯეტის საკამათო პუნქტებისთვის: ოპტიმისტური, პესიმისტური და ყველაზე სავარაუდო ვარიანტი, ან ბიუჯეტის დეპარტამენტი და CFD ვარიანტი. . მაშინ საბიუჯეტო კომიტეტს ზემოაღნიშნული ბიუჯეტების დამტკიცება გაუადვილდება და სწრაფად.

მეორე ქვესაფეხური არის ფინანსური გეგმის შედგენა და მოგება-ზარალის ბიუჯეტები მოგების ცენტრებისთვის. ფინანსური გეგმა წარმოადგენს ბანკის ორ ძირითად ბიუჯეტს: მთლიანი ბალანსის ბიუჯეტი და მთლიანი მოგება-ზარალის ბიუჯეტი.

პირველ ქვესაფეხურზე დამტკიცებული ბიუჯეტების მიხედვით, საგადასახადო დაგეგმვის დეპარტამენტი ითვლის გადასახადის გადასახადებს (ქონების გადასახადისთვის, გზის მომხმარებლის გადასახადი, დამატებული ღირებულების გადასახადი, უცხოური ვალუტის შესყიდვის გადასახადი, საშემოსავლო გადასახადი და ა.შ.) და წარუდგენს ქ. დეპარტამენტის ბიუჯეტირება, რათა ჩამოაყალიბოს მთლიანი მოგება-ზარალი ბიუჯეტი.

ბიუჯეტირების დეპარტამენტი ამზადებს კაპიტალის ბიუჯეტს სტრატეგიული ხელმძღვანელობის, ასევე დამფუძნებლებისგან, ბანკის დირექტორთა საბჭოს თავმჯდომარისგან მიღებული ინფორმაციისა და მთლიანი მოგებისა და ზარალის ბიუჯეტიდან მიღებული ინფორმაციის გათვალისწინებით.

შემდეგი, ყალიბდება ბალანსის ბიუჯეტი. მისი შედგენისას ტარდება აქტიურ-პასიური ერთეულების საბოლოო დაბალანსება, მოწმდება ყველა დამტკიცებული შიდა სტანდარტის შესრულება. საბალანსო ბიუჯეტის პროექტს, საბიუჯეტო დეპარტამენტის გარდა, განიხილავენ ბანკის ლიკვიდურობის, რისკებისა და სხვა საქმიანობის მაჩვენებლებზე პასუხისმგებელი სხვა დეპარტამენტებიც.

ბოლო ბიუჯეტი, რომელიც ყალიბდება საბიუჯეტო პროცესის ფარგლებში, არის მოგება-ზარალის ბიუჯეტი. მისი მთავარი მახასიათებელია ის, რომ მოიცავს შემოსავალს (ხარჯს) სატრანსფერო ფასებიდან და განაწილებული ასიგნებების საერთო საბანკო ხარჯებიდან.

აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ მოგების ცენტრების მოგებისა და ზარალის ბიუჯეტების გარდა, ანალოგიური ბიუჯეტი მზადდება შიდა ბანკისთვის, რომლის მეშვეობითაც ხორციელდება ყველა სატრანსფერო ოპერაცია. მხოლოდ მაშინ იქნება ყველა მოგების ცენტრისა და შიდა ბანკის მთლიანი ფინანსური შედეგი ტოლი მთლიანი ბანკის მოგებისა და ზარალის მთლიანი ბიუჯეტის ფინანსურ შედეგს. ეს თანასწორობა არის დამატებითი გადამოწმების ქმედება, რომელსაც ბიუჯეტის დეპარტამენტი ასრულებს ბიუჯეტის მომზადებისას.

გენერირებული ფინანსური გეგმა, კაპიტალის ბიუჯეტი და მოგება-ზარალის ბიუჯეტები წარდგენილია საბიუჯეტო კომიტეტის მიერ დასამტკიცებლად.

ამით სრულდება ბიუჯეტის შედგენის ეტაპი. ბიუჯეტირების ზოგადი სქემა, მათი თანმიმდევრობა და ურთიერთობები წარმოდგენილია დანართ No2-ში. ბიუჯეტირების ამ ეტაპის პერიოდი მრავალ ფაქტორზეა დამოკიდებული: ბანკის ზომაზე, ფილიალების ქსელის განვითარებაზე, დაგეგმვის ჰორიზონტზე, საბიუჯეტო პროცესის ავტომატიზაციის დონეზე და ა.შ. დაგეგმვის ჰორიზონტზე ნაკლები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ბიუჯეტის შედგენის ეტაპი დაიკავებს საბიუჯეტო დეპარტამენტის თანამშრომლებს და სერიოზულად გადაიტანს ყურადღებას CFD-ის თანამშრომლებს ძირითადი სამუშაოსგან. საბიუჯეტო პროცესის ორგანიზების ასეთი პროცედურა არ იძლევა ბიუჯეტის სხვა ეტაპების სრულად განხორციელებას, კერძოდ: ბანკის ფინანსური გეგმის შესრულების კონტროლი და ანალიზი, ბიუჯეტების დროული გადახედვა და კორექტირება.

თუმცა, თუ ბიუჯეტები დამტკიცდება საპროგნოზო თვის დასაწყისში (2-3 სამუშაო დღეში), მაშინ ეს არ იქნება განსაკუთრებული პრობლემა. პირიქით, გაიზრდება დაგეგმვის სიზუსტე, ვინაიდან გეგმის წინა პერიოდის ანგარიშების საბოლოო მონაცემები იქნება საბიუჯეტო დეპარტამენტის განკარგულებაში.

ამ ყველაფერმა შეიძლება გამოიწვიოს ის ფაქტი, რომ საბიუჯეტო პროცესი განხორციელდება მხოლოდ საკუთარი გულისთვის და არა იმისთვის, რომ მენეჯმენტმა მიიღოს უფრო ინფორმირებული გადაწყვეტილებები. ბანკის უმაღლესი მენეჯმენტი არ განიხილავს ბიუჯეტირებას ბანკის საქმიანობის მართვის ელემენტად.

ამიტომ აუცილებელია სამუშაო პროგრამის შემუშავება, რომელიც მოიცავს არა მხოლოდ ბიუჯეტის შედგენის ეტაპების აღწერას, არამედ მათი განხორციელების ვადებს. ეს საშუალებას მისცემს გამოიკვეთოს ბიუჯეტის პროცესის ვადები, რაც დადებითად აისახება დაგეგმვის ხარისხზე.

მაგალითი სამუშაო პროგრამაყოველთვიური ბიუჯეტის მომზადება წარმოდგენილია No1 ცხრილში.

ცხრილი ნომერი 1.

ბანკის ბიუჯეტის მომზადება. სამუშაო პროგრამა.	8 დღე	22.07.2002	31.07.2002
საბიუჯეტო დეპარტამენტის მიერ გაანგარიშება და საბიუჯეტო კომიტეტის მიერ ტრანსფერის განაკვეთებისა და შიდა სტანდარტების, მათ შორის არასაოპერაციო ხარჯების სტანდარტების დამტკიცება. საბიუჯეტო დეპარტამენტის მიერ ცენტრალურ ფედერალურ ოლქში მოქმედი ბიუჯეტის ფორმებისა და არასაოპერაციო ხარჯების მოთხოვნის წარდგენა.	1 დღე	22.07.2002	22.07.2002
შევსებული ფორმების საბიუჯეტო დეპარტამენტში CFD-ის წარდგენა ვალუტის ტიპისა და ატრაქციონ-ადგილების პირობების მიხედვით.	1 დღე	23.07.2002	23.07.2002
საბიუჯეტო დეპარტამენტის მიერ არაოპერაციული ხარჯებისა და კაპიტალური დანახარჯების ფულადი თვალსაზრისით გაანგარიშება ცენტრალური ფედერალური ოლქის ფიზიკური მაჩვენებლების საფუძველზე და დაგეგმილი არასაოპერაციო ხარჯებისა და კაპიტალური დანახარჯების მართებულობის ანალიზის ჩატარება.	1 დღე	24.07.2002	24.07.2002
საბიუჯეტო დეპარტამენტის მიერ აქტიურ-პასიური ტრანზაქციების ანალიზი ვალუტების ვადებისა და ტიპების მიხედვით და საოპერაციო ბიუჯეტის კორექტირების წინადადებების მომზადება. ბიუჯეტის დეპარტამენტის მიერ საოპერაციო საქმიანობის ბიუჯეტის, ცენტრალური ფედერალური ოლქისთვის მიკუთვნებული არასაოპერაციო ხარჯების ბიუჯეტის და ბანკის კაპიტალური ხარჯების ბიუჯეტის მომზადება.	1 დღე	25.07.2002	25.07.2002
ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტების დაცვა საბიუჯეტო კომიტეტთან და ამ უკანასკნელის მიერ განსახილველი ბიუჯეტის მაჩვენებლების კორექტირების შესახებ წინადადებების წარდგენა. საოპერაციო ბიუჯეტის, არასაოპერაციო ხარჯების ბიუჯეტის, კაპიტალური ხარჯების ბიუჯეტის დამტკიცება და დაგეგმილი ინდიკატორების შესაბამის CFD-მდე მიტანა.	1 დღე	26.07.2002	26.07.2002
საბიუჯეტო დეპარტამენტის მიერ ბანკის წილობრივი ბიუჯეტის, მოგება-ზარალის ბიუჯეტის მომზადება. ბალანსის ბიუჯეტირება და დაბალანსება. PU-ს მოგების ცენტრების ბიუჯეტირება სატრანსფერო ფასების და განაწილების გამოყენებით.	2 დღე	29.07.2002	30.07.2002
ფინანსური გეგმის, PU-ს მოგების ბიუჯეტების დამტკიცება საბიუჯეტო კომიტეტზე.	1 დღე	31.07.2002	31.07.2002

ბიუჯეტირების პროცესის მესამე ეტაპია „ბანკის ფინანსური გეგმისა და ცალკეული CFD-ების ბიუჯეტების შესრულების კონტროლი და ანალიზი“.

კონტროლის ფუნქციას ახორციელებს საბიუჯეტო დეპარტამენტი. კონტროლი იყოფა ორ ტიპად: უწყვეტი და პერიოდული.

მუდმივი კონტროლი ხორციელდება ცენტრალური ფედერალური ოლქის არასაოპერაციო ხარჯების ბიუჯეტის მუხლებზე. ეს ნიშნავს, რომ ნებისმიერი FRC, რომელიც აპირებს რაიმე სახის არაოპერაციული ხარჯების გატარებას, უნდა მიიღოს თანხმობა "ბიუჯეტი საშუალებას იძლევა" ვიზის სახით საბიუჯეტო დეპარტამენტისგან, რომლის პერსონალი აჯერებს წარდგენილ პირველად დოკუმენტებს ხარჯვისთვის დაგეგმილ ინდიკატორებთან. ბიუჯეტის გაცდენის ან გადამეტების შემთხვევაში თანამშრომელი აწერს შტამპს „ბიუჯეტი გადაჭარბებულია“ ან „ბიუჯეტი არ არის გათვალისწინებული“, რაც იქნება სიგნალი მენეჯმენტისთვის, რომ არსებობს შეუსაბამობა დამტკიცებულ არასამოქმედო ბიუჯეტთან. შემდეგ კი საბჭოს თავმჯდომარე ან მისი მოადგილე უკვე გადაწყვეტს დაუგეგმავი ხარჯების საჭიროებას შესაბამისი CFD-სგან განმარტებების მიღების შემდეგ.

პერიოდული კონტროლი ტარდება როგორც დაგეგმვის პერიოდში, მაგალითად, ფაქტობრივი მაჩვენებლების ათდღიანი შეჯერება დაგეგმილთან, ასევე დაგეგმვის პერიოდის ბოლოს.

საჭიროა შიდა პერიოდული კონტროლი ბიუჯეტის მონაცემებთან შეუსაბამობების სწრაფად გამოსავლენად და გამოვლენილი ხარვეზების აღმოსაფხვრელად ქმედითი ზომების მისაღებად.

კონტროლი საბიუჯეტო პერიოდის ბოლოს არის ბიუჯეტის შესრულების ანალიზი. აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ ანალიზის ნაკლებობა, დაგეგმილი ბიუჯეტის ღირებულებებიდან გადახრის რეალური მიზეზების გამოუვლენლობა უკიდურესად უარყოფით გავლენას ახდენს მენეჯმენტის მიერ მიღებულ გადაწყვეტილებებზე, მათ შორის ბანკის თანამშრომლების არასათანადო წახალისებაზე.

ანალიზის მეთოდოლოგია, მისი სიღრმე დამოკიდებულია უმაღლესი მენეჯმენტის საჭიროებებზე. მაგალითად, შეიძლება მოვიყვანოთ ბიუჯეტის შესრულების ანალიზის შემდეგი მეთოდები: ყველაზე დიდი შემოსავლების (ხარჯების) ანალიზი, შემოსავლების (ხარჯების) იერარქიული სტრუქტურის ანალიზი, შემოსავლების (ხარჯების) მუხლების ცვლილების დინამიკის ანალიზი და ანალიზი. შემოსავლების (ხარჯების) მუხლებში ცვლილებების ტენდენციები.

ფილიალების ქსელის ეფექტურობის გაანალიზებისას რეკომენდებულია ანალიზი საერთო სტრუქტურაშემოსავალი (ხარჯები), ფილიალების მთლიანი შემოსავლების (ხარჯების) ანალიზი და შედარება, ერთი და იგივე ტიპის შემოსავლების (ხარჯების) ანალიზი და შედარება, აგრეთვე ანალიზი „20/80“ მეთოდით, რომელიც განსაზღვრავს ყველაზე მნიშვნელოვანს. ერთეულის შემოსავლების (ხარჯების) ერთეულები. "20/80" მეთოდოლოგია საშუალებას გაძლევთ გაამახვილოთ მენეჯმენტის ყურადღება მხოლოდ იმ სფეროებზე, რომლებიც ნამდვილად იკავებენ დიდ ადგილს. სპეციფიკური სიმძიმეოპერაციებს შორის და შესაძლოა გავლენა იქონიოს ერთეულისა და მთლიანად ბანკის ფინანსურ შედეგზე. ამ ტექნიკის წყალობით, ბანკს შეუძლია გაათავისუფლოს სამუშაო დრომათი თანამშრომლები იმ სტატიების გადახრების ანალიზიდან, რომელთა წილი უმნიშვნელოა.

ასეთი მარტივი, მაგრამ დეტალური ანალიზიც კი საშუალებას იძლევა არა მხოლოდ ჩამორჩენილთა იდენტიფიცირება, არამედ ამ ანალიზზე დაყრდნობით ეფექტური მოტივაციის მექანიზმის ორგანიზება. მაგალითად, ერთ ბანკში, რომელიც აქტიურად ავითარებს საშუალო და მცირე ბიზნესის დაკრედიტებას, ფილიალების და დამატებითი ოფისების სასესხო განყოფილებების თანამშრომელთა მოტივაცია მოეწყო მთლიანი ბანკის საკრედიტო პორტფელის საშუალო შეწონილი განაკვეთის საფუძველზე. ამასთან, ყოველთვის იყო ფილიალები, რომელთა საშუალო შეწონილი საკრედიტო განაკვეთი უფრო მაღალი იყო, ვიდრე ბანკისთვის - ისინი წახალისდნენ. და, რა თქმა უნდა, იყვნენ ისეთებიც, ვინც არ მიიღეს პრემია, რადგან ისინი საშუალოდ უფრო ცუდად მუშაობდნენ, ვიდრე მთლიანად ბანკი. ამიტომ, თითოეული განყოფილება მუდმივად ცდილობდა გაეუმჯობესებინა თავისი სასესხო პორტფელის ეფექტურობა, ვინაიდან აუტსაიდერებს მომდევნო საანგარიშო პერიოდში შეეძლოთ გაეუმჯობესებინათ თავიანთი საქმიანობა და ამით გამოეყოთ წამყვანი ფილიალები. ამრიგად, საკრედიტო ოფიცრების ეს მარტივი მოტივაცია ასტიმულირებს მთლიანად ბანკის სასესხო პროდუქტის მომგებიანობის ზრდას.

დაგეგმილი ინდიკატორებიდან მნიშვნელოვანი გადახრების გამოვლენის შემთხვევაში შეიძლება საჭირო გახდეს ბანკის ფინანსური გეგმის ან ცენტრალური ფედერალური ოლქის ცალკეული ბიუჯეტების კორექტირება და გადახედვა. ეს შეიძლება იყოს როგორც შიდა, ასევე გარე მიზეზები, მაგალითად, VIP კლიენტის მენეჯერმა დატოვა და თან წაიყვანა რამდენიმე კლიენტი, ან სახელმწიფომ შეასრულა ვალდებულებები. გადახედვა აუცილებელია იმისათვის, რომ ბიუჯეტი იყოს ადეკვატური და მიღწევადი, რათა ბიუჯეტი ყოველთვის დარჩეს ბანკის საქმიანობის მართვის ეფექტურ ინსტრუმენტად.

ამ ეტაპზე ბანკმა უნდა განსაზღვროს დისპერსიის დონე, რომლის დროსაც საჭიროა ბიუჯეტის ხაზების გადახედვა. რეკომენდირებულია გადახრის შემთხვევების იდენტიფიცირება (მაგ. ბიუჯეტის გაუფრთხილებლობით, ცუდი შესრულება სამსახურებრივი მოვალეობები) ფაქტობრივი მონაცემები დაგეგმილიდან, რაზეც პასუხისმგებელი იქნება თანამშრომელი, მათ შორის ფინანსური. ასევე უნდა დადგინდეს გადასინჯვის შესაძლო სიხშირე, რადგან წინააღმდეგ შემთხვევაში, დიდია ალბათობა იმისა, რომ CFD-ს მუდმივად მოეთხოვება ბიუჯეტის დასრულება, რადგან მათ დაავიწყდათ რაიმეს გათვალისწინება, არასწორად გათვლილი და ა.შ. შედეგად, მენეჯმენტი უზრუნველყოფილი იქნება არასანდო, მუდმივად ცვალებადი მენეჯმენტის ინფორმაცია. ჩვეულებრივ, ყოველთვიური ბიუჯეტის ჰორიზონტით, კორექტირება უნდა მოხდეს არა უმეტეს ერთხელ საანგარიშო პერიოდში, მაგალითად, ცვლილებები შეიძლება განხორციელდეს ყოველი თვის 20 რიცხვში ბიუჯეტის შესრულების კონტროლის შემოწმებისას. კვარტალური ბიუჯეტი - არა უმეტეს თვეში ერთხელ და ა.შ.

ამრიგად, გადახრების მაქსიმალური დონის, გადასინჯვის სიხშირის და თანამშრომლების პასუხისმგებლობის გამომწვევი მიზეზების დადგენით, ბიუჯეტის გადახედვისა და კორექტირების სისტემა ეფექტურად იმუშავებს, რაც მენეჯმენტს უზრუნველყოფს ბანკის საქმიანობის სანდო დაგეგმილ ინდიკატორებს.

ფინანსური გეგმის გადასინჯვის ფარგლებში, აუცილებელია ცალკე ვისაუბროთ ბიუჯეტის სეკვესტრაზე. ეს არის ბიუჯეტის ხაზების გადახედვის შედეგი. სეკვესტრის თავისებურება ის არის, რომ ყველა ხარჯის პუნქტი არ ექვემდებარება პროპორციულ შემცირებას, არამედ მხოლოდ დაუცველს. დაცული ხარჯების მუხლები არის ის ხარჯები, რომლებიც აუცილებელია ბანკის საქმიანობის განსახორციელებლად და სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესასრულებლად, ე.ი. ის გადახდები, რომლებიც სავალდებულოა ბანკის საქმიანობის დონის მიუხედავად. მაგალითად, დაცულ ხარჯებში შედის ქირა, ტელეფონის გადასახადები, ფიჭური კომუნიკაცია, საგადასახადო გადასახადების გადარიცხვა, დაცვის სერვისების გადახდა და ა.შ.

საბიუჯეტო პროცესის ამ ეტაპზე საბიუჯეტო დეპარტამენტი, რომელმაც დაადგინა მნიშვნელოვანი დეფიციტის ფორმირება, საბიუჯეტო კომიტეტს წარუდგენს წინადადებას ბიუჯეტის კორექტირების შესახებ. ეს არ უნდა იყოს სეკვესტრი, რადგან კომიტეტმა შეიძლება მოძებნოს დამატებითი წყაროები დეფიციტის დასაფარად. საბიუჯეტო კომიტეტი განსაზღვრავს ბიუჯეტის მუხლების შეცვლის ვარიანტებს. ამის შემდეგ დამტკიცებული კორექტირებული ფინანსური გეგმა მიტანილია შესაბამის CFD-ში.

ამ ეტაპზე საბიუჯეტო ციკლი სრულდება და ... თავიდან იწყება.

ამრიგად, შეჯამებით, ღირს იმის თქმა, რომ მენეჯმენტმა უნდა ჩართოს რაც შეიძლება მეტი სხვადასხვა დონის სპეციალისტი, მათ შორის შემსრულებლები, ბიუჯეტის პროცესში. ვინაიდან მხოლოდ მთელი ბანკის და არა მხოლოდ საბიუჯეტო დეპარტამენტის ან მენეჯმენტის ერთობლივი ძალისხმევით, მართვის ამ ინსტრუმენტს შეუძლია დადებითი შედეგის მოტანა.

განაცხადი No1

განაცხადი დანაყოფის არასაოპერაციო ხარჯების დაგეგმვისთვის(ქვეგანყოფილება)

სახელმწიფო განრიგი ფრილანსერების ჩათვლით
	Სრული სახელი	Თანამდებობა
1
2
3
…
	დაგეგმილი ხარჯის პუნქტი	მოვლენების/პოზიციების გაშიფვრა (ბუნებრივი ინდიკატორები)
1	ტრენინგ-საკონსულტაციო სემინარების სია
2	პერიოდული გამოწერა, ნაბეჭდი გამოცემები, საცნობარო ლიტერატურა
3	ოკუპირებული ტერიტორია
4	ოკუპირებული შენობების შეკეთება
5	ტექნიკისა და ავეჯის შეკეთება
6	ცენტრალური ფედერალური ოლქის ფუნქციონირებისთვის საჭირო ქონებისა და აღჭურვილობის დასახელება, მათ შორის იჯარით
7	ოპერაციისთვის საჭირო კომპიუტერული და პერიფერიული მოწყობილობებისა და პროგრამული უზრუნველყოფის დასახელება
8	CFD-ზე მინიჭებული ტელეფონებისა და ფაქსების რაოდენობა
9	სამუშაო ადგილების რაოდენობა
10	ავტომობილის ბრენდის სახელი და დაგეგმილი გარბენი (კმ)
11	სახარჯო მასალები
12	საინფორმაციო და საკონსულტაციო სერვისების ჩამონათვალი
13	გარე იურიდიული სერვისების სია
14	Სამოგზაურო გეგმები
15	წარმომადგენლობის ხარჯები
16	სარეკლამო აქტივობები
17	გამოფენებში, კონფერენციებში მონაწილეობა
18	სხვა გარე სერვისები
19	სხვა ბიზნეს ხარჯები

აპლიკაცია №2
ბიუჯეტის ფორმების შედგენის სქემა

თქვენი კარგი სამუშაოს გაგზავნა ცოდნის ბაზაში მარტივია. გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა

სტუდენტები, კურსდამთავრებულები, ახალგაზრდა მეცნიერები, რომლებიც იყენებენ ცოდნის ბაზას სწავლასა და მუშაობაში, ძალიან მადლობლები იქნებიან თქვენი.

კომერციული ბანკის საოპერაციო ბიუჯეტის დაგეგმვა

ბიუჯეტირების ტექნოლოგია მოიცავს შემდეგი ეტაპების თანმიმდევრულ განმეორებით შესრულებას (იხ. ნახ. 1):

ბიუჯეტის ლიმიტების დაწესება

· ბიუჯეტის დაგეგმვა,

რეალური ბიუჯეტირება

ბიუჯეტის შესრულების კონტროლი,

გეგმასა და ფაქტს შორის შეუსაბამობის ანალიზი.

ბრინჯი. 1. ბიუჯეტირების ეტაპები

ოპერატიული დაგეგმვის კონცეფცია, მიზანი და ამოცანები

ოპერაციული დაგეგმვა არის ბიუჯეტის შემუშავების ეტაპი, რომელიც მოიცავს გეგმების შემუშავებას, კოორდინაციას და დამტკიცებას, რომელიც განსაზღვრავს ბანკის მომავალ ფინანსურ მდგომარეობას, აგრეთვე მის მიღწევის გზებს, მეთოდებსა და საშუალებებს.

ბანკის საოპერაციო ბიუჯეტის დაგეგმვა აზუსტებს ამოცანებს ფინანსური საქმიანობაშედარებით მოკლე ვადით (კვარტალი თვეების მიხედვით) სტრატეგიული მაჩვენებლების ბანკის ბიუჯეტის პუნქტების დაგეგმილ მნიშვნელობებად გარდაქმნით. ამავდროულად გამოიყენება განახლებული საპროგნოზო ინფორმაცია ოპერაციული დაგეგმვის ინტერვალში მოქმედი ბაზრისა და სხვა შეზღუდვების შესახებ.

ამრიგად, დაგეგმვისას გათვალისწინებულია მთელი რიგი გარე და შიდა შეზღუდვები, რომლებიც დაწესებულია შემუშავებულ მოდელზე.

გარე შეზღუდვები- ეს არის CBR სტანდარტები (კაპიტალის ადეკვატურობა, ღია სავალუტო პოზიციის დასაშვები ზომა, ლიკვიდობის მყისიერი და მიმდინარე სტანდარტები და ა.შ.).

შიდა შეზღუდვები- ეს არის ბანკის შიდა დოკუმენტებით დადგენილი ლიმიტები და მოთხოვნები, კერძოდ, ინვესტიციების მოცულობისა და რისკის დონის ლიმიტები, ბანკის მომგებიანობის ან/და საპროცენტო მარჟის საჭირო დონე, მაღალლიკვიდური აქტივების მოცულობა, უფსკრულის ზომა და ა.შ.

სამიზნე ბანკის ბიუჯეტის ოპერატიული დაგეგმარება – უზრუნველყოს ეფექტური მენეჯმენტისაბანკო რესურსები საშუალოვადიან პერიოდში.

დაგეგმვის პერიოდის ამოცანები შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგნაირად:

რაოდენობრივი მაჩვენებლები (ოპერაციების მოცულობის, კლიენტების რაოდენობის და ა.შ.);

· ოპერაციების მომგებიანობის გაზრდა (მომგებიანი ცენტრებისთვის);

შემოსავლების გაზრდა და/ან ხარჯების შემცირება (დანახარჯების ცენტრებისთვის);

ორგანიზაციული სტრუქტურის გაუმჯობესება და პერსონალის მართვის ეფექტიანობის გაზრდა;

გადასახადის ბალანსი;

· ჭარბი სარეზერვო სახსრების შემცირება და ა.შ.

ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვის ეტაპები

ბანკის ბიუჯეტის გეგმის აგების პროცესი მოიცავს შემდეგი ნაბიჯები:

მუშაობის ეფექტურობის ანალიზი სტრუქტურული დანაყოფებიქილა;

· წინა საანგარიშო პერიოდისთვის ბიუჯეტის მუხლებისთვის დაგეგმილი ფაქტობრივი მონაცემების გადახრების მიზეზების ანალიზი;

· ბანკის ფინანსური და მატერიალური რესურსების გადანაწილების წინადადებების შემუშავება;

საბანკო ბალანსის ოპტიმალური სტრუქტურის ფორმირება;

· აქტივებისა და ვალდებულებების ბიუჯეტისა და შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტის გეგმიური ფორმების მშენებლობა, სტრუქტურული რისკებისგან მაქსიმალური დაცვის უზრუნველყოფით;

ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტის გეგმიური ფორმის მშენებლობა;

· კაპიტალური ინვესტიციების ხარჯთაღრიცხვის ფორმირება;

· ბანკის სტრუქტურული ქვედანაყოფების ბიუჯეტის პარამეტრების განსაზღვრა.

ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვის მეთოდები

ბანკის საოპერაციო ბიუჯეტის დაგეგმვა შეიძლება რამდენიმე გზით იყოს ორგანიზებული. განვიხილოთ დაგეგმვის გარკვეული მეთოდების გამოყენების დადებითი და უარყოფითი მხარეები.

1. ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვის მეთოდი "ზემოდან ქვემოთ"გამოიყენება ცენტრალიზებული ბიუჯეტისთვის.

მეთოდის უპირატესობები:

მენეჯმენტი, როგორც წესი, ბევრად უკეთესია, ვიდრე დაბალი დონის მენეჯერები, რომლებიც აცნობიერებენ საკრედიტო ინსტიტუტის განვითარების ტაქტიკურ და სტრატეგიულ გეგმებს. ამრიგად, მას აქვს შესაძლებლობა „დააწიოს“ ბიუჯეტის მუხლების ასეთი დაგეგმილი ღირებულებები თითოეულ სტრუქტურულ ერთეულზე, რაც ასახავს ბანკის რეალურ გეგმებს. ზემოდან ქვევით ბიუჯეტი მოითხოვს ბანკის მენეჯმენტს ორგანიზაციის ძირითადი მახასიათებლების მკაფიო გაგება და ბიზნესის განვითარების რეალისტური გეგმის ჩამოყალიბების უნარი.

ეს მიდგომა უზრუნველყოფს ცალკეული დეპარტამენტების ბიუჯეტების თანმიმდევრულობას და საშუალებას გაძლევთ დააყენოთ ეტალონები პასუხისმგებლობის ცენტრების ეფექტურობის შესაფასებლად.

ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვა „ზემოდან ქვევით“ უნდა იყოს მიმართული, პირველ რიგში, ბანკის დამფუძნებლების, მფლობელების და ინვესტორების ინტერესების დაკმაყოფილებაზე. თუ ეს პრინციპი არ არის დაცული, მაშინ მეთოდის ყველა უპირატესობა იკარგება.

მეთოდის ნაკლოვანებები:

ბანკის ხელმძღვანელობამ შეიძლება არ გაითვალისწინოს ბანკის ცალკეული განყოფილებების საქმიანობის სპეციფიკა და არარეალური დაგეგმილი ბიუჯეტის ღირებულებები დაადგინოს.

2. ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვის მეთოდი "ზემოთ"გამოიყენება დეცენტრალიზებული ბიუჯეტისთვის.

მეთოდის უპირატესობები:

თითოეული პასუხისმგებლობის ცენტრის მენეჯერები გეგმავენ საბიუჯეტო მუხლებს, რომლებიც დაკავშირებულია მხოლოდ მათი განყოფილების ძირითად საქმიანობასთან და ბანკის მენეჯერებს აწვდიან გაფილტრულ და შეჯამებულ საბიუჯეტო ინფორმაციას მხოლოდ მათი განყოფილებისთვის. ამრიგად, თითოეული პასუხისმგებლობის ცენტრის და მთლიანად ბიზნეს სფეროს მენეჯერებს შეუძლიათ გამოიყენონ მთელი თავიანთი ცოდნა და გამოცდილება, მონაწილეობა მიიღონ თავიანთი ბიზნეს სფეროს განვითარებაში.

მეთოდის ნაკლოვანებები:

საკმაოდ ხშირად „ქვემოდან“ წარმოდგენილ დაგეგმილ საბიუჯეტო ინდიკატორებს ცვლის მენეჯერები ბიუჯეტის დამტკიცების პროცესში, რაც თუ გადაწყვეტილება უსაფუძვლოა ან არასაკმარისად არგუმენტირებულია, შეიძლება გამოიწვიოს ქვეშევრდომების უარყოფითი რეაქცია. მომავალში, ეს სიტუაცია ხშირად იწვევს ქვედა დონის მენეჯერების მხრიდან საბიუჯეტო პროცესისადმი ნდობის და ყურადღების შემცირებას, რაც გამოიხატება დაუდევრად მომზადებულ მონაცემებში ან ბიუჯეტის საწყის ვერსიებში მაჩვენებლების განზრახ გადაჭარბებით.

ხშირად პასუხისმგებლობის ცენტრების მენეჯერებს არ აქვთ გააზრებული კორპორატიული მიზნები, არ არსებობს კავშირი დანაყოფის განვითარების გეგმებსა და რესურსის შესაძლებლობებს შორის. ხდება ისე, რომ ბანკის ნაერთი ბიუჯეტის მომზადება მცირდება ბანკის განყოფილებების ბიუჯეტების მარტივ შეჯამებამდე ყოველგვარი გააზრებისა და კორექტირების გარეშე. თუ ბანკის ცალკეული სტრუქტურული ერთეულების ბიუჯეტების კოორდინაცია ხდება, მაშინ, როგორც წესი, ამას დიდი ძალისხმევა და დრო სჭირდება.

3."კომბინირებული"ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვის მეთოდი საშუალებას გაძლევთ გამოიყენოთ „ზემოდან ქვევით“ და „ქვემოდან ზევით“ მეთოდების უპირატესობები და ამავდროულად გაათანაბროთ მათი ნაკლოვანებები.

ბიზნეს სფეროების ტოპ მენეჯმენტი და კურატორები განსაზღვრავენ ბიუჯეტის პუნქტების ბანკის კონსოლიდირებულ ღირებულებებს, რომლებიც გადაეცემა განყოფილებებსა და ფილიალებს "ზემოდან ქვევით" ტექნოლოგიის გამოყენებით. ქვედანაყოფებსა და ფილიალებში მოცემული ზოგადი საბანკო ღირებულებების ფარგლებში ბიუჯეტის მუხლების ღირებულებები დგინდება „ქვემოდან ზევით“ ტექნოლოგიით.

4. ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვის მეთოდი "ლიმთან ერთადდატამი"დამატებით მხარს უჭერს მმართველი ორგანოების შესაძლებლობას დააწესონ ლიმიტები დეპარტამენტებისა და ფილიალების ბიუჯეტის ყველა ან ზოგიერთი პუნქტის ღირებულებებზე.

ბანკის საოპერაციო გეგმიური ბიუჯეტის აგება რთული მრავალდონიანი პროცესია, რომელიც ეფუძნება ბანკის განყოფილებების ურთიერთქმედებას დაგეგმვის დეპარტამენტთან და ბანკის ხელმძღვანელობასთან. პრაქტიკაში, ერთეულის ბიუჯეტის დაგეგმვის ოპერაცია შეიძლება რამდენჯერმე განმეორდეს, რადგან ამ პასუხისმგებლობის ცენტრის ბიუჯეტში ცვლილებები და შესწორებები ხდება ოპტიმალური შედეგის მიღწევამდე.

დაგეგმვის განყოფილების ფუნქციები

დაგეგმვის ფუნქცია ხორციელდება ბანკის ფინანსური დირექტორის ხელმძღვანელობით. დაგეგმვის პროცესის ორგანიზებისა და მეთოდოლოგიურად მხარდაჭერისთვის, ასევე ბანკის გეგმების შესრულების მონიტორინგისთვის აუცილებელია შეიქმნას მუდმივი ფუნქციური ერთეული, მაგალითად, დაგეგმვის განყოფილება ან განყოფილება, რომელიც უშუალოდ ფინანსურ დირექტორს ექვემდებარება. ბანკის ფილიალებში, ფილიალის მენეჯერის ხელმძღვანელობით, ასევე ფუნქციონირებს დაგეგმვის განყოფილებები, რომლებიც უზრუნველყოფენ დაგეგმვის პროცესში ყველაზე მეტი აქტიური მენეჯერებისა და ფილიალების წამყვანი სპეციალისტების ჩართვას.

ამრიგად, დაგეგმვის დეპარტამენტი არის ფინანსური გეგმების მთავარი შემმუშავებელი, ისევე როგორც ქვედანაყოფი, რომელიც აერთიანებს თავის გარშემო ფინანსური დაგეგმვის საკითხებზე მომზადებისა და გადაწყვეტილების მიღების მთელ პროცესს.

„კომბინირებული“ ან „ლიმიტებით შერწყმული“ მეთოდის გამოყენების შემთხვევაში, ფინანსური დაგეგმვა შეიძლება იყოს განმეორებითი პროცესი, რომელიც მოიცავს შემდეგ ძირითად საფეხურებს:

1. დაგეგმვის განყოფილების სპეციალისტები მოკლევადიანი გრძელვადიანი ამოცანების, ეკონომიკური მდგომარეობის განვითარების პროგნოზის, ფინანსური ბაზრების პარამეტრების ცვლილებებისა და სახსრების პროგნოზირებული ჩამოწერებისა და მიღებების საფუძველზე ავითარებენ სავარაუდო სასურველ სტრუქტურას. ბანკის აქტივებისა და ვალდებულებების, აგრეთვე შემოსავლებისა და ხარჯების შესაბამისი სტრუქტურა. ამავდროულად, გათვალისწინებულია როგორც პრუდენციული ხასიათის, ასევე ბანკშიდა ლიმიტების ყველა შეზღუდვა. ამ სტრუქტურების საფუძველზე ყალიბდება ბანკის ფილიალების და ყველა სტრუქტურული განყოფილების დაგეგმილი ინდიკატორების წინასწარი მნიშვნელობები.

2. დაგეგმილი მაჩვენებლების წინასწარი მნიშვნელობები დასამტკიცებლად წარედგინება ბანკის შესაბამის განყოფილებებსა და ფილიალებს. ქვედანაყოფებისა და ფილიალების მენეჯერები და ანალიტიკოსები აფასებენ მითითებული დაგეგმილი ინდიკატორების მიღწევის შესაძლებლობას და საჭიროების შემთხვევაში გამოთქვამენ აზრს მათი გამოსწორების აუცილებლობის შესახებ.

3. ყველა მასალა, მათ შორის გარე და შიდა ფაქტორების ცვლილების პროგნოზები, სტრუქტურული განყოფილებების განსხვავებული აზრის დასაბუთება, განსახილველად წარედგინება ბანკის კოლეგიურ ფინანსურ ორგანოს ან საბოლოო გადაწყვეტილების მისაღებად შესაბამისი უფლებამოსილებით აღჭურვილი ფინანსური მენეჯერის მიერ.

4. დაგეგმვის განყოფილება აყალიბებს ბანკის, ფილიალებისა და სტრუქტურული განყოფილებების ფინანსურ გეგმას.

დაგეგმვის პერიოდის ბოლოს, დაგეგმვის დეპარტამენტი, მონაცემების საფუძველზე მართვის აღრიცხვა, აწარმოებს ანგარიშებს ბანკის, ფილიალებისა და სტრუქტურული განყოფილებების მენეჯმენტისთვის დაგეგმილი ინდიკატორების მიღწევისა და განყოფილებების ეფექტურობის შესახებ.

ბანკის ბიუჯეტის ანგარიშგების ფორმები

ბანკის ფინანსური გეგმები უნდა იყოს ჩაწერილი გარკვეული ფორმით, რაც საშუალებას მოგცემთ ინტეგრირდეთ, კოორდინაცია გაუწიოთ და ითანამშრომლოთ სხვადასხვა დაგეგმვის ობიექტების გეგმებთან.

დაგეგმვის ინფორმაციის მიწოდების ფორმას განსაზღვრავს დაგეგმვის დეპარტამენტი და ეთანხმება ბიზნეს სფეროების კურატორებს.

ანგარიშგების ფორმებს უნდა ჰქონდეს საკმარისი დეტალების დონე ბიუჯეტის მდგომარეობის ცალსახად იდენტიფიცირებისთვის.

ბიუჯეტის დაგეგმვა ხორციელდება თანმიმდევრობით: ჯერ დაგეგმილია აქტივებისა და ვალდებულებების ბიუჯეტი (BAP), შემდეგ შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი (BDR), კაპიტალური ინვესტიციების შეფასება და ფულადი სახსრების ნაკადების ბიუჯეტი (BDDS). გარდა ამისა, ბიუჯეტების გამოყენების გამოცდილების დაგროვებით, ბანკის სპეციალისტებს შეუძლიათ შეიმუშაონ ბიუჯეტის ნებისმიერი სხვა ფორმა, რომელიც აუცილებელია კონკრეტული საკრედიტო დაწესებულების ოპერატიული მართვისთვის. ბანკის ანალიტიკური ბალანსის (აქტივებისა და ვალდებულებების ბიუჯეტის) ანგარიშგების ფორმის მაგალითი მოცემულია ცხრილში 3.

ცხრილი 3. ბანკის ანალიტიკური ბალანსი, ათ.რუბლს შეადგენს.

მოთხოვნის/ვალდებულების სახეები (აქტივების/ვალდებულების ტიპი) შემომავალი ბალანსი 01/07/2001 დაგეგმეთ3 მეოთხედი 2006 გ. ივლისი აinსქელი სექტემბერი აქტივები (ASSETS) ნაღდი ფული და დოკუმენტები (ნაღდი ფული) Nostro ანგარიშის ნაშთები NBU-ში (გარდა ENT) კომერციულ ბანკებში სხვა ქვეყნების ბანკებში სესხები კორპორატიულ კლიენტებზე (გადასახდელი კორპორატიული კლიენტებისგან) სესხები ფიზიკურ პირებზე (გადასახდელი კერძო კლიენტებისგან) სესხები და დეპოზიტები ბანკებში (ბანკებიდან გადასახდელი) დაუკავშირებელი (MM) აქტიური REPOs (აქტიური REPOs) გადასაფარებლები და სადაზღვევო დეპოზიტები (მოდებული გირაოები და მარჟები) ფასდაკლებული გადასახადები (ნაყიდი თამასუქები) poste restante სასწრაფო ობლიგაციები სახელმწიფო და მუნიცი. RF ობლიგაციები (სახელმწიფო და მუნიციპალური ობლიგაციები განვითარებული ქვეყნების ობლიგაციები (განვითარებული ქვეყნების ობლიგაციები) სხვა ობლიგაციები აქციები აქციები და მონაწილეობა (პარტიციპაციები) FOR (ცენტრალური ბანკის რეზერვი) სახსრები ანგარიშსწორებაში (სხვა აქტივები) მატერიალური აქტივები და არამატერიალური აქტივები, მონაწილეობა (ძირითადი აქტივები და არამატერიალური სახსრები) Ხარჯები ვალდებულებები კორპორატიული კლიენტები (კორპორატიული კლიენტების გამო) მოთხოვნაში დეპოზიტები და სადეპოზიტო სერთიფიკატები (ვადიანი დეპოზიტები) ფიზიკური პირები (პირადი მომხმარებლების გამო) მოთხოვნაში დეპოზიტები და შემნახველი სერთიფიკატები (ვადიანი დეპოზიტები) ბანკები (ბანკების გამო) მოთხოვნაში სესხები და დეპოზიტები (ვადიანი დეპოზიტები) პასიური რეპო (პასიური რეპო) გამოშვებული კუპიურები და ობლიგაციები (გამოშვებული თამასუქები) poste restante სასწრაფო სახსრები ანგარიშსწორებაში (სხვა ვალდებულებები) რეზერვები სესხის დანაკარგის რეზერვები ინვესტიციების გაუფასურების რეზერვები რეზერვები ბალანსის გარეშე ვალდებულებებისთვის კაპიტალი (კაპიტალი) შემოსავალი

ბანკის ბიუჯეტის ინდიკატორის დაგეგმვის ტექნოლოგია

ცხრილში 2 წარმოდგენილია ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმილი ღირებულებების განსაზღვრის ტექნოლოგია: BAP, BDR და BDDS.

ცხრილი 2. დაგეგმვის ტექნოლოგიაბანკის ბიუჯეტის მაჩვენებლები

დამგეგმავის ინდიკატორებიანია ტექნიკა plანიროვანია აქტივებისა და ვალდებულებების ბიუჯეტი (BAP) მოზიდული ან განთავსებული სახსრების ოდენობა. დაგეგმვა ხორციელდება დადებული და დაგეგმილი ხელშეკრულებების საფუძველზე შედგენილი შესაბამისი ერთეულების მოზიდვის/განთავსების პროგნოზების საფუძველზე, რესურსების ტიპების, ვადების და საშუალო განაკვეთების მიხედვით. შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი (BDR) საპროცენტო შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმვა. დაგეგმვა ხორციელდება სამმართველოს ოპერაციების პროგნოზირებული მოცულობებისა და ტიპების, მოზიდული და გამოყოფილი რესურსების მნიშვნელობების მიხედვით მათი ტიპებისა და ვადების მიხედვით და საშუალო განაკვეთების მიხედვით. ტრანსფერის შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმვა (მხოლოდ მომგებიანი ცენტრებისა და ბიზნეს ხაზებისთვის). დაგეგმვა ხდება ხაზინაში განსათავსებლად გადარიცხული ან მისგან მიღებული რესურსების პროგნოზირებული ღირებულებების საფუძველზე, ხაზინის მიერ დადგენილი განაკვეთებით. საკომისიოს შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმვა. საკომისიოს შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმვა შეიძლება განხორციელდეს შემდეგი გზებით: 1. შესაბამისი ტრანზაქციების პროგნოზირებული მოცულობების საფუძველზე, წინა პერიოდთან შედარებით მათი ზრდის ან შემცირების გათვალისწინებით; 2. გარკვეული სერვისების ტარიფების ღირებულების დაგეგმვის საფუძველზე, მათ შორის, მომხმარებელთათვის პროგნოზირებული ახალი ტიპის მომსახურებისთვის. ანალოგიურად დაგეგმილია სხვა უპროცენტო შემოსავალი და ხარჯები (ოპერაციებიდან ფასიანი ქაღალდებიდა ვალუტის ღირებულებები და ა.შ.) პერსონალის ხარჯების დაგეგმვა (ხელფასი, პრემიები, გადასახადები და ა.შ.) დაგეგმვა ეფუძნება პერსონალის რაოდენობის სავარაუდო ცვლილებას სამუშაო კატეგორიის მიხედვით საოპერაციო და ადმინისტრაციული ხარჯები პუნქტების მიხედვით. დაგეგმვა ეფუძნება წინა პერიოდის რეალურ მნიშვნელობებს, მათი შესაძლო ცვლილებების გათვალისწინებით. ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი (CDBS) ფულადი ნაკადები საოპერაციო საქმიანობიდან: 1) შემოსავლების / ხარჯების ნაკადი საოპერაციო საქმიანობიდან: საპროცენტო შემოსავალი და ხარჯები; საკომისიო შემოსავალი და ხარჯი; · შემოსავალი და ხარჯები ოპერაციებიდან უცხოურ ვალუტაში, ძვირფასი ლითონებით და ფასიანი ქაღალდებით. 2) სახსრების ნაკადი რესურსების მოსაზიდად და გამოსაყოფად: ვალუტა და ძვირფასი ლითონები; · ფასიანი ქაღალდები; · იურიდიული და კერძო პირების კრედიტები და დეპოზიტები; ნაშთები კლიენტების ანგარიშებზე (ბანკები, იურიდიული და ფიზიკური პირები) 1. საპროცენტო შემოსავლებისა და ხარჯების და ფულადი სახსრების დაგეგმვა რესურსების მოზიდვისა და განაწილებისათვის ხორციელდება დადებული და დაგეგმილი ხელშეკრულებების საფუძველზე. 2. საკომისიოს შემოსავლებისა და ხარჯების, აგრეთვე ვალუტით, ძვირფასი ლითონებითა და ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციებიდან მიღებული შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმვა ხდება წინა პერიოდების მონაცემების საფუძველზე, ტრანზაქციის მოცულობის დაგეგმილი დინამიკის გათვალისწინებით. 3. კლიენტის ანგარიშის ნაშთების დაგეგმვა ხორციელდება გასული პერიოდების მონაცემების საფუძველზე, ტრანზაქციის მოცულობის დაგეგმილი დინამიკის გათვალისწინებით. ასევე შესაძლებელია სეზონური ფაქტორების გათვალისწინება. გადასახადის გადახდის ნაკადი 1) დაგეგმილი შემოსავალი (საწყისი მონაცემები BDR-დან); 2) დაგეგმილი სახელფასო სია (პირველადი მონაცემები BDR-დან); 3) აღჭურვილობისა და სახსრების ღირებულება (საწყისი მონაცემები BAP-დან); 4) ბალანსზე არსებული მანქანების რაოდენობა (არასისტემა); 5) დაგეგმილი გადასახადების გამოანგარიშების სხვა საბაზისო განაკვეთები. ფულადი ნაკადები არაოპერაციული საქმიანობიდან: 1) პერსონალის ხარჯები; 2) საოპერაციო და ადმინისტრაციული ხარჯები; 3) თანხის გადარიცხვა FOR-ში/დაბრუნება FOR-დან; 4) ძირითადი საშუალებების ყიდვა/გაყიდვა დაგეგმვა ეფუძნება: 1) დაგეგმილი სახელფასო სია (საწყისი მონაცემები BDR-დან); 2) საოპერაციო და ადმინისტრაციული ხარჯების შეფასებები (საწყისი მონაცემები BDR-დან); 3) FOR-ის ფორმირებაში ჩართული რესურსების მოზიდვისა და დაბრუნების დაგეგმილი დინამიკა; 4) ძირითად საშუალებებში ინვესტიციების შეფასებები ფულადი ნაკადები საფინანსო საქმიანობიდან: 1) მოგების განაწილება; 2) ჩვეულებრივი აქციების ემისია. დაგეგმვა ეფუძნება: 1) მოგების განაწილების შეფასება, 2) ემისიის გეგმა.

ბანკის ბიუჯეტის დაგეგმვის პრინციპები

იმისათვის, რომ ბიუჯეტის მთლიანმა სისტემამ ეფექტურად იმუშაოს, რეკომენდებულია ბიუჯეტის დაგეგმვის შემდეგი პრინციპების დაცვა:

1. დაგეგმვის სისტემა უნდა იყოს დაკავშირებული ბანკის პასუხისმგებლობის ცენტრების სისტემასთან, უფლებამოსილებათა და კონტროლის სისტემასთან, წინააღმდეგ შემთხვევაში საუკეთესო გეგმების განხორციელებაც კი არაეფექტური იქნება;

2. დაგეგმვის სისტემის კორექტირების პროცესი თანმიმდევრული უნდა იყოს ბანკის ორგანიზაციული, საკადრო და ფინანსური სტრუქტურებისა და მართვის სისტემების ცვლილებებთან;

3. დაგეგმვის სისტემა უნდა მოიცავდეს ტოპ მენეჯერების, „საკვანძო“ მენეჯერებისა და სპეციალისტების მოტივაციის სისტემას;

4. აუცილებელია მკაფიოდ განისაზღვროს ბანკის ბიზნეს ცენტრების მენეჯერების უფლებები, მოვალეობები და მოვალეობები მათი მუშაობის შედეგებისთვის;

5. დაგეგმვა სასურველია განხორციელდეს „კომბინირებული“ ან „ლიმიტებით შერწყმული“ მეთოდებით, მაშინ გეგმები იქნება ობიექტური, ყოვლისმომცველი და თვითკმარი;

6. ბიუჯეტის მუხლების დაგეგმილი ღირებულებების გაანგარიშება უნდა ეფუძნებოდეს საწყისი სიტუაციის ღრმა ანალიზს, მიღწეულ შედეგებს, ძლიერ და სისუსტეებიბანკის ბიზნესი, გამოვლენილი რეზერვების გათვალისწინებით შემოსავლების გაზრდის ან/და ხარჯების შესამცირებლად;

7. აუცილებელია სცენარის დაგეგმვა გარე გარემოში არსებული რისკებისა და ცვლილებების გათვალისწინებით;

8. რისკების არსებობისას ზარალის ასანაზღაურებლად აუცილებელია დამცავი მოქმედებებისა და კონტრ-მოქმედებების დაგეგმვა;

9. გეგმების ოპტიმიზაცია უნდა მოხდეს მესაკუთრეთა ინტერესების, აგრეთვე ეკონომიკური და საინვესტიციო კრიტერიუმების გათვალისწინებით;

10. ბანკის ფინანსური საქმიანობა (მათ შორის, მისი განვითარების მიზნები და ამოცანები) უნდა იყოს ფორმალიზებული, რათა შესაძლებელი იყოს მათემატიკური მეთოდების გამოყენება დაგეგმვის პრობლემების გადასაჭრელად;

11. ოპერატიული ფინანსური დაგეგმვის პროცესი უწყვეტია: ერთი დაგეგმვის პერიოდის შემდეგ, ფინანსური გეგმების განხორციელების შედეგების ანალიზის პარალელურად, მიიღება მომდევნო პერიოდის ფინანსური გეგმები;

12. მრავალვარიანტული მიდგომის გამოყენება დაგეგმვაში: დაგეგმვის დეპარტამენტი შეიმუშავებს და ამტკიცებს ბიუჯეტის „ოპტიმალურ“ ვერსიას მოცემული დაგეგმვის პერიოდისთვის, „პესიმისტურს“ არასახარბიელო მოვლენების შემთხვევაში და „ოპტიმისტურს“ დაუგეგმავი პოზიტიური მოვლენების შემთხვევაში.

ბანკმა უნდა ჩართოს რაც შეიძლება მეტი სპეციალისტი საბიუჯეტო პროცესში. ეს გამოწვეულია იმით, რომ დაგეგმვის ფუნქცია მჭიდრო კავშირშია მენეჯმენტის სხვა ფუნქციებთან, განსაკუთრებით ბანკის პერსონალის მოტივაციასთან. ბანკის გეგმების განხორციელების შედეგები დიდწილად დამოკიდებულია სამუშაოს ანაზღაურებაზე.

ტიპიური ბიუჯეტის ალგორითმი

ბიუჯეტირების ალგორითმის ცოდნა საშუალებას მოგცემთ გაიგოთ ინფორმაციის თანმიმდევრობა და წყაროები პროცესის ყოველ საფეხურზე, ასევე გაითვალისწინოთ „ძლიერი ძალაუფლების კავშირები“, რომლებიც წარმართავს თქვენს ბიზნესს. ახლა არა ისინი, არამედ თქვენ უხელმძღვანელებთ მოვლენების მიმდინარეობას.

ისეთი კონცეფცია, როგორიცაა ძირითადი ბიუჯეტი (ინგლისურ სამაგისტრო ბიუჯეტი) მოიცავს საწარმოს ყველა ასპექტს. მისი შედგენის ალგორითმის ცოდნა შესაძლებელს ხდის:

1. მიიღეთ წარმოდგენა საწარმოს ბიუჯეტირების ლოგიკის შესახებ მისი ყველა ასპექტით;

2. გააცნობიეროს ინფორმაციის თანმიმდევრობა და წყაროები ამ პროცესის თითოეულ საფეხურზე;

3. შეძლოს თითოეული ბიუჯეტის უფრო ღრმად გადახედვა - გამოავლინოს ფაქტორები, რომლებიც გასათვალისწინებელია ბიუჯეტის შედგენისას და გაამარტივოს ფინანსური და საბიუჯეტო სტრუქტურის შემდგომი ფორმირება.

ძირითადი ბიუჯეტის სქემა:

ბლოკი 1. გაყიდვების პროგნოზი;

ბლოკი 2. წარმოების ბიუჯეტი;

ბლოკი 3. ინვენტარის ბიუჯეტი;

ბლოკი 4. კომერციული ხარჯების ბიუჯეტი;

ბლოკი 5. ადმინისტრაციული ხარჯების ბიუჯეტი;

ბლოკი 6. მიწოდების ბიუჯეტი;

ბლოკი 7. ძირითადი მასალების ღირებულების ბიუჯეტი;

ბლოკი 8. პირდაპირი ხელფასის ბიუჯეტი;

ბლოკი 9. არაპირდაპირი წარმოების ხარჯების ბიუჯეტი;

ბლოკი 10. ხარჯების ბიუჯეტი;

ბლოკი 11. შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი;

ბლოკი 12. შემოსავლების პროგნოზი;

ბლოკი 13. ბალანსის პროგნოზი;

ბლოკი 14. საინვესტიციო პროექტი;

ბლოკი 15. ფულადი სახსრების ბიუჯეტი.

დასაწყისის დასაწყისი - გაყიდვები და განხორციელება - წარმოება.

პირველი ნაბიჯი თითქმის ყოველთვის არის გაყიდვების პროგნოზი (ბლოკი 1). ეს კატეგორიული განცხადება შეესაბამება დაგეგმვის საბაზრო პრინციპს და ამის წინააღმდეგი შეუძლიათ მხოლოდ იმ საწარმოებს, რომელთა პროდუქცია შეზღუდულია მათი წარმოების შესაძლებლობებით და ყიდიან იმდენს, რამდენის წარმოებაც შეუძლიათ. ნაწილობრივ, მათი პროტესტი იქნება სწორი: გაყიდვების მოცულობა მათთვის მომდევნო საპროგნოზო პერიოდში ნამდვილად განისაზღვრება წარმოების მოცულობით, ეს, თავის მხრივ, ხელმისაწვდომი წარმოების სიმძლავრით ან აღჭურვილობის გამტარუნარიანობით. მაგრამ თუ ასეთი საწარმო დამოუკიდებელია, დაინტერესდება გაფართოებით - თუ ყველაფერი რეალიზდება, რისი წარმოებაც შესაძლებელია, მეტი უნდა აწარმოოს, არა? და გაყიდვების გრძელვადიანი პროგნოზი აუცილებელია გაფართოების პროექტების შედგენისთვის, უპირველეს ყოვლისა, საინვესტიციო პროექტისთვის. თუ ასეთი საწარმო არის ჰოლდინგის ნაწილი, მაშინ მისი ბიუჯეტი იქნება მხოლოდ ძირითადი საწარმოს ძირითადი ბიუჯეტის ნაწილი და ეს ბიუჯეტი დაიწყება ზუსტად გაყიდვების პროგნოზით.

მეორე ნაბიჯი არის პარალელური (ერთდროულის გაგებით) წარმოების ბიუჯეტირება (ბლოკი 2) და ინვენტარის ბიუჯეტირება (ბლოკი 3). სინამდვილეში, როგორც წესი, ჩანს, რომ წარმოების ბიუჯეტი ბევრად უფრო მნიშვნელოვანია, ვიდრე "ზოგიერთი რეზერვი", მაგრამ ეს არის ილუზია. წარმოების ბიუჯეტი არ არის იმდენად მნიშვნელოვანი, რამდენადაც უფრო რთული, ასახავს საწარმოო და ფინანსური საქმიანობის უფრო პრობლემურ სფეროს და, შესაბამისად, იპყრობს მენეჯმენტის მეტ ყურადღებას; მაგრამ თუ არ იცით თქვენი რეზერვები, ვთქვათ, პერიოდის დასაწყისში, როგორ შეგიძლიათ გამოთვალოთ რამდენი გჭირდებათ წარმოება? შესაძლოა, უახლოეს მომავალში ლუქსის წარმოება არაფერია, მაგრამ დაგროვილის გაყიდვას აზრი აქვს? თუ არ გეგმავთ ინვენტარიზაციას ამ პერიოდის განმავლობაში, როგორ გაგზავნოთ ხალხი შვებულებაში, ბოლოს და ბოლოს, როგორ გაუმკლავდეთ წარმოების სეზონურობას? და ეს არის - სეზონურობა, დიდი თუ პატარა - თითქმის ყველას აქვს. ასე რომ, ვგეგმავთ მარაგებს - წარმოებას - ისევ მარაგებს - ვადარებთ შენახვის შესაძლებლობებს - ვარეგულირებთ წარმოებას - მარაგებს და ა.შ.

მესამე ნაბიჯი იქნება ბიზნეს ბიუჯეტის (ბლოკი 4) და ადმინისტრაციული ბიუჯეტის (ბლოკი 5) მომზადება. ამავდროულად, გასათვალისწინებელია, რომ გაყიდვის ხარჯები, როგორც წესი, ნახევრად ცვლადი ან თუნდაც წმინდა ცვლადია და ამიტომ უნდა დაიგეგმოს განხორციელებასთან ერთად. ამავდროულად, ადმინისტრაციული ხარჯები ასახავს მხოლოდ ადმინისტრაციული აპარატის ზომას და ლტოლვას საოფისე ფუფუნებისკენ. ეს ნიშნავს, რომ ეს ხარჯები არის წმინდა ფიქსირებული და მათი ბიუჯეტი შეიძლება ცალკე შედგეს. მაშასადამე, მე-5 ბლოკი, როგორც იქნა, "ჰაერშია შეჩერებული".

შემდეგი, მეოთხე ნაბიჯი არის მიწოდების ბიუჯეტის შედგენა (აგრეთვე შესყიდვების ბიუჯეტი). ეს რთული საკითხია, მაგრამ რეალური და აუცილებელი. მისი საწყისი მონაცემები აღებულია ინვენტარიზაციის ბიუჯეტიდან (ბლოკი 3) და გაყიდვების პროგნოზი (ბლოკი 1), ზოგჯერ წარმოების ბიუჯეტიდან (ბლოკი 2), რაც საშუალებას გაძლევთ გამოთვალოთ რამდენი და რა სახის ნედლეული, მასალები და კომპონენტები, რა ვადებში გჭირდებათ მიწოდება. ინფორმაცია მიწოდებისთვის გადახდების შესახებ გამოიყენება ფულადი სახსრების ბიუჯეტის მომზადებისას.

ლილვი თუ კონკრეტული?

წარმოების ბიუჯეტი მეხუთე საფეხურზე მიედინება ბიუჯეტში ძირითადი მასალების მოხმარებისთვის (ბლოკი 7). ერთის მხრივ, ეს არის ბიუჯეტი, რომელიც ქმნის მეორე ხაზს: გაყიდული საქონლის ღირებულება მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში, მეორეს მხრივ, ის ასახავს, ​​თუ რამდენი ნედლეული და კომპონენტები დაიხარჯება წარმოების დაგეგმილი მოცულობისთვის (რესურსი მოთხოვნა). ამიტომ, სადაც შესაძლებელია ძირითადი მასალების ბიუჯეტის დახარჯვა არა მხოლოდ ფულადი თვალსაზრისით, არამედ ნატურითაც, ამის გაკეთება ძალიან სასურველია. ტექნიკურად, ეს შესაძლებლობა თითქმის ყოველთვის არსებობს - ისევე, როგორც ახლა თითქმის ყველას აქვს ღირსეული საწყობის პროგრამები. რეალური პრობლემა წარმოადგენს არარსებობას მარეგულირებელი ჩარჩომასალების მოხმარებაზე.

იმავე მეხუთე საფეხურზე, დაგეგმილია პირდაპირი (ნაწილობრივი) ხელფასები (ბლოკი 8), რაც დამოკიდებულია წარმოების მოცულობაზე. ბიუჯეტის მომზადება ასევე ეფუძნება სატარიფო კვალიფიკაციის სახელმძღვანელოს ხელმისაწვდომობას. თქვენი ყურადღება მინდა გავამახვილო ორ საკითხზე:

უპირველეს ყოვლისა, ძალიან კარგი იქნება, რომ სამუშაოს ანაზღაურების მთლიანი ოდენობა დავამატოთ ძირითადი მასალების ღირებულებას და მიღებული თანხა შევიტანოთ მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში, ტრადიციული „მატერიალური“ ღირებულების ნაცვლად. ამის შემდეგ, სავაჭრო მარჟის გაანგარიშება ბევრად უფრო სწორი გახდება, ფინანსური ანგარიშგების ანალიზი კი გაცილებით ინფორმაციული. ანალიზის საკითხებს შესაბამის განყოფილებაში დავუბრუნდებით.

მეორეც, ძირითადი (პირდაპირი) მასალების და სამუშაოების (პირდაპირი) ხელფასის ჯამი თითოეული ტიპის პროდუქტისთვის და ერთეულზე მოგვცემს თითოეული პროდუქტის, პროდუქციის სერიის ან ამ ტიპის ყველა პროდუქტის პირდაპირ ღირებულებას, რომელიც წარმოებულია პერიოდი. ეს ინფორმაცია ფასდაუდებელია იმ საწარმოებისთვის, რომლებიც დამოკიდებულნი არიან სტრუქტურულ ცვლილებებზე, ე.ი. აწარმოებს როგორც მეტ, ისე ნაკლებად მომგებიან პროდუქტს და იტანჯება, როცა ნაკლებად მომგებიანი „აჭარბებს“. გავიხსენოთ ეს - მეხუთე საფეხურზე, პირდაპირი დანახარჯებისა და პირდაპირი ხელფასების ბიუჯეტების შედგენისას, შუალედურ ინფორმაციას ვიღებთ მონაცემებს პირდაპირი ხარჯების შესახებ.

მეექვსე საფეხურზე უნდა გამოჩნდეს ბიუჯეტი არაპირდაპირი წარმოების ხარჯებისთვის, ე.ი. ხარჯები, რომლებსაც ბიზნესი ახორციელებს წარმოების გასაგრძელებლად, მაგრამ რომელიც არ შეიძლება იყოს დაკავშირებული რომელიმე კონკრეტულ პროდუქტთან. დანახარჯმა ასევე შეიძლება აჩვენოს შემოსავალთან ურთიერთობის სხვადასხვა ხარისხი და იყოს ნახევრად ცვლადი ან ფიქსირებული.

წარმოების არაპირდაპირი ხარჯები, რომლებიც გამოითვლება წარმოების ერთეულზე, პლუს პირდაპირი ღირებულება, მოგვცემს ჩვენი პროდუქციის/მომსახურების წარმოების ღირებულებას. ესეც გავიხსენოთ.

მაგრამ მე-10 ბლოკთან დაკავშირებით - ხარჯების ბიუჯეტი - არის რამდენიმე ძალიან სერიოზული კითხვა, რომელიც დაკავშირებულია ხარჯების მართვასთან:

ცხადია, რომ მთლიანი ღირებულება არსებითად უდრის მოცემულ პერიოდში გაყიდული პროდუქტის მთლიან ღირებულებას. მაგრამ როგორ ვიმუშაოთ ამ ჯამთან ისე, რომ შეაფასოთ იგი? ბევრი თუ ცოტა, რა შეიცვალა წინა პერიოდთან ან გეგმასთან შედარებით, არის რამე რისი გადარჩენა და ა.შ.

"ბევრი - ცოტა" და ყველა სახის ცვლილება ადვილია თვალყურის დევნება ერთეულის ღირებულებით, ე.ი. პროდუქტის ერთეულის ღირებულებით. მაგრამ მაშინ როგორ დავაკავშიროთ მთლიანი ხარჯები (არაპირდაპირი წარმოება, კომერციული, ადმინისტრაციული) წარმოებული ან გაყიდული საქონლის მთლიან მასასთან?

ამ კითხვებზე პასუხები ძალზე მნიშვნელოვანია. ორი ხარჯების ბიუჯეტის შედგენა - მთლიანი და კონკრეტული - არის ძირითადი ბიუჯეტის ალგორითმის მეშვიდე საფეხურის შინაარსი.

ჩვენ ველოდებით ფინანსურ ანგარიშგებას.

ახლა კი გადავდივართ მერვე საფეხურზე და მე-11 ბლოკზე - შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი (BDR) ძირითადი საქმიანობისთვის. თავისთავად, ეს საკმაოდ მარტივია, რადგან ჩვენ უკვე გვაქვს ყველა საჭირო ინფორმაცია BDD-ის შედგენისთვის. და როდესაც გადიდდება, BDR აყალიბებს მოგება-ზარალის ანგარიშგების იმ ნაწილს, რომელიც ასახავს საწარმოს ძირითად საქმიანობას - ფინანსური, "სხვა" და საინვესტიციო აქტივობების გარეშე (არაოპერაციული ოპერაციები).

თუ თქვენს ბიზნესს არ აქვს „სხვა აქტივობები“ დიდი მოცულობით და არ გეგმავს დიდი შემოსავლის მიღებას ფინანსური საქმიანობიდან ან მასთან დაკავშირებული ბიზნესებიდან, მაშინ მოგება-ზარალის ანგარიში (PLO) შეიძლება ჩაითვალოს მზად. მაგრამ ხანდახან ხდება ჩამოთვლილი ფაქტორები, პლუს შეიძლება დაიგეგმოს ძირითადი საშუალებების გაყიდვა.

ასე რომ, ჩვენ მზად გვაქვს მოგება-ზარალის ანგარიშგება. ახლა ჩვენ ვაკეთებთ „უკან შემობრუნებას“ ჩვენს სქემაზე და მეცხრე საფეხურზე ვუბრუნდებით შემოსავლების პროგნოზს, ვაქცევთ მას შემოსავლის პროგნოზად (ბლოკი 12), ე.ი. „ცოცხალი ფულის“ რეალური ქვითრები.

მეათე საფეხურზე მივდივართ უაღრესად საინტერესო პროცედურამდე - ბალანსის პროგნოზირება (ბლოკი 13). ეს დოკუმენტი - ბალანსი - ბევრი არაფინანსისტისთვის თითქმის მისტიკური ჩანს. ზოგჯერ ფინანსისტებსაც უჭირთ ამის პროგნოზირება. სინამდვილეში, ეს საკმაოდ მარტივია, თქვენ მხოლოდ თავიდან უნდა განასხვავოთ ის საბალანსო მუხლები, რომლებიც ობიექტურად არის განსაზღვრული და მორგებული, მაგრამ შეიძლება - დავარქვათ მათ "ობიექტური" და მუხლები, რომლებიც შეიძლება შეიცვალოს სხვადასხვა გარემოებიდან გამომდინარე. ლოგიკურია ამ სტატიებს „მარეგულირებელი“ ვუწოდოთ.

რა თქმა უნდა, ბალანსის პროგნოზირებისთვის, სავსებით შესაძლებელია კოლაფსი და მისი გამარტივებული ფორმის გამოყენება. გამოდის, რომ საბალანსო მუხლების აბსოლუტური უმრავლესობა ობიექტური ხასიათისაა.

ბალანსის ორივე ნაწილში ჯგუფების დალაგების თანმიმდევრობა შეიძლება იყოს განსხვავებული, მაგალითად, როგორც კლებადი, ასევე ლიკვიდობის ზრდის მიხედვით. იმ მკითხველებისთვის, ვინც კარგად იცნობს აღრიცხვასოციალისტური პერიოდის ბალანსის სქემა, რომელშიც აქტივები განლაგებულია ზემოდან ქვემოდან ლიკვიდურობის ზრდადი თანმიმდევრობით, შეიძლება ასოცირებული იყოს საბჭოთა წარსულთან, როდესაც არსებითი მნიშვნელობა ენიჭება პირველ რიგში მოქმედ აქტივებს და შემდეგ ყველაფერს: იმ დღეებში. , ლიკვიდობით არავინ დაინტერესებულა და ფული ძირითადი სახსრების შემდეგ განიხილებოდა. მსგავსი იყო კაპიტალის სხვადასხვა წყაროების მოწყობა ვალდებულებებში. დასავლური მეთოდოლოგიის შესაბამისად, ბალანსის სტრუქტურა ასახავს ლიკვიდობის შემცირებას ზემოდან ქვემოდან და ეფუძნება ვარაუდს, რომ ანალიტიკოსის (ფინანსური ანგარიშგების მომხმარებელი) ფიგურა ზედა ხაზში უფრო მნიშვნელოვანი ჩანს, ვიდრე შემდგომში. და ამიტომ, აქ, ზედა, არის საბრუნავი კაპიტალის ღირებულებები აქტივებში და მიმდინარე ვალდებულებები ვალდებულებებში - ღირებულებები, რომლებიც მნიშვნელოვნად უფრო მნიშვნელოვანია ფინანსური მენეჯმენტისთვის!

თუმცა, თუ გრძელვადიანი აქტივები ძალიან მნიშვნელოვანია თქვენი საწარმოსთვის - კაპიტალის ინტენსიური ბიზნესი, ან თუ ფინანსური სტაბილურობა დღის წესრიგშია, ან უბრალოდ მიჩვეული ხართ ბალანსის ბოლოში მიმდინარე ღირებულებების ნახვას - არჩევანი შენზეა. საქმე არ არის ფორმაში, როგორც ასეთი, არამედ შედგენის სისწორეში და გამოყენების სიმარტივეში.

მაგრამ რაც შეეხება სისწორეს, სანამ მარეგულირებელი მუხლების დონე არ დაითვლება, აქტივები და ვალდებულებები არ იქნება თანაბარი, ეს გასაგებია. თუ ვალდებულებები აქტივებზე მეტია, მაშინ არსებობს მხოლოდ ერთი მარეგულირებელი ელემენტი: ნაღდი ფული და ძალიან ადვილია მისი ღირებულების გამოთვლა. თუ აქტივები აღემატება ვალდებულებებს, მაშინ სხვაობა უნდა დაიფაროს პასიური მარეგულირებელი მუხლებით - ბანკიდან და მომწოდებლების სესხებით. ერთის მხრივ, ისინი გარკვეულწილად ექვივალენტურია, მეორეს მხრივ, მათ შორის სესხების განაწილებისას უნდა იხელმძღვანელოთ შეთანხმებებით და ურთიერთობის ბუნებით ერთთან და მეორესთან:

თუ საბანკო სესხზე არის შეზღუდვები და დამყარებულია ურთიერთობა მომწოდებლებთან, მაშინ ვაფიქსირებთ საბანკო სესხის მაქსიმალურ ოდენობას, დანარჩენი ერიცხება მომწოდებლებს;

თუ მიწოდების ხელშეკრულებები "არ არის ძალიან" გადახდის თვალსაზრისით, მაგრამ არსებობს საკმარისი მოცულობის საბანკო საკრედიტო ხაზი, მაშინ ჩვენ ვიანგარიშებთ მომწოდებლების ვალს ბრუნვის ფორმულის მიხედვით, მასში მისაღები გადახდის პერიოდის ჩათვლით. დანარჩენი მიეკუთვნება ბანკის სესხს;

თუ თქვენს კომპანიას არ აქვს არც საკრედიტო ხაზი და არც მნიშვნელოვანი გადადებული გადახდა მიწოდებისთვის, და აქტივები და ვალდებულებები ერთმანეთს არ ემთხვევა, უნდა იფიქროთ თქვენი ბიზნესის პერსპექტივაზე. ეს არის აშკარა სიგნალი წარმოშობის პრობლემების შესახებ.

მიღებული საბალანსო პროგნოზის საფუძველზე შესაძლებელი იქნება ფინანსური სტაბილურობისა და ლიკვიდურობის სამომავლო მაჩვენებლების გამოთვლა და მათი შედარება მიმდინარე მაჩვენებლებთან; ეს აჩვენებს, თუ როგორ შეიცვლება თქვენი ფირმის სტატუსი მომავალში. ამგვარი შეფასების პრინციპებს მოგვიანებით განვიხილავთ განყოფილებაში ფინანსური ანალიზი. ახლა კი - ფული!

მეთერთმეტე საფეხურზე დროა შევადგინოთ საინვესტიციო ბიუჯეტი (ბლოკი 14). ამ ეტაპზე, ის შედგენილია, ისე, არა ზუსტად ისე, როგორც ღმერთი აყენებს მას სულს, არამედ საკმაოდ თვითნებურად - სავსებით შესაძლებელია ჩადოთ ხარჯები ყველა იმ პროექტისთვის, რომელზეც ოცნებობთ. ასევე მიზანშეწონილია შეიტანოთ დივიდენდები, რომლებიც უნდა გადაიხადოთ აქ.

მეთორმეტე ნაბიჯი არის ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი (BDDS, ბლოკი 15). BDDS-ის შედგენისას საბანკო სესხის თანხა მეორედ „ცურავს“ – პირველად გამოჩნდა ბალანსის პროგნოზში. პირველ რიგში, ეს თანხები, აღებული იმავე თარიღზე (ბალანსის პროგნოზირების თარიღი), უნდა შევადაროთ ერთმანეთს. რა თქმა უნდა, ისინი გარკვეულწილად განსხვავდებიან. ჩვენ უნდა გავარკვიოთ, რამდენად დიდია განსხვავება და რატომ წარმოიშვა ის და შემდეგ დავარეგულიროთ ბალანსი ან BDDS. პრაქტიკაში, როგორც წესი, საბალანსო კრედიტი ნაკლებია მარაგების რყევების და საკუთარი ანგარიშების გადახდის გამო. მაგრამ ზოგიერთ კონკრეტულ შემთხვევაში ეს შეიძლება იყოს განსხვავებული.

მეორეც, მიღებული სესხის ოდენობიდან გამომდინარე, შესაძლებელია საპროცენტო გადასახდელების დათვლა და ჩასმა OPL-ში, რომელიც შემდეგ აღმოჩნდება ჭეშმარიტად დასრულებული.

და ბოლოს, მესამე, BDDS-ს შეუძლია აჩვენოს, რომ კომპანიის დაგეგმილი ინვესტიციები არამდგრადია. ამ შემთხვევაში, ისინი უნდა დაიჭრას, დატოვონ ყველაზე მნიშვნელოვანი და შემუშავდეს საინვესტიციო პროექტის საბოლოო ვერსია. ზოგჯერ, საინვესტიციო პროექტის საბოლოო ვერსიის მისაღებად, საჭიროა რამდენიმე გამეორება და საკმაოდ ბევრი. ასე რომ, არ ინერვიულოთ და ნუ იმედგაცრუებთ თქვენს კვალიფიკაციაში, თუ პირველი ან მეორე ჯერ არ გამოვიდა - ეს ნორმალურია. სხვა საქმეა, რომ დაგეგმვის პროცესში სირთულეები თითქმის აუცილებლად ნიშნავს შემდგომ სირთულეებს განხორციელების პროცესში და უფრო მკაცრი კონტროლისკენ უბიძგებს.

კავშირი.

იმისდა მიუხედავად, რომ ჩვენ მივაღწიეთ ძირითადი ბიუჯეტის დასასრულს და, როგორც ჩანს, "შევიმუშავეთ", მსურს კიდევ ერთხელ გადავიტანო უკუკავშირი, რომელიც წარმოიქმნება მის ბლოკებს შორის. უკუკავშირის ორგანიზება საკონტროლო ციკლის დაყენების ცალკე, განსაკუთრებით მნიშვნელოვანი ამოცანაა. რა არის საინტერესო უკუკავშირიჩამოყალიბებულია შესამჩნევად და მათი თვალყურის დევნება შესაძლებელია უკვე ბიუჯეტირების ეტაპზე და არა მხოლოდ მისი შესრულების ანალიზის დროს. უპირველეს ყოვლისა, ეს ციკლური კავშირები ვლინდება ძირითადი ბიუჯეტის დონეზე, მაგრამ ახლა უკვე შესაძლებელია უფრო ღრმა ურთიერთქმედების მაგალითების მოყვანა. Ისე:

წარმოების ბიუჯეტი და მარაგის ბიუჯეტი გავლენას ახდენს ერთმანეთზე და ისინი უნდა იყოს თანმიმდევრული, რათა თავიდან იქნას აცილებული გადაჭარბებული მარაგი ან შეფერხება ნედლეულის ნაკლებობის გამო.

შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტს (BDR, ის ასევე არის აგრეგირებული სახით - OPU) აქვს ორმხრივი ურთიერთობა ფულადი სახსრების ბიუჯეტთან (BDDS); პერიოდის ხარჯების შესახებ მონაცემები იგზავნება OPU-დან BDDS-ში; BDDS-დან ON U-მდე - პროცენტის გადახდების გამოთვლის შედეგები.

ბალანსის პროგნოზი და BDDS ერთმანეთს „ამოწმებენ“ ნასესხები სახსრების გაანგარიშების სისწორის, სასაქონლო მარაგების, დებიტორული დავალიანებების და ა.შ.

BDDS გავლენას ახდენს საინვესტიციო პროექტზე, "შეზღუდავს მას ფონდებში" ან, პირიქით, აძლევს დამატებით. საინვესტიციო პროექტში ცვლილებები აისახება ბალანსში.

ასევე არის გამოხმაურებები, რომელთა გაჩენისა და სავალდებულო აღრიცხვის შედეგად ბიუჯეტირება იქცევა მრავალსაფეხურიან, საკმაოდ სკრუპულოზურ და შრომატევად პროცედურად. არ ინერვიულო! ჯერ ერთი, გაგიადვილდებათ ყოველ ჯერზე შეთანხმება ყველა დახვეწილობაზე და მეორეც, ბიუჯეტის ათვისება მისი მარყუჟებითა და ანაზღაურებით საშუალებას მოგცემთ გაიგოთ და გაითვალისწინოთ „ძლიერი ძალაუფლების კავშირები“, რომლებიც წარმართავს თქვენს ბიზნესს. ახლა კი არა ისინი, არამედ თქვენ, ვინც უხელმძღვანელებთ მოვლენების მიმდინარეობას!

მსგავსი დოკუმენტები

კომერციული ბანკის კლასიფიკაცია, შემადგენლობა და შემოსავლების სტრუქტურა. დაგეგმვის მახასიათებლები ფინანსური შედეგებიკომერციული ბანკის საქმიანობა. სს "მოსკოვის ბანკის" საქმიანობის მიმართულებები. საბანკო ოპერაციებიდან მიღებული შემოსავლების შეფასება, ხარჯების სტრუქტურა.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 24.10.2014


ბანკის, როგორც ეკონომიკის სუბიექტის მახასიათებლები. კომერციული ბანკის ფუნქციები. კომერციული ბანკის მართვის სტრუქტურა. მუშაობა პირები(კონტრიბუტორები). მცირე და საშუალო ბიზნესის დაკრედიტება. პორტფელის შეზღუდვებზე დაფუძნებული დაგეგმვის მოდელი.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 12/11/2010


კომერციული ბანკის დაფინანსების კონცეფცია, არსი, მიზნები და ამოცანები. ფინანსების როლი კომერციული ბანკის სტაბილურობის განმტკიცებაში. კომერციული ბანკის საქმიანობის ძირითადი ინდიკატორების მახასიათებლები. კომერციული ბანკის ფინანსების ფუნქციონირების პრობლემები.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 10/09/2011


თეორიული საფუძველი სტრატეგიული დაგეგმვა. ბანკის განვითარების პერსპექტივებისა და ტენდენციების ანალიზი. კომერციული ბანკის სტრატეგიული დაგეგმვის ანალიზი (ATF Bank-ის მაგალითზე). მისი ზოგადი მახასიათებლები. სტრატეგიული გეგმის შინაარსი.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 04/01/2009


ბანკის კონცეფცია. კომერციული ბანკის ფუნქციები. კომერციული ბანკის ორგანიზაციული სტრუქტურა, საქმიანობის პრინციპები, ფუნქციები. კომერციული ბანკის პასიური და აქტიური ოპერაციები. საკომისიო საბანკო ოპერაციები. ბანკის ფინანსური მდგომარეობა.

საკონტროლო სამუშაო, დამატებულია 30/01/2003 წ


საკრედიტო რესურსების მახასიათებლები და ბანკის საკრედიტო პოლიტიკა. ეკონომიკური მოდელირების საფუძველზე კომერციული ბანკის საკრედიტო საქმიანობის დაგეგმვის მეთოდოლოგია. საბანკო საკრედიტო მომსახურების სპექტრის ფორმირება. საპროცენტო განაკვეთების დადგენა.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 29/06/2012


უსაფრთხოების სისტემის მიზანი და სამართლებრივი დაცვა. საბანკო უსაფრთხოების საოპერაციო მართვის კომპონენტები, ფუნქციები და მექანიზმები, სისტემები და მეთოდები. ბანკის ეკონომიკური უსაფრთხოების სისტემის გაუმჯობესების წინადადებები, მისი დაგეგმვის თავისებურებები.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 16.11.2011


საბანკო მარკეტინგის პრინციპები, მისი ფუნქციები, როლი. საბანკო ბალანსის ანალიზის სახეები. ბანკის მარკეტინგის შესაძლებლობები, მიზნები და ამოცანები, გარე გარემოს შესაძლებლობები. ცვლილებების განხორციელების თავისებურებები ორგანიზაციული სტრუქტურაბანკი, დაგეგმვის სისტემა.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 18.05.2015


კომერციული ბანკის საქმიანობის დაგეგმვის სახეები და მათი ურთიერთობა. სტრატეგიული (პერსპექტიული) და ოპერატიული დაგეგმარება დაგეგმვის სისტემის ძირითადი პროცესებია. ოპერატიული გადაწყვეტილებების მიღების პროცედურები გრძელვადიანი დაგეგმვის პროცესით.

რეზიუმე, დამატებულია 06/30/2011


ბანკების წარმოშობა და პრინციპები. კომერციული ბანკის საბანკო ოპერაციები და მომსახურება. კომერციული ბანკის ორგანიზაციული სტრუქტურა და ურთიერთდამოკიდებულება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკთან რეგიონულ დონეზე. ანალიზი არსებული სისტემებიდაგეგმვა და მართვა.

ბიუჯეტის საკითხები ბოლო დროს ყველაზე მწვავე გახდა მრავალი კომერციული ბანკის ხელმძღვანელებისთვის. ეს გამოწვეულია იმით, რომ კლიენტებისთვის კონკურენციის პირობებში საბანკო ოპერაციების მომგებიანობის შემცირებასთან დაკავშირებით, აუცილებელია მათი ორგანიზაციების ეფექტურობის გაზრდა. ამ მიზნის მიღწევის ერთ-ერთი გზაა ბიუჯეტის სისტემის გამოყენება ან გაუმჯობესება.

ეს სტატია ეძღვნება კომპლექსური ბიუჯეტირების ტექნოლოგიის ძირითადი პრინციპების მოკლე მიმოხილვას, რომელიც მიღებულია მრავალი ბანკისა და საწარმოს ბიუჯეტირებაში სპეციალისტების გამოცდილების შეჯამების შედეგად. ამ ტექნოლოგიის გამორჩეული თვისება ის არის, რომ მისი განვითარება მოხდა სამი პრინციპის მტკიცე დაცვით:

• შემდეგ მიმდინარე ტენდენციებიმენეჯმენტში კომერციული ორგანიზაცია.
• პრაქტიკაში დადასტურებული რეალური ბიუჯეტის ტექნოლოგიების გამოყენება.
• ბიუჯეტირების პროცესის ავტომატიზაციის სისტემის დაპროექტება მისი ტექნოლოგიის განვითარებასთან ერთად.

მენეჯმენტის სფეროში თანამედროვე ტენდენციები აცხადებენ, რომ საბიუჯეტო სისტემის მშენებლობა ახლა უნდა ეფუძნებოდეს ბაზრის ღრმა შესწავლას, ბანკის კლიენტებისა და კონტრაგენტების გააზრებას, აგრეთვე სხვადასხვა დონის მენეჯერებისა და სპეციალისტების დიდ რაოდენობას. პასუხისმგებლობა ბანკის ბიუჯეტირებისა და მართვის პროცესში (იხ. Niels Rasmussen, Christopher J. Eichhorn "Budgeting Today: Overview and Trends", John Wiley & Sons; 2000, ISBN: 0471392073).

ელემენტების გამოყენება პრაქტიკული ტექნოლოგიებიპირიქით, ის საშუალებას იძლევა არა განშორდეს რეალობას, არამედ გამოიყენოს მექანიზმები, რომლებიც გარანტირებული იქნება დადებითი შედეგის მომტანი. პრაქტიკული გამოცდილების გამოყენება მით უფრო ღირებულია, რადგან მას შეუძლია მნიშვნელოვნად შეამციროს ხარჯები ბიუჯეტის სისტემის დანერგვის ან გაუმჯობესებისას.

საბიუჯეტო ტექნოლოგიის განვითარებასთან ერთად ავტომატიზაციის სისტემის დაპროექტება საშუალებას გაძლევთ შეამოწმოთ იგი ინფორმაციის თანმიმდევრულობასა და საკმარისად მისი განხორციელებისას. მართლაც, ბიუჯეტის ტექნოლოგიის აღწერა ალგორითმებში და ინფორმაციის ნაკადებში შესაძლებელს ხდის აღმოფხვრას მისი ცალკეული ელემენტების ბუნდოვანება და ბუნდოვანება.

შესაძლოა, ზოგიერთი სპეციალისტისთვის ბიუჯეტის სისტემის შემუშავების ეს მიდგომა გარკვეულწილად უჩვეულო ჩანდეს. თუმცა, ბიზნესის მართვის ნებისმიერი ტექნოლოგია (და ბიუჯეტირება ამ ტექნოლოგიის ნაწილია) არის კონკრეტული მენეჯერებისა და სპეციალისტების მიერ ცოდნის გამოყენებისა და გამოცდილების მიღების შედეგი. ბიუჯეტი არ არის კანონშემოქმედების პროდუქტი, რომელიც განსაზღვრავს მუშაობის ერთიან წესებსა და ნორმებს ყველასთვის.

მაშ ასე, ჯერ განვიხილოთ, რა ცნებები და ტექნოლოგიები უკავშირდება ტრადიციულად ბიუჯეტს, შემდეგ კი რა ტრანსფორმაციას განიცდიან ფინანსური დაგეგმვისა და კონტროლის ფარგლების გაფართოებისას, მთლიანად ბანკის ბიზნეს საქმიანობის მართვის ამოცანებზე.

ბიუჯეტი, როგორც ბანკის საქმიანობის ფინანსური ასახვა

ტრადიციულად, როდესაც ისინი საუბრობენ ბიუჯეტზე, ისინი გულისხმობენ შემოსავლებისა და ხარჯების დეტალურ დაგეგმვასა და აღრიცხვას მოგების ცენტრებისა და ხარჯების ცენტრების კონტექსტში. ამასთან, ძირითადი ყურადღება ექცევა ბანკის საქმიანობის ფინანსურ ასახვას. ასე რომ, ბიუჯეტის ძირითადი ცნებები მოიცავს:

• ბუღალტრული აღრიცხვის ცენტრები, რომლებიც განისაზღვრება როგორც შემოსავლებისა და ხარჯების წარმოშობის ადგილები - მოგების ცენტრები და ხარჯების ცენტრები. საბუღალტრო ცენტრების შემადგენლობა და იერარქია განსაზღვრავს ბანკის ფინანსურ სტრუქტურას, რომელიც, როგორც წესი, ყოველთვის არ ემთხვევა მის ორგანიზაციულ სტრუქტურას. მაგალითად, მოგების ცენტრი შეიძლება იყოს როგორც ანგარიშების დეპარტამენტი, ასევე საკრედიტო დეპარტამენტი. თუმცა, მათ შეიძლება ჰქონდეთ შემოსავლის ელემენტების განსხვავებული შემადგენლობა. ასევე გამოირჩევა ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრები, რომლებიც მოიცავს როგორც მოგების ცენტრების, ასევე ხარჯების ცენტრების ფუნქციებს. ისინი შეიძლება იყოს საკმაოდ დამოუკიდებელი ბანკის ფილიალები ან სპეციალიზებული პროექტები. დაფინანსების ცენტრები ან ფინანსური მენეჯმენტის ცენტრები ჩვეულებრივ გაგებულია, როგორც ბანკის ხაზინა.
• ბიუჯეტის გეგმა, რომელიც შედგება შემოსავლებისა და ხარჯების მუხლებისგან, არის შემადგენელი ნაწილიამართვის ანგარიშთა სქემა. ბიუჯეტის გეგმის მუხლების შემადგენლობა ასახავს ბანკის მენეჯმენტის შეხედულებას იმის თაობაზე, თუ ბანკის საქმიანობის რომელი მაჩვენებლები უნდა დაექვემდებაროს დაგეგმვას და კონტროლს. ჩვეულებრივ, ბანკებში ბიუჯეტის გეგმის შემუშავების საფუძველია ფორმა N102, რომელიც შეიცავს შემოსავლებისა და ხარჯების მუხლების ფართო ჩამონათვალს, ასევე მოგების განკარგვის ან ზარალის კომპენსაციის პუნქტებს.
• ფინანსური გეგმა ან გადახდის კალენდარი, რომლის შემუშავება ბიუჯეტის დაგეგმვის დასკვნითი ეტაპია. ფინანსური გეგმის შემუშავების პროცესში (გადახდების კალენდარი) ბიუჯეტის ხაზების ღირებულებები ერთგვაროვანი ფინანსური ინსტრუმენტებით აგრეგირებულია დაგეგმილ საბიუჯეტო პერიოდში. გადახდის კალენდარი, თავის მხრივ, არის საწყისი ინფორმაცია ფინანსური მენეჯმენტის სამუშაოების შესასრულებლად, რადგან ის შეიცავს ინფორმაციას სახსრების მოძრაობის შესახებ ფინანსური ინსტრუმენტების კონტექსტში და არა შემოსავლისა და ხარჯების პუნქტებში.

ტრადიციული ბიუჯეტირების ტექნოლოგია, პირველ რიგში, ფოკუსირებულია ბანკის საქმიანობის ფინანსურ აღწერაზე. ბიუჯეტის ტექნოლოგიის ფორმულირებაზე მუშაობა და მის განხორციელებაზე მუშაობა განსხვავდება:

• ბიუჯეტის სისტემის ჩამოყალიბება იწყება ბანკის ფინანსური სტრუქტურის აგებით და შემოსავლებისა და ხარჯების პუნქტების გეგმის შემუშავებით. შემდეგ შემოსავლებისა და ხარჯების გარკვეული ელემენტები ენიჭება პასუხისმგებელ სპეციალისტებს და მენეჯერებს, რომლებიც ავსებენ მათ დაგეგმვისა და აღრიცხვის დროს. ბანკის იერარქიული ფინანსური სტრუქტურის გამოყენების შემთხვევაში საჭიროა ბიუჯეტის გეგმების კონსოლიდაცია. ამრიგად, განისაზღვრება ბიუჯეტის შედგენის პროცესში მონაწილეთა შემადგენლობა და გადანაწილებულია მათი როლები ამ პროცესში.
• პირდაპირი და არაპირდაპირი ხარჯების, ფიქსირებული და ცვლადი შემოსავლებისა და ხარჯების განაწილება ბიუჯეტის ტექნოლოგიის მნიშვნელოვანი ელემენტია. ამ სამუშაოს შედეგია შემოსავლებისა და ხარჯების ერთეულების დაჯგუფება, რომელიც არ არის განსაზღვრული დაგეგმვისა და კონტროლის მიზნებით, არამედ განისაზღვრება მსგავსი დაგეგმარებისა და აღრიცხვის ტექნოლოგიების გამოყენებით. მაგალითად, შემოსავალი ანგარიშსწორებით ან ფულადი მომსახურებიდან, საკრედიტო ბარათების მომსახურებიდან მიღებული საკომისიოები დიდწილად ექვემდებარება ბანკის კლიენტების ქცევას და წარმოადგენს ცვლადი ან პირობითად მუდმივ პუნქტებს. ამ შემთხვევაში უფრო მეტად გამოიყენება სტატისტიკური დაგეგმვის მეთოდები, რომლებიც ეფუძნება მომხმარებელთა მომსახურების ისტორიული მონაცემების დამუშავებას. თავის მხრივ, შენობების გაქირავების ღირებულება, დაცვა და კომუნალურიარის მუდმივი და მიზანშეწონილია მათი დაგეგმვა დადებული ხელშეკრულებების საფუძველზე. შემოსავალი სესხის გაცემიდან ან თამასუქებით მუშაობიდან არის შესაბამისი მოგების ცენტრების პირდაპირი შემოსავალი. მათი დაგეგმვისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ ინტეგრირებული რისკის შეფასება, რომელიც ბიუჯეტში შეიძლება გარდაიქმნას საბიუჯეტო გეგმების ერთობლიობაში, რომელიც ასახავს სხვადასხვა სცენარს (გეგმების მაგალითები: ოპტიმისტური, პესიმისტური, ოპტიმალური).
• სრული შემადგენლობაბიუჯეტირების განხორციელების ეტაპები წარმოდგენილია დაგეგმვის, აღრიცხვის, შესრულების კონტროლისა და ბიუჯეტის ანალიზის სახით. უმარტივეს შემთხვევაში მენეჯერები ახერხებენ გაითვალისწინონ ბიუჯეტის რეალური შესრულება და ანალიზი.

ბიუჯეტირების ტრადიციული კონცეფციები და ტექნოლოგიები ორიენტირებულია მთლიანად ბანკის ბიზნესის ფინანსურ გამოხატულებაზე. ამავდროულად, ბიუჯეტის პუნქტების ღირებულებების დაგეგმვისა და აღრიცხვისთვის გამოიყენება ცნებები, როგორიცაა კონტრაქტები, განაცხადები აღჭურვილობის შესაძენად, პერსონალის მუშაობა შეიძლება რაციონირებული იყოს და გათვალისწინებულია საბანკო მომსახურებაზე მოთხოვნის სეზონურობა. ანგარიში. ანუ გამოიყენება ცნებები, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული ფინანსური დაგეგმვის პრობლემასთან.

ახალი მიმართულებები ბიუჯეტირების სფეროში

ბოლო დროს სულ უფრო მეტი ყურადღება ეთმობა უამრავ ამოცანას ბიზნეს საქმიანობის მენეჯმენტის სფეროდან, რომელიც დაკავშირებულია მომხმარებლამდე ბიზნეს ორიენტაციასთან, ბაზრის კვლევასთან, „კარგ“ დაგეგმვასთან, კერძოდ:

• განყოფილებების და პერსონალის შესრულების მართვა
• საბანკო მომსახურების შემადგენლობისა და ხარისხის მართვა
• კლიენტთა ბაზის ანალიზი
• საქონლისა და მომსახურების მიმწოდებლების, ასევე კონტრაქტორებისა და ბიზნეს პარტნიორების ანალიზი.

ჩვეულებრივ, ეს ამოცანები განიხილება, როგორც დამოუკიდებლად და პირდაპირ არ არის დაკავშირებული ბიუჯეტირებასთან. ამავდროულად, მათ შორის კავშირი ჯერ კიდევ არსებობს, ვინაიდან რომელიმე ამ ამოცანას შეიძლება ჰქონდეს თავისი ფინანსური გამოხატულებაც. ამიტომ თუ დაამყარებთ ურთიერთობას ფინანსებში ბიუჯეტსა და სხვადასხვა მიმართულებებიბიზნეს აქტივობების მართვა, მაშინ შეიძლება ვისაუბროთ ბიუჯეტირების ახალ ტექნოლოგიებზე, რომლებიც ფინანსური მენეჯმენტის საზღვრებს ბანკის ბიზნეს აქტივობების ინტეგრირებული დაგეგმვისა და აღრიცხვის მასშტაბებამდე უბიძგებს.

იფიქრეთ იმაზე, თუ როგორ შეგიძლიათ მოაგვაროთ ეს პრობლემები ბიუჯეტის ტექნოლოგიის გამოყენებით:

• დეპარტამენტებისა და პერსონალის საქმიანობის მართვა. განყოფილებების კონტექსტში შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტის ფორმირებისთვის აუცილებელია საბუღალტრო ცენტრების (ფინანსური სტრუქტურა) შემოსავლებისა და ხარჯების სტრუქტურიდან გადასვლა განყოფილებებისა და ფილიალების მიხედვით შემოსავლებსა და ხარჯებზე (ორგანიზაციული სტრუქტურა). ამ მიზნით გამოიყენება ბიუჯეტის ელემენტების მნიშვნელობების განაწილების (გამოქვეყნების) სხვადასხვა ალგორითმები. მაგალითად, დაკრედიტებიდან მიღებული შემოსავალი შეიძლება განაწილდეს დეპარტამენტებს შორის დაკრედიტებაში ჩართული თანამშრომლების ხელფასის ოდენობის შესაბამისად (თანამშრომლების კვალიფიკაციის არაპირდაპირი აღრიცხვის გამოყენებით); ტელეფონის ხარჯები მოხერხებულად ნაწილდება განყოფილებებში დასაქმებულთა რაოდენობის მიხედვით. შემოსავლებისა და ხარჯების ნაწილი შეიძლება ავტომატურად გადაირიცხოს ბუღალტრული აღრიცხვის ცენტრებიდან ქვედანაყოფებში, თუ ბანკის ფინანსურ და ორგანიზაციულ სტრუქტურაში ადგილობრივი თანხვედრაა. ყველაზე დამახასიათებელი დამთხვევებია ფილიალი ორგანიზაციულ სტრუქტურაში და შესაბამისი ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრი ფინანსურ სტრუქტურაში. ასეთი განცხადებების განხორციელების შემდეგ ტარდება დეპარტამენტებისა და პერსონალის საქმიანობის ეფექტურობის სრული ანალიზი.
• საბანკო მომსახურების შემადგენლობისა და ხარისხის მართვა. ამ პრობლემის გადასაჭრელად, ასევე ბანკის ბიზნესის მომგებიანობისა და ეფექტურობის შესაფასებლად, ასევე შესაძლებელია საბუღალტრო ცენტრების მიერ ბიუჯეტირების შედეგების გამოყენება. ამ შემთხვევაში, საბანკო მომსახურების კონტექსტში ხდება პუნქტების განთავსება ან შემოსავლებისა და ხარჯების პირდაპირი განაწილება ხელშეკრულებების, გადახდის დოკუმენტების და ოპერაციების საფუძველზე. ამასთან, უფრო მოსახერხებელია შემოსავლებისა და საოპერაციო ხარჯების დაგეგმვა საბანკო მომსახურებისა და პროდუქტების კუთხით და შემდეგ მათი ასახვა ბიუჯეტის ფინანსურ სტრუქტურაში ბუღალტრული ცენტრების მიერ. ეს მიდგომა აუმჯობესებს ინფორმაციის ხარისხს ბანკის ბიზნეს საქმიანობის დაგეგმვისას და აღრიცხვისას.
• ბანკის კლიენტთა ბაზის ანალიზი და მართვა. თქვენ შეგიძლიათ გაანალიზოთ ბანკის კლიენტთა ბაზა კლიენტთა ბაზის მომგებიანობის შესახებ ინფორმაციის საფუძველზე, როგორც კლიენტთა ჯგუფების, ასევე ინდივიდუალურად - თითოეულისთვის. ამისათვის თქვენ უნდა განათავსოთ ბიუჯეტის შემოსავლის ნაწილი კლიენტების კონტექსტში. ეს დამატებითი განთავსება და პირდაპირი განთავსება არ არის რთული, რადგან ბიუჯეტის შესრულების ორიგინალურ ინფორმაციას ყოველთვის აქვს ბმული კონკრეტულ კლიენტთან ან ბანკის კლიენტთა ჯგუფთან. ამის შემდეგ შეგიძლიათ შეაფასოთ მომხმარებელთა ბაზის სტრუქტურა და ხარისხი, ასევე მომხმარებელთა და მომხმარებელთა ჯგუფების რეიტინგი. ინფორმაცია კლიენტთა ბაზის შესახებ ასევე გამოიყენება ბიუჯეტის საშემოსავლო მხარის დაგეგმვისას.
• მომწოდებლების, კონტრაქტორების და ბიზნეს პარტნიორების ანალიზი. ამ პრობლემის გადაჭრა ასევე შესაძლებელია ბიუჯეტირებაზე ფოკუსირებით. მომგებიანი და არამომგებიანი კონტრაგენტების, სანდო და არასანდო პარტნიორების იდენტიფიცირება, კონტრაგენტების მიგრაციის თვალყურის დევნება ერთი კლასიფიკაციის ჯგუფიდან მეორეში, ასევე ბანკის კლიენტთა ბაზის შემთხვევაში, შეიძლება ეფუძნებოდეს ბიუჯეტის შესრულების ფინანსურ ინფორმაციას.
• ბანკის მენეჯმენტი. არსებობს ჩვეულებრივი პრაქტიკა, როდესაც კორექტირება ხდება ხარჯების ცენტრებისა და მოგების ცენტრების კონცეფციაში, მათი კლასიფიკაცია მოხმარებისა და ერთეულების მიწოდების თვალსაზრისით. AHO, ავტომატიზაციის დეპარტამენტი, ბანკის უსაფრთხოების სამსახური, როგორც ხარჯების ცენტრები, ამავდროულად განიხილება როგორც ქვედანაყოფი. ყველა სხვა სააღრიცხვო ცენტრი (როგორც მოგების ცენტრები, ასევე ხარჯების ცენტრები) არის მომხმარებელი. ამ მიდგომით, ბიუჯეტის სისტემაში შედის ხარჯების განთავსების დამატებითი მექანიზმები, განყოფილებების უზრუნველყოფის ხარჯების გადატანა მომხმარებელზე. ამ შემთხვევაში შესაძლებელია არა მხოლოდ განლაგების მექანიზმების გამოყენება, არამედ სახსრების მიზნობრივი გამოყენების შემთხვევაში მიმწოდებელი ერთეულებიდან მომხმარებელ ერთეულებზე ხარჯების პირდაპირ გადატანა. საბუღალტრო ცენტრების მიერ ბიუჯეტირება მიმწოდებელი და მომხმარებელი ერთეულების დონეზე იძლევა ბანკის მატერიალური რესურსების ეფექტური მართვის საშუალებას, მინიმუმამდე დაიყვანოს საქონლისა და მომსახურების შესყიდვის ფასები.
• ბანკის რესურსების მართვა. საბანკო რესურსების მართვის პრობლემას აქვს ორი სახის კავშირი ბიუჯეტის პრობლემასთან. უპირველეს ყოვლისა, გადახდის გრაფიკი ფინანსური ინსტრუმენტების კონტექსტში არის ბანკის ხაზინის საწყისი ინფორმაცია ლიკვიდობისა და რისკების მართვის სტრატეგიის არჩევისას. მეორეც, ბუღალტრული აღრიცხვის ცენტრების მახასიათებლები რესურსების მოზიდვის ერთეულების (პასიური ოპერაციები) და მათი განთავსების ერთეულების (აქტიური ოპერაციები) კონტექსტში საშუალებას გაძლევთ დაგეგმოთ და აკონტროლოთ ბანკის ფინანსური რესურსების გამოყენების ეფექტურობა. ამ პრობლემის გადასაჭრელად გამოყოფილი რესურსების მომგებიანობის გამოქვეყნება ხდება მოზიდული რესურსების არარენტაბელურობის მიხედვით. რესურსების ერთი დეპარტამენტიდან მეორეში გადატანისას შიდა ფასწარმოქმნის გამოყენების შემთხვევაში, ამ სააღრიცხვო ცენტრებში შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმვის ლოგიკა იცვლება. ამ შემთხვევაში შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა იცვლება განყოფილებებს შორის პირდაპირი შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვით. როგორც ბიზნეს ხარჯების, ისე შემოსავლებისა და დანახარჯების ცალკეულ გეგმებში ბიუჯეტირება საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ უფრო ზუსტი სურათი რესურსების გამოყენების ეფექტურობის შეფასებისას. ეს თანაბრად ეხება როგორც მატერიალურ, ასევე ფინანსურ და შრომითი რესურსებიქილა. ფაქტია, რომ ხანდახან ზედნადები დანახარჯების დონე რიგ ბუღალტრულ ცენტრებში ბიზნეს საქმიანობიდან მიღებული ხარჯების დონის შესაბამისი ხდება, რაც უარყოფითად აისახება მათ შეფასებაზე რესურსების მართვის კუთხით.

ინტეგრირებული ბიუჯეტირების ტექნოლოგიის უპირატესობა ის არის, რომ ამ მიდგომით, ბიუჯეტის ეს ამოცანები შეიძლება განიხილებოდეს ერთმანეთისგან დამოუკიდებლად, მთლიანი ფინანსური სურათის მთლიანობის შენარჩუნებით. ამრიგად, შესაძლებელია ბანკის საქმიანობის ყველაზე ვიწრო მიმართულებაზე ფოკუსირება და მენეჯერული გავლენის გამოყენება უფრო მიზანმიმართულად, ვიდრე ბიუჯეტის მხოლოდ კლასიკური გაგებით გამოყენებისას. მაგალითად, ბანკს აქვს დიდი ზედნადები ხარჯები - აუცილებელია ფოკუსირება ბანკის ეკონომიკის ანალიზზე და მართვაზე, ცუდია მოზიდული რესურსებით - კეთდება კონტრაგენტების საქმიანობის ანალიზი. არ აქვს მნიშვნელობა რა შემოსავალია - თქვენ უნდა მიმართოთ საბანკო მომსახურებისა და მომხმარებელთა ბაზის ანალიზს. ამავდროულად, არ არის გამიჯვნა ბიუჯეტის ცენტრალური კომპონენტისგან - მისი ფინანსური სტრუქტურისგან. ეს სტრუქტურა არის უნივერსალური დამაკავშირებელი და კოორდინატორი ბიუჯეტის შედგენის რთული ამოცანის მიმართულებების ყველა კომპონენტისთვის. ამრიგად, ამა თუ იმ მიმართულებაზე ყურადღების მიქცევის შემდეგ, შეიძლება გადავიდეს სხვა მნიშვნელოვან ამოცანაზე, იმავდროულად დარჩეს დარწმუნებული, რომ ამოხსნილი ამოცანები ავტომატურად უკავშირდება სხვებს.

ბიუჯეტის მრავალვარიანტული ანალიზი

არსებობს ბიზნეს საქმიანობის მართვის კიდევ ერთი დონე, რომელიც წარმოიქმნება ბიუჯეტის ცალკეული სფეროების შესახებ ინფორმაციის გადაკვეთაზე. ამ ტიპის ანალიზის ჩასატარებლად, თქვენ აღარ გჭირდებათ ნივთის მნიშვნელობების დამატებითი გამოქვეყნება. საკმარისია გამოიყენოთ მონაცემები სხვადასხვა სფეროდან ერთობლივი ანალიზისთვის:

• საბანკო განყოფილებების შემოსავლებისა და ხარჯების ანალიზი საბანკო მომსახურების კონტექსტში. ეს მიმართულება გვაძლევს წარმოდგენას, რომელ განყოფილებებში რომელი სერვისები ხორციელდება უფრო ეფექტურად. თქვენ შეგიძლიათ გაანალიზოთ სხვადასხვა განყოფილების მონაწილეობა გარკვეული საბანკო სერვისების შესრულებაში. ამგვარი ანალიზის შედეგად შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ უფრო მომგებიანია ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრებისთვის ზოგიერთი ერთეულის გამოყოფა, თუ მათშია თავმოყრილი ოპერაციების ძირითადი ნაწილი. ასევე შესაძლებელია ფილიალების საქმიანობის შეფასება მომგებიანობის მიხედვით საბანკო მომსახურების კონტექსტში. ეს ინფორმაცია შეიძლება სასარგებლო იყოს რესურსებისა და სერვისების შიდა ფასების გამოსათვლელად.
• კლიენტებისა და კლიენტთა ჯგუფის შემოსავლებისა და ხარჯების ანალიზი საბანკო მომსახურების კონტექსტში. ეს შესაძლებელს ხდის კლიენტთა ბაზაში მომსახურეობის შემადგენლობისა და ხარისხის მართვას. ანალიზის შედეგები ასევე ღირებული ინფორმაციაა საბანკო მომსახურების ფასების გამოთვლაზე მუშაობისას. ეს ინფორმაცია შეუცვლელია მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მომზადებისას კლიენტთა ჯგუფების სტრუქტურის შესაცვლელად ბანკის ბიზნესის ტიპების კონტექსტში.
• შემოსავლებისა და ხარჯების ანალიზი კონტრაგენტებთან ან საქონლისა და მომსახურების მიმწოდებლებთან ტრანზაქციებიდან საბანკო მომსახურების ან საინვენტარო პუნქტების კონტექსტში. აქ მოგვარებულია კონტრაგენტების მიგრაციის იდენტიფიცირების ამოცანები მომგებიანიდან გარკვეული სერვისებისთვის წამგებიანისკენ. მაგალითად, შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ წამგებიანი გახდა ბანკთაშორის სესხებზე ნებისმიერ კონტრაგენტთან მუშაობა, მაგრამ ღირს მასთან ნაღდი ოპერაციების მოცულობის გაზრდა. ასევე შეიძლება გამოვლინდეს, რომ დიდი ხნის მიმწოდებელი კომპიუტერული ტექნოლოგიაბანკისთვის უკვე წამგებიანი ხდება და საჭიროა გადაწყვეტილების მიღება სხვა მომწოდებელზე გადამისამართების შესახებ.

განხილული ბიუჯეტირების ტექნოლოგიაში აქტივების მართვის, კაპიტალის, ლიკვიდურობისა და რისკების საკითხები უცვლელი დარჩა. ეს შემთხვევით არ გაკეთებულა, რადგან მათი გადაწყვეტა შესაძლებელია მხოლოდ ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრებთან მიმართებაში, რომელიც არის მთლიანად ბანკი ან საკმაოდ დამოუკიდებელი ფილიალები. ასევე, ამ პრობლემების გადაწყვეტა არის ბანკის ბიზნეს საქმიანობის განსხვავებული ხედვა - ბანკის საქმიანობის ისეთი შედეგების შეფასების და პროგნოზირების თვალსაზრისით, როგორიცაა სანდოობა, სტაბილურობა და ა.შ. გარდა ამისა, არსებობს განსხვავებები ამ პრობლემების გადაჭრის ტექნოლოგიაში. ბანკის ამჟამინდელი ფინანსური მდგომარეობიდან გამომდინარე ასეთი შეფასებებისა და გამოთვლების განხორციელება ბევრად უფრო ადვილი და ეფექტურია. სადაც პირველადი ინფორმაციაგამოიყენება ბიუჯეტირების პროცესში - კონტრაქტები, დაგეგმილი გადახდები, კონტრაქტები და ა.შ. ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას ბანკის პროგნოზირებული ფინანსური მდგომარეობის გამოსათვლელად.

ტექნოლოგიებს შორის კიდევ ერთი განსხვავება ისაა, რომ ბანკის სანდოობისა და სტაბილურობის შესახებ ინფორმაციის მომხმარებელი შეიძლება იყოს არა მხოლოდ ბანკის ხელმძღვანელობა, არამედ ბანკთან მიმართებაში გარე სუბიექტები: სახელმწიფო, საგადასახადო ორგანოები, აქციონერები, კლიენტები. ამიტომ, ერთი და იგივე ინდიკატორების მნიშვნელობების მისაღებად, შეიძლება გამოყენებულ იქნას ბანკის საქმიანობის შეფასების სხვადასხვა მეთოდი. ეს არის განსხვავება ამ ტიპის ანალიზსა და ბიზნეს საქმიანობის ბიუჯეტირების ტექნოლოგიას შორის, რადგან ბიუჯეტირება ორიენტირებულია მხოლოდ ბანკის ბიზნესის ხელმძღვანელის ამოცანებზე.

შემოთავაზებული ტექნოლოგია არის ბანკის მართვის ჰარმონიული სქემა, რომელიც დაფუძნებულია ინტეგრირებულ ბიუჯეტირებაზე. ეს მოდელი მრავალი ტექნოლოგიებისა და სკოლის სინთეზია. მისი ნიშანდობლივია ის, რომ ბიუჯეტის ინტეგრირებული სისტემის მშენებლობა შეიძლება დაიწყოს მცირედ და თანდათან გაზარდოს ბიუჯეტირების ატრიბუტები, ნათლად გაიაზროს შუალედური ეტაპები, ასევე ბანკის მართვის სტრუქტურის გაუმჯობესების პროცესის საბოლოო მიზანი. შემოთავაზებული ტექნოლოგიის დაცვით, თქვენ შეგიძლიათ თანდათან გადახვიდეთ ბანკის ფინანსური მენეჯმენტიდან მისი ბიზნესის მართვის სრულფასოვან სისტემაზე. ამ ტექნოლოგიის პრაქტიკაში გამოსაყენებლად საჭიროა მთელი რიგი ორგანიზაციული და საკონსულტაციო საკითხების გადაჭრა. აქ აუცილებელია როგორც ბანკის ხელმძღვანელობის სურვილი დანერგოს ეფექტური ბიუჯეტის სისტემა, ასევე კვალიფიციური სპეციალისტების არსებობა, რომლებიც ხელს უწყობენ სისტემის დანერგვის პროცესს. ერთადერთი საკითხი, რომელსაც უკვე უსაფრთხოდ შეიძლება ვუწოდოთ გადაწყვეტილი, არის ბიუჯეტის ტექნოლოგიის უზრუნველყოფა მისი პროცესების ავტომატიზაციის თვალსაზრისით. ეს საკითხი სტატიის ავტორმა დიდი ხანია გამოიკვლია და პრაქტიკაშიც ამოქმედდა.